Практика по налоговым преступлениям: только суть (97). Незаконное продление сроков следствия злоупотреблением

Сейчас чуть ли не по каждому делу надлежащее продление сроков следствия не производится. Применяются другие ходы - приостановления дела, прекращения, возвращения для дополнительного следствия с установлением месячного срока. Они по выводам Конституционного Суда РФ являются злоупотреблением правом. Однако, жалобы на такие решения и действия следователем и их начальников оставлялись без удовлетворения. Практики положительной не было. И вот сейчас благодаря стараниям Ефимова Е.В. такие судебные решения найден...

2021-05-01 08:00:25 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (96). Обвинение по невозбужденному делу предъявлять нельзя

Очень часто следователь возбуждает дело по одним признакам, а затем обвинение расширяет и в него включает дополнительные факты и эпизоды. Верховный Суд РФ по этому поводу высказался так: Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в определениях от 21 октября 2008 года No 600-О-О, 23 сентября 2010 года No 1216-0-0, 24 января 2013 года No 47-О изменять или дополнять ранее предъявленное обвинение в связи с совершением лицом преступления, по признакам которого уголовное дело не возбуждалось...

2021-04-30 15:34:53 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (95). Транформация недоимки в ущерб.

Интересный, ранее не встречавшийся, вывод сделал Ставропольский краевой суд. По делам о налоговых преступлениях, за которые к уголовной ответственности привлечены руководители организации-налогоплательщика, в качестве ответчика должно привлекаться юридическое лицо, поскольку взыскание с физического лица недоимки по налогу, не уплаченному организацией, означало бы переложение обязанности по его уплате на ненадлежащего налогоплательщика, только в случае невозможности взыскания недоимки с юридического лица (б...

2021-04-22 21:33:44 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (94). Можно ли расчетным методом рассчитать неуплату налогов

По приговору суда руководитель осужден за неуплату налогов. Апелляция согласилась с приговором. В кассационной жалобе утверждалось, что з аключение эксперта носит вероятностный характер. По выводам кассации, установленная различными экспертами по данному уголовному делу, заключается в том, что налоговые органы проводили проверку расчетным способом, который при производстве экспертизы не используется, поскольку является некорректным, недостоверным, приблизительным. Приговор отменен. Кассационное определение...

2021-04-12 09:57:39 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (93). Прокурор встал на защиту предпринимателя.

По приговору предприниматель осужден по ч.2 ст.198 УК РФ к штрафу в размере 200 000 рублей. На основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ от назначенного наказания освобожден в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Дело дошло до кассации. В жалобе защита, в том числе, ссылалась на то, что отказано в удовлетворении ходатайства защитника о запросе материала проверки, выделенного в отношении предприятий-контрагентов ИП и принятого по нему процессуального решения ; не дана оценка представленному сто...

2021-03-27 15:06:01 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (92). Какие решения прокурора нельзя обжаловать в суде.

П о факту хищения денежных средств б анк а неустановленными представителями группы юридических лиц было возбуждено уголовное дело . В ходе расследования следователем вынесено постановление о прекращении уголовного преследования в отношении ряда лиц на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием в их действиях признаков состава преступления, при этом продолжено их уголовное преследование по ч. 1 ст. 176 УК РФ (незаконное получение кредита. Отменяя это постановление , прокурор указал, что выводы ...

2021-03-18 16:22:58 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (91). Как письмо ФНС по ст. 54.1 НК РФ повлияет на умысел

Как правило, `ноги' уголовным делам `растут' из выводов выездных налоговых проверок. Правда, основанием для возбуждения дела могут быть и сведения оперативных служб и другая информация. По результатам выездной налоговой проверки в решениях действия налогоплательщика квалифицируются либо по п. 1 ст. 122 НК РФ, или же по п. 3 ст. 122 НК РФ. В первом случае это неосторожность (отсутствие должной осмотрительности (сейчас - коммерческая осмотрительность) и т.п, во втором - умысел. Поскольку по НК РФ действия ор...

2021-03-15 21:18:53 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (90). Московский суд не определился с функциями суда

Волна возвращений дел прокурору по налоговым преступлениям, похоже, приходит к концу. Если еще полгода назад основания для направления дел прокурору городским судом считались обоснованными, то сейчас при тех же фактах районных судей "бьют по рукам" и заставляют выносить приговоры. Вместе с тем, относительно роли суда в этом вопросе достаточного понимания у апелляционного суда нет Примеры далее. 1. Возвращая уголовное дело прокурору, суд первой инстанции в постановлении сослался на то, что заверен...

2021-03-09 12:04:49 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (89). Суд не может отказаться от рассмотрения всех доводов.

Когда обращаются в суд с какой-либо просьбой, то надеются, что это обращение будет рассмотрено. Всегда ли так происходит? Очень часто (почти всегда) прокурор, отвечая в суде на доводы жалобы, указывает, что решение является законным и обоснованным, оснований для отмены нет. Но то, что позволительно обвинителю, недопустимо суду. Верховный Суд РФ вновь изложил эти, казалось бы, всем известные истины. Заявитель обратил внимание, что суд кассационной инстанции оставил без оценки доводы жалобы самого осужденног...

2021-03-04 01:00:32 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (88). Итоговое решение предрешать нельзя.

Часто участники процесса, например, защита, заявляют те или иные ходатайства. Суд при отказе их разрешает либо в протокольной форме, либо в отдельном постановлении. Но предрешать приговор нельзя. По одному из дел, рассматривая ходатайство стороны защиты в ходе судебного следствия, суд в постановлении об отказе в удовлетворении ходатайства сделал вывод о достоверности доказательства, в том числе с учетом сопоставления с другими исследованными доказательствами. Суд указал, что суждения специалистов < не вызы...

2021-03-02 09:00:55 + Комментировать

Рекомендуем подписаться: