| ← Октябрь 2025 | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
20
|
21
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
|
27
|
28
|
29
|
30
|
31
|
||
За последние 60 дней 6 выпусков (2-3 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (388). При соучастии группы нет
Приведенная здесь практика налоговых дел непосредственно не касается, но выводы универсальны и применимы ко всем составам. Часто следователи при установленной недоимке в менее 56 250 000 руб, когда действия подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199 УК РФ и в связи с истечением срока давности уголовное дело нельзя возбудить, при наличии двух и более лиц применяют квалификацию по п. <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ по признаку <группа лиц по предварительному сговору> (и тогда срок давности 6 лет. Однако, по этим составам ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (387). Дело не возбуждено, приговор отменен
Апелляционный суд отменил приговор и дело вернул прокурору из-за отсутствия по обвинению А. по ч.3 ст. 33, п. <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ решения о возбуждении дела. Оно не является частью ранее начатого дела в отношении другого конкретного лица Б. Возбуждение иного дела в отношении А. по признакам преступления, предусмотренного п. <б> ч.4 ст. 174.1 УК РФ, и дальнейшее его соединение с уголовным делом в отношении Б. по п. <б> ч.2 ст. 199 УК РФ не подменяет и не восполняет стадию возбуждения уголовного дела в от...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (386). И снова прекращение дела за непричастностью
Районный суд возвратил дело прокурору, поскольку оно направлено в суд вопреки требованиям ч. 2.2 ст. 27 УПК РФ, тогда как следователь должен был принять решение о прекращении дела за непричастностью. С момента истечения сроков давности прошло более двух месяцев. Прокурор возразил, полагая, что законодатель в этом случае оставил неизменными правила прекращения уголовного преследования - с согласия лица оно прекращается по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, а при его отсутствии направляется...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (385). Предыдущие периоды нужно учитывать
При рассмотрении дела защита представила документы, что в 2014 году, предыдущему проверяемому периоду, все отношения с контрагентами были реальными, но книги продаж за этот период не исследовались. Этот исключило возможность снижения размера неуплаченного налога и повлекло неверную квалификацию по п. <б> ч.2 ст.199 УК РФ, а не по ч.1 ст.199 УК РФ. Допрошенный эксперт подтвердил, что в его заключении этот год охвачен не был. Суду пришлось назначить дополнительную экспертизу, но ее результаты при вынесении р...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (384). Место неуплаты таможенных платежей нужно указывать
Суд вернул дело прокурору, т.к. адрес места совершения преступления в виде неуплаты таможенных платежей не установлен и не указан, как не указан способ совершения данного преступления, и отсутствуют данные, указывающие что именно обвиняемого . и на основании чего были возложены обязанности по уплате таможенных платежей, а также подтверждающие указанные обязанности документы. Отсутствие в обвинительном акте сведений о месте совершения преступления не позволяет определить подсудность . Апелляционная инстанци...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (383). Место уклонения - адрес ИФНС, а не офис общества
Районный суд направил дело по ст. 199 УК РФ по подсудности в суд по месту формирования документов, впоследствии включенных в декларации. Защита возразила: местом уклонения является налоговый орган, куда представлены декларации, а не офис налогоплательщика. Прокурор поддержал. Апелляционный суд возражения удовлетворил и решение об изменении подсудности отменил. Практика по этому вопросу устоялась давно, но как видно ошибки иногда встречаются. Еще по теме Апелляционное постановление Смоленского областного су...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (382). Без исследования дела возвращать его прокурору рано
Суд первой инстанции вернул дело прокурору из-за несовпадения размеров неуплаченных налогов. Прокурор обжаловал - в экспертизе указаны отрицательные значения сумм за 2019 год, что уменьшает общую сумму необоснованных налоговых вычетов. Этот вопрос мог разъяснить эксперт, но в его допросе было отказано, поэтому решение о возвращении дела преждевременно. Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции. Суд не лишен права назначить судебную экспертизу и допросить эксперта. Нужно заметить, чт...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (381). Если дело прекращено, арест на имущество снимается
Районный суд, прекращая дело за истечением срока давности, гражданский иск оставил на рассмотрение в гражданском порядке. Арест на имущество сохранил до рассмотрения гражданского иска. Апелляционная инстанция уточнила - иск оставлен без рассмотрения, за истцом сохранено право на предъявление иска, арест имущества отменен. Представитель налогового органа это решение оспорил в кассацию. Что необычно, прокурор кассационную жалобу не поддержал, с решением суда согласился - истец не лишён права заявить требован...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (380). В обвинении - пункты, части, статьи и редакции
Раньше при анализе обвинения относительно нарушенных налоговых норм ссылались на п.29 Постановления Пленума Верховного Суда РФ No48 от 26.11.2019 года <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления, - следует проверять, содержатся ли в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительном заключении сведения о том, какие конкретно нормы законодательства о налогах и сборах, действовавшего на момент совершения преступления, нарушены обвиняемым, сроки у...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (379). Сроки давности истекли, значит непричастность
Согласно ч. 2.2 ст. 27 УПК РФ, если дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ после истечения сроков давности в течение трех месяцев в суд не направлено, то оно подлежит прекращению следователем за непричастностью. Если раньше в этом вопросе и возможны были разночтения, то п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ No 39 от 17.12.2024 <О практике применения судами норм уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, регламентирующих основания и порядок возвращения уголовного дела прокурору> при наличии таких фа...
