| ← Октябрь 2024 | ||||||
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
|
28
|
29
|
30
|
31
|
|||
За последние 60 дней 7 выпусков (3-4 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (368).Если дело в суд не направлено вовремя
В УПК РФ есть ч. 2.2 ст. 27, которая предписывает прекратить дело за непричастностью, если уголовное дело небольшой тяжести, к каковой относится ч. 1 ст. 199 УК РФ, не направлено в суд в течение 2 месяцев с момента истечения срока давности. Районный суд, получив такое дело, обнаружил эти обстоятельства и возвратил дело прокурору как подлежащее прекращению следователем. Спор возник из-за определения даты начала течения срока давности. По мнению обвинителя, переквалификация действий с ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (367). Эксперт и его статус
Суд первой инстанции квалифицировал действия двух лиц как организатора и исполнителя по ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначил штрафы. Апелляционный суд отменил приговор и вынес новый: один из обвиняемых признан виновным в организации и руководстве в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.33, п."б" ч.2 ст.199 УК РФ , другой - как исполнитель по п."б" ч.2 ст.199 УК РФ . Оба лишены свободы. Кассационный суд, отменяя приговор, установил, что с уд апелляционной инстанции, поручая экспертам...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (366). КДЛ - жалоба на налоговую проверку
Как можно обжаловать решение налогового органа по результатам налоговой проверки в отношении общества при привлечении бывшего директора к субсидиарной ответственности. 1. Если решение самим обществом-налогоплательщиком не оспаривалось, то возможно последовательное обжалование , начиная с Управления ФНС, чтобы соблюсти досудебный порядок, и затем в суд. 2. Обжалование определения арбитражного суда о включении требования налогового органа в реестр требований кредиторов. 3. Если вопрос о законности решения на...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (365). Если есть противоречия в экспертизах
В деле было два экспертных заключения. Одно государственное, с выводами по НДС. Вторую дополнительную экспертизу провела некоммерческая организация по налогу на прибыль. Районный суд вернул дело прокурору, посчитав, что при назначении дополнительной экономической судебной экспертизы не были учтены требования распоряжения Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2021 г. No 3214-р, и проведение указанной экспертизы поручено эксперту негосударственного экспертного учреждения, следовательно, требования ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (364).Смягчающими могут быть любые обстоятельства
Рассмотрев дело в особом порядке, когда обвиняемый согласился со всеми фактами и квалификаций, суд, по мнению защиты, назначил чрезмерно строгое наказание. Кассационный суд установил, что при допросе в качестве свидетеля осужденным даны показания об обстоятельствах совершения им преступления, а именно о стремлении получить необоснованную налоговую выгоду, о возникновении преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих упла...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (363).Срок давности считается по последней дате неуплаты
Защита утверждала, что внутри трех лет с момента дат уплаты ряда налогов сроки давности уже истекли, в связи с чем приговор нужно было изменить. Например, налоговым периодом для НДС является квартал. С таким выводом нужно согласиться, однако и значально налоговые составы сконструированы без учета уголовных доктрин, суррогатно. И здесь вряд ли спасают ссылки на бланкетность. Например, вопреки пониманию и направленности умысла для определения размера и сроков была проведена <отсечка> в три года. И неважно , ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (362). Направление средств на зарплату и наличие имущества
Суд первой инстанции оправдал обвиняемого по ст. 199.2 УК РФ - в сокрытии денежных средств, поскольку денежные средства пошли на зарплату, у общества было достаточное для удовлетворения требований бюджета имущество, дебиторская задолженность имуществом не признается. Апелляционный суд отменил оправдание, заявив: - выводы о том, что все поступившие денежные средства затрачены либо на заработную плату, либо на обеспечение деятельности ООО или уплату комиссий, о направлении более 80% поступивших денежных сред...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (361). Солидарно с директора и общества вред взыскать нельзя
Никогда такого не было, и вот опять. Казалось бы, вопрос об иске в уголовном налоговом деле окончательно решен - если налогоплательщик <жив, иск к физическому лицу невозможен. Судом первой инстанции исковые требования прокурора о взыскании солидарно с обвиняемого и руководимого им общества причинённого имущественного вреда в размере 74 821 525 рублей удовлетворены. Апелляционный суд нарушений не нашел. Кассационная инстанция приговор в части иска отменила - налоги не уплатила организация, поэтому с директо...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (360). Арест имущества третьего лица незаконен
Следствие мотивировало арест имущества общества тем, что в мобильном телефоне обвиняемого были обнаружены сведения о фактическом руководстве не только налогоплательщиком, но и обществом. Руководитель общества возмутился - доказательств перевода активов с налогоплательщика на общество после начала мероприятий налогового контроля нет, переписка не подтверждает руководство и перевод денежных средств. При рассмотрении жалобы апелляционный суд дополнительно обнаружил, что налогоплательщик не уплатил налоги за 2...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (359). Суд не понял, кто такой бенефициарный владелец
Из обвинения следовало, что уклонение от уплаты налогов совершено бенефициарными владельцами, то есть фактическими собственниками, прямо владеющими ООО. Однако, суд первой инстанции на основании п. 13 ст. 3 Федерального закона No 115-ФЗ <О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма> пришел к выводу, что бенефициарный владелец - это тот, кто либо является участником компании, либо бенефициар - это тот, кто формально не имеет к компании отношения...
