Практика по налоговым преступлениям: только суть ((39). Состав ст. 199.2 УК РФ является материальным.

Статья 199.2 УК РФ предусматривает ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере. Исходя из бу...

2020-05-30 09:53:44 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (38). Действительные налоговые обязательства.

Очень важный вывод сделан Московским городским судом по одному из налоговых дел по ст. 199 УК РФ. Из обвинительного заключения следовало, что руководитель совершил уклонение от уплаты НДС на сумму более 78 млн. руб. путем включения в налоговые декларации по НДС за 2 и 3 кварталы 2012 года заведомо ложных сведений о величине налоговых вычетов. Такой вывод основан на книге покупок общества о приобретении ООО товара у контрагента на сумму 513 млн. руб. Следствием также установлено, что этот контрагент фактиче...

2020-05-27 09:33:36 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (37). Преюдиция работает.

По ст. 199 УК РФ было возбуждено уголовное дело. Основание: решение ИФНС о привлечении организации к налоговой ответственности. Затем следователю поступило ходатайство о прекращении уголовного дела (уголовного преследования, в связи с преюдицией, возникшей на основании постановления арбитражного апелляционного суда , согласно которому признано незаконным решение ИФНС о привлечении ООО к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое следователем было рассмотрено, и, с учетом указанного су...

2020-05-21 14:37:46 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (36). Изменения в закон смягчили ответственность

В выпуске 26 указывалось об изменениях в налоговые статьи, смягчающие ответственность либо исключающие ее вовсе. Появилась и судебная практика по этому поводу. В соответствии с пунктом 4 статьи 1 Федерального закона No 73-ФЗ от 01 апреля 2020 года пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ изложен в новой редакции. Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превыш...

2020-05-18 19:53:35 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (35). При банкротстве арест по уголовному делу снимается.

В ходе досудебного производства по уголовному делу был наложен арест на имущество принадлежащее ООО. Приговором признано за прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передан вопрос о размере возмещения гражданского иска на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, а арест на вышеуказанное имущество сохранен до принятия судом решения по гражданскому иску прокурора, переданному для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Однако из материалов дела следует, что решением А...

2020-05-17 10:10:07 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 34). Апелляцию рассматривает один судья

Согласно п. 2 ч. 3 ст. 30 УПК РФ рассмотрение уголовных дел в апелляционном порядке в верховных судах республик, краевых или областных судах, судах городов федерального значения, судах автономных областей, судах автономных округов, окружных (флотских) военных судах осуществляется судом в составе трех судей федерального суда общей юрисдикции, за исключением уголовных дел с апелляционными жалобой, представлением на промежуточные решения районного суда, гарнизонного военного суда, которые рассматриваются судь...

2020-05-16 10:39:28 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 33). Когда обвинение неполное.

Нарушения в налоговом деле повлекли возвращение дела прокурору Районный суд возвратил уголовное дело по ст. 199 УК РФ прокурору. Нарушения выразились в отсутствии в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого и обвинительном заключении сведений по сроку уплаты конкретных налогов, по которым образовалась недоимка; в отсутствии указания на суммы возникновения задолженности по конкретным налоговым периодам по каждому из вмененных в общей массе налогов и в указании общей задолженности по налогам только ...

2020-05-15 08:29:16 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 32). Обжалуется ли возобновление следствия.

Постановлением судьи Предгорного районного суда Ставропольского края от 04 апреля 2018 г. отказано в принятии к производству жалобы М. на бездействие следователя следственного управления СК РФ по Ставропольскому краю К, выразившееся в неуведомлении заявителя о возобновлении предварительного следствия. Отказ судьи мотивирован тем,что жалоба заявителя не содержит предмета обжалования, предусмотренного ст. 125 УПК РФ. Апелляционным постановлением Ставропольского краевого суда от 07 июня 2018 г. постановление ...

2020-05-14 12:51:16 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 31). Показания полицейского - не доказательство

Согласно ч. 1 ст. 75 УПК РФ доказательства, полученные с нарушением требований указанного Кодекса, являются недопустимыми. Недопустимые доказательства не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу обвинения, а также использоваться для доказывания любого из обстоятельств, предусмотренных ст. 73 УПК РФ. Воспроизведение содержания показаний участников уголовного судопроизводства, данных в ходе досудебного производства по уголовному делу, однако не оформленных предусмотренным уголовно-процессуаль...

2020-05-04 17:07:12 + Комментировать

Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 30). Мошенничество или налоговое преступление

Часть 2. В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 No 48 вопросы разграничения мошенничества в налоговой сфере и уклонения от уплаты налогов обойдены. Они требуют разъяснений. На местах понимают, что налоговые составы не являются <арестными, поэтому находят любые способы, чтобы подступиться к неугодным предпринимателям с иных позиций. Во избежание таких поползновений необходимы четкие критерии, отличающие налоговые преступления от хищений. Нельзя их оставлять на <откуп> местных правоприменит...

2020-04-30 22:17:54 + Комментировать