Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (379). Сроки давности истекли, значит непричастность
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Согласно ч. 2.2 ст. 27 УПК РФ, если дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ после истечения сроков давности в течение трех месяцев в суд не направлено, то оно подлежит прекращению следователем за непричастностью. Если раньше в этом вопросе и возможны были разночтения, то п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ No 39 от 17.12.2024 <О практике применения судами норм уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, регламентирующих основания и порядок возвращения уголовного дела прокурору> при наличии таких фа...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (378). Мошенничество и уклонение
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Сложилась практика, когда вычет НДС квалифицируется по ст. 199 УК РФ, а возмещение как хищение в виде изъятия из бюджета определенных сумм по ст. 159 УК РФ. Действия одного из обвиняемого были квалифицированы как соучастие в уклонении и в мошенничестве, другого - как <чистые> уклонение и мошенничество. Районный суд при поддержке апелляционной инстанции обвинения по ст. 159 УК РФ снял, посчитав их вменение излишним: налоговые декларации по НДС и последующее заявление о возмещении НДС в налоговый орган подан...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (377). Пособничество, группа лиц и срок исковой давности
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Пособничество не образует группу лиц по предварительному сговору, срок исковой давности начинается со вступлением в силу приговора. Кассационный суд согласился с решением апелляционной инстанции об изменении квалификации с одновременного пособничества и совершения действий группой лиц по предварительному сговору по ч. 5 ст. 33, п. <а, <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 5 ст. 33, п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ как в пособничество уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (376). Действия организатора - соучастие
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Организация и руководство исполнением уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате в бюджет организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, квалифицированы как соучастие по ч. 3 ст. 33 УК РФ, а действия руководителя, подписавшего декларации - как исполнительство. Это к тому, что довольно часто аналогичные обстоятельства следствием и судами признаются как совершенные группой лиц по предварительному сговору по пункту <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ. И тогда, даже если сумма уклонения ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (375). Срок давности считается не от даты проверки
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд прекратил дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ за истечением срока давности, справедливо посчитав окончанием действий по неуплате НДС за 4 кв. 2017 года дату не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. в данном случае 25.03.2018 (вероятно, в постановлении дата скрыта. Соответственно, шестилетний срок давности истек 25.03.2024. Начальник налоговой инспекции пожаловался, посчитав, что дата совершения тяжкого преступления исчисляется с даты вступившего в ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (374). Исковая давность считается не от приговора
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
По факту незаконного применения директором налоговых вычетов по НДС за 2013 и 2014 годы в возбуждении дела из-за истечения срока давности отказано. Иск прокурора о возмещении ущерба удовлетворен. Отклоняя заявление ответчика о применении исковой давности, суды исходили из того, что течение срока исковой давности о возмещении ущерба, причиненного преступлением, начинается с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о ликвидации ООО. Верховный Суд рассудил иначе. Пунктом 1 ст. 200 ГК РФ предусмотрено, что течение ср...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (373). Два самостоятельных состава
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Неуплата НДС за 1-4 квартал 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года квалифицирована по п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ; за 1-4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года - также по п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ. Защита заявила, что вменение уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере за период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2020 года без перерыва хотя бы на один день невозможно квалифицировать отдельно по каждому эпизоду, а необходимо расценивать как единое преступление. Вывод о наличии ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (372). Защита с делом не ознакомлена
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Обвиняемый и защитники ранее судом были ограничены в сроке ознакомления с делом, однако в дальнейшем к следователю не явились и с материалами знакомиться не стали. Следователь постановлением ознакомление окончил, в порядке ст. 217 УПК РФ составил протокол с отметкой о неявке и направил обвиняемому и защитникам уведомление об окончании производства ознакомления с материалами уголовного дела и разъяснением положений, предусмотренных ч. 5 ст. 217 УПК РФ. Районный суд дело возвратил прокурору, поскольку защитн...
Практика по налоговым преступлениям: только суть Отказ в возбуждении дела и иск
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Нередко при привлечении к субсидиарной ответственности налоговые органы мотивируют свои требования постановлениями об отказе в возбуждении дела или о его прекращении за истечением сроков давности, мол, согласившись с прекращением, обвиняемый признал вину. Верховный Суд указал на неправильность такого подхода. На основании постановления об отказе в возбуждении дела был удовлетворен гражданский иск. Суды, принимая решение об удовлетворении исковых требований, исходили из того, что факт отказа в возбуждении у...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (370). Основания для отмены приговора
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Обвинительный приговор по ст. 199 УК РФ обжалован как прокурором, так и защитой. Обвинитель посчитал сроки давности истекшими, но в основу апелляционного решения положены только доводы адвоката. 1? Не проверен довод обвиняемого о том, что налоговые декларации им не подписывались, а завизированы иным уполномоченным лицом. 2? По экспертизе суд оставил без внимания доводы защиты о том, что она проведена не полно, эксперту не были предоставлены документы о коммерческой деятельности ООО за исследуемый период в ...
