| ← Декабрь 2023 | ||||||
|
2
|
3
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
За последние 60 дней 12 выпусков (1-2 раза в неделю)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (320). Где проводятся налоговые экспертизы
С 22.03.2023 по распоряжениям Правительства РФ от 16.11.2021 No 3214-р и от 22.03.2023 No 672-р судебные экспертизы по уголовным делам о преступлениях, связанных с неуплатой налогов и сборов, а также при проверке сообщений о таких преступлениях могут проводиться исключительно государственными судебно-экспертными организациями. Не факт, что это повысит объективность заключений. У Следственного комитета есть свое структурное подразделение, занимающееся такими исследованиями - Судебно-экспертный центр с филиа...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (319). Последствия неознакомления с назначением экспертизы
Основанием для возвращения дела прокурору явилось признание судом недопустимым доказательством заключения судебной налоговой экспертизы по тем основаниям, что сторона защиты была ознакомлена органом следствия с постановлением о назначении экспертизы только после ее проведения, и установление судом в этой связи со ссылкой на ст. 171 УПК РФ порочности обвинения в силу утрачивания сведений о размере причиненного вреда. Апелляция по просьбе прокурора отменила постановление: нарушения можно было устранить в суд...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (318). Место уклонения от уплаты таможенных платежей
Дело по ст. 194 УК РФ по уклонению от уплаты таможенных платежей поступило в суд по месту нахождения таможенного органа, но суд отправил его по подсудности по месту работы организации. Апелляция согласилась, связав место преступления с окончанием преступного действия. Деяние считается оконченным с момента наступления срока, до истечения которого лицо было обязано уплатить таможенные платежи. То есть до наступления такого срока, даже при совершении необходимых и достаточных действий, в том числе предоставле...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (317). Одно действие - два преступления
По делу по уклонению от уплаты таможенных платежей по ст. 194 УК РФ дело было возвращено прокурору, после чего предъявлено было еще другое обвинение - по ст. 226.1 УК РФ за незаконное перемещение через таможенную границу стратегически важных товаров и ресурсов. Дела были рассмотрены раздельно, хотя защита настаивала на их соединении. Адвокат также указывал, что раз товар был запрещен к ввозу на таможенную территорию, то уклонения от уплаты таможенных платежей не должно было быть. Суд почему-то не согласилс...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (316). Налоговой проверки не было
Мосгорсуд продолжает приятно удивлять. Все просто: раз налоговой проверки организации не было, значит уголовное дело в отношении его руководителя возбуждено незаконно, поэтому оно не может быть рассмотрено и подлежит возвращению прокурору. Апелляционное постановление Московского городского суда от 02.10.2023 No 10-21094/23 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (315). Налоговый штраф организации с КДЛ взыскивать нельзя
Сейчас налоговые дела плавно перетекли в субсидиарную ответственность (СО) руководителей, называемых в Законе о банкротстве контролирующими должника лицами (КДЛ. Кто сталкивался с этой темой, знает, что наложенный на организацию штраф взыскивался с этих физических лиц в рамках привлечения их к СО по долгам организации или же при взыскании убытков, причиненных организации-должнику. Сначала суды, понимая, что штраф как адресная форма административной ответственности одного лица не может быть перекинута на др...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (314). В обвинении должна быть учтена бланкетность нормы
Суд вернул дело прокурору: следователем не были включены в описание преступного деяния конкретные основания получения налоговых вычетов, перечисленные в ч.ч. 2-12 ст. 171 НК РФ, со ссылкой на конкретную норму, в то время как диспозиция ст. 199 УК РФ является бланкетной, отсылающей к формулировкам налогового законодательства в конкретной его редакции, а потому указанные сведения в обвинительном заключении по данной категории преступлений носят обязательный характер и их установление имеет исключительно важн...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (313). Установлен ли способ сокрытия
Районный суд дело по ст. 199.2 УК РФ возвратил прокурору: предъявленное обвинение не содержит указания на место преступления, а способ его совершения не конкретизирован. Прокурор возмутился - отсутствие в обвинении дат финансовых поручений и способа их отправки не может повлиять на обоснованность обвинения . Обвинительное заключение содержит указания на адреса расположения и налогового органа, и место осуществления налогооблагаемой деятельности. Апелляция прокурора поддержала и возвратила дела для рассмотр...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (312). Как связаны приговор и убытки по банкротству
Арбитражный суд привлек к субсидиарной ответственности одного из руководителей, а по убыткам к участникам общества и бывшему директору отказал. Оказалось, что в отношении последних был приговор по ст. 199 УК РФ, а субсидиарный ответчик к уголовной ответственности привлечен не был. Но этот документ при решении вопроса об убытках судами был проигнорирован, что явилось основанием для отмены кассацией всех решений. Указано на необходимость приобщения и анализа приговора. Постановление Арбитражного суда Московс...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (311). С кого взыскать неуплаченные налоги
Кассация по приговору по ст. 199 УК РФ согласилась с решениями об оставлении иска без рассмотрения: вопрос о возможности либо невозможности исполнения налоговых обязательств физическим лицом либо возглавляемой им организацией-налогоплательщиком может быть разрешен в порядке гражданского судопроизводства. Определение Седьмого кассационного суда от 21.07.2023 No 77-2377/23 ...
