Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Практика по налоговым преступлениям: только суть (341). Нужно ли указывать редакции статьей НК РФ и УК РФ

С этим вопросом суды никак не могут определиться Районный суд вернул дело прокурору из-за отсутствия в обвинении редакций статьей НК РФ и УК РФ. На этот раз апелляция поддержала - в апелляционном представлении прокурор не оспарива л отсутств ие в обвинении сведени й о действовавших на момент совершения инкриминируемого деяния редакциях статей Налогового кодекса РФ и редакции ст. 199 УК РФ . Между тем, отсутствие в обвинении обязательных вышеуказанных сведений свидетельствует о существенном нарушении процес...

2024-03-16 10:30:30 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (340). Как определить момент и размер неуплаты налога

Спорный вопрос был связан с тем, что уточненные налоговые декларации и платежи по ним были до составления актов проверок, но после наступивших сроков уплаты налогов. Обвинитель посчитал, что такие действия нужно квалифицировать как последующее добровольное возмещение ущерба. Эти суммы на размер неуплаченного не повляли. Суды расценили иначе. Уточненные налоговые декларации и платежи по ним были до составления актов, поэтому уплаченные до этого суммы находились хоть и за пределами сроков уплаты, но связаны ...

2024-03-11 09:33:23 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (339). Что нужно для налоговой экспертизы

При наличии двух противоречивых заключений экспертиз суд назначил повторную. Однако в суд от экспертов поступило сообщение о невозможности дачи заключения ввиду непредоставления на исследование ряда документов (счетов-фактур и товарных накладных, карточки по счету 4 1 и 60, таможенные декларации и иные, а также ввиду того, что представленные на экспертизу документы не сопоставимы в полном объеме исследуемым операциям, имеются расхождения и не отражают полноценный бухгалтерский учет, в связи с чем не п редс...

2024-03-09 09:25:50 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (338). Когда размер сокрытия уменьшать нельзя

Директор согласился с обвинением в сокрытии денежных средств в размере 9,5 млн. руб. Дело рассмотрено в особом порядке, при этом размер сокрытого суд уменьшил до 2,6 млн. руб. Так нельзя. Для уменьшения размера нужно было исследовать доказательства, что влекло рассмотрение дела не в особом, а в общем порядке. Апелляционное постановление Костромского областного суда от 11.05.2023 No 22-413/23 ...

2024-03-05 21:13:23 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (337). Спорить по существу обвинения нельзя

При рассмотрении дела по ст. 199.2 УК РФ в особом порядке подсудимая и защитник указали на действия в условиях крайней необходимости. Суд первой инстанции внимания не обратил, но апелляция приговор отменила - заявление при рассмотрении дела в особом порядке о применении положений ст. 39 УК РФ о действиях в условиях крайней необходимости указывает на непризнание вины. Апелляционное постановление Орловского областного суда от 21.11.2023 No 22-1583/23 ...

2024-02-28 10:41:46 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (336). Подложность документов нужно доказывать

Отменяя приговор, апелляционный суд установил, что при описании преступного деяния, признанного доказанным, районный суд не указал, в чем заключалась подложность счетов-фактур и какие ложные сведения они содержат. Кроме того, суд первой инстанции в обоснование своих выводов о виновности наряду с другими доказательствами положил имеющиеся в деле книги продаж и покупок , содержащих сведения о счетах-фактурах , т.е. обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения дела по существу и вынесения за...

2024-02-22 18:11:40 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (335). Действия директора и его зама группу лиц не образуют

Директора и его заместителя осудили к реальному лишению свободы, посчитав, что их действия образуют группу лиц, что квалифицируется по ч. 2 ст. 199 УК РФ (пункт <а. Апелляционный суд разобрался: квалификация по ч. 2 ст. 199 УК РФ ошибочна. Лицом, уполномоченным в силу закона подписывать документы, представляемые в налоговые органы, являлся руководитель. Заместитель обязанности руководителя организации не выполнял. Пленум Верховного Суда РФ отметил, что в тех случаях, когда лицо уклонялось от уплаты налогов...

2024-02-20 12:26:33 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (334). ИФНС не может жаловаться на решение суда кроме иска

После налоговой проверки инспекция направила материалы следователю, который переквалифицировал изначальный состав с ч. 2 на ч. 1 ст. 199 УК РФ. В суде по ходатайству обвиняемого за истечением срока давности дело прекращено. Инспекция посчитала себя ущемленным и в жалобе просила дело вернуть прокурору, предъявить более строгое обвинение по ч. 2 ст. 199 УК РФ и рассмотреть дело по существу. Против кассационной жалобы выступили как адвокат, так и прокурор. Кассационный суд определил, что п оскольку преступлен...

2024-02-14 11:58:09 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (333). Неуплаченный налог и сумма иска - не одно и то же

После прекращения за истечением сроков давности уголовного дела по ст. 199 УК РФ прокурор предъявил иск о возмещении вреда, причиненного преступлением, поскольку организация-налогоплательщик из ЕГРЮЛ была исключена. Удовлетворяя требования прокурора, суд первой инстанции исходил из того, что размер неуплаченного налога определен в рамках уголовного дела, которое прекращено судом по нереабилитирующему основанию, с чем обвиняемый был согласен, что свидетельствует о его согласии как с инкриминируемым ему деян...

2024-01-30 14:27:46 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (332). Документы без перевода не рассматриваются

Дело по ст. 194 УК РФ суд вернул прокурору, поскольку часть текста (адреса мест нахождения иностранных юридических лиц, использовавшихся в ходе совершения преступления) изложена на иностранном языке без приведения перевода на русский, а потому подсудимые не могли в полной мере понимать существо обвинения. Кроме того, часть материалов уголовного дела, в том числе тех, на которых основано обвинение, как в существе обвинения, так и в перечне доказательств (все экспортные декларации, документы на бланке иностр...

2024-01-29 16:34:16 + Комментировать

Рекомендуем подписаться: