| ← Октябрь 2025 | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
||
За последние 60 дней 6 выпусков (2-3 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (378). Мошенничество и уклонение
Сложилась практика, когда вычет НДС квалифицируется по ст. 199 УК РФ, а возмещение как хищение в виде изъятия из бюджета определенных сумм по ст. 159 УК РФ. Действия одного из обвиняемого были квалифицированы как соучастие в уклонении и в мошенничестве, другого - как <чистые> уклонение и мошенничество. Районный суд при поддержке апелляционной инстанции обвинения по ст. 159 УК РФ снял, посчитав их вменение излишним: налоговые декларации по НДС и последующее заявление о возмещении НДС в налоговый орган подан...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (377). Пособничество, группа лиц и срок исковой давности
Пособничество не образует группу лиц по предварительному сговору, срок исковой давности начинается со вступлением в силу приговора. Кассационный суд согласился с решением апелляционной инстанции об изменении квалификации с одновременного пособничества и совершения действий группой лиц по предварительному сговору по ч. 5 ст. 33, п. <а, <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 5 ст. 33, п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ как в пособничество уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (376). Действия организатора - соучастие
Организация и руководство исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате в бюджет организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, квалифицированы как соучастие по ч. 3 ст. 33 УК РФ, а действия руководителя, подписавшего декларации - как исполнительство. Это к тому, что довольно часто аналогичные обстоятельства следствием и судами признаются как совершенные группой лиц по предварительному сговору по пункту <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ. И тогда, даже если сумма уклонения ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (375). Срок давности считается не от даты проверки
Районный суд прекратил дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ за истечением срока давности, справедливо посчитав окончанием действий по неуплате НДС за 4 кв. 2017 года дату не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. в данном случае 25.03.2018 (вероятно, в постановлении дата скрыта. Соответственно, шестилетний срок давности истек 25.03.2024. Начальник налоговой инспекции пожаловался, посчитав, что дата совершения тяжкого преступления исчисляется с даты вступившего в ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (374). Исковая давность считается не от приговора
По факту незаконного применения директором налоговых вычетов по НДС за 2013 и 2014 годы в возбуждении дела из-за истечения срока давности отказано. Иск прокурора о возмещении ущерба удовлетворен. Отклоняя заявление ответчика о применении исковой давности, суды исходили из того, что течение срока исковой давности о возмещении ущерба, причиненного преступлением, начинается с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о ликвидации ООО. Верховный Суд рассудил иначе. Пунктом 1 ст. 200 ГК РФ предусмотрено, что течение ср...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (373). Два самостоятельных состава
Неуплата НДС за 1-4 квартал 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года квалифицирована по п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ; за 1-4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года - также по п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ. Защита заявила, что вменение уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере за период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года без перерыва хотя бы на один день невозможно квалифицировать отдельно по каждому эпизоду, а необходимо расценивать как единое преступление. Вывод о наличии ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (372). Защита с делом не ознакомлена
Обвиняемый и защитники ранее судом были ограничены в сроке ознакомления с делом, однако в дальнейшем к следователю не явились и с материалами знакомиться не стали. Следователь постановлением ознакомление окончил, в порядке ст. 217 УПК РФ составил протокол с отметкой о неявке и направил обвиняемому и защитникам уведомление об окончании производства ознакомления с материалами уголовного дела и разъяснением положений, предусмотренных ч. 5 ст. 217 УПК РФ. Районный суд дело возвратил прокурору, поскольку защитн...
Практика по налоговым преступлениям: только суть Отказ в возбуждении дела и иск
Нередко при привлечении к субсидиарной ответственности налоговые органы мотивируют свои требования постановлениями об отказе в возбуждении дела или о его прекращении за истечением сроков давности, мол, согласившись с прекращением, обвиняемый признал вину. Верховный Суд указал на неправильность такого подхода. На основании постановления об отказе в возбуждении дела был удовлетворен гражданский иск. Суды, принимая решение об удовлетворении исковых требований, исходили из того, что факт отказа в возбуждении у...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (370). Основания для отмены приговора
Обвинительный приговор по ст. 199 УК РФ обжалован как прокурором, так и защитой. Обвинитель посчитал сроки давности истекшими, но в основу апелляционного решения положены только доводы адвоката. 1? Не проверен довод обвиняемого о том, что налоговые декларации им не подписывались, а завизированы иным уполномоченным лицом. 2? По экспертизе суд оставил без внимания доводы защиты о том, что она проведена не полно, эксперту не были предоставлены документы о коммерческой деятельности ООО за исследуемый период в ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (369). Редакции статьей НК РФ нужно указывать
Одним из оснований возвращения уголовного дела прокурору явилось неуказание редакций статей НК РФ. В ответ на возражения обвинения, апелляционный суд заявил, что д испозиция ст.199 УК РФ является бланкетной, то есть формулирует лишь общие сведения о преступлении и предполагает урегулированность налоговых отношений нормами налогового законодательства. То есть, по смыслу закона, состав указанного преступления образует нарушение лицом норм налогового законодательства РФ, изложенных, в том числе, в НК РФ. Согл...
