Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (389). Формулировки обвинения в разных документах разные
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Апелляционная инстанция согласилась с решением районного суда о возвращении дела прокурору, поскольку постановление о привлечении в качестве обвиняемого, на основании которого составлено обвинительное заключение, не объявлялось, его копия не вручалась. А врученная обвиняемому копия постановления о привлечении в качестве обвиняемого по своему содержанию и объему предъявленного обвинения существенно отличается от обвинительного заключения. Апелляционное постановление Омского областного суда от 24.03.2025 No ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (388). При соучастии группы нет
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Приведенная здесь практика налоговых дел непосредственно не касается, но выводы универсальны и применимы ко всем составам. Часто следователи при установленной недоимке в менее 56 250 000 руб, когда действия подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199 УК РФ и в связи с истечением срока давности уголовное дело нельзя возбудить, при наличии двух и более лиц применяют квалификацию по п. <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ по признаку <группа лиц по предварительному сговору> (и тогда срок давности 6 лет. Однако, по этим составам ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (387). Дело не возбуждено, приговор отменен
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Апелляционный суд отменил приговор и дело вернул прокурору из-за отсутствия по обвинению А. по ч.3 ст. 33, п. <а> ч. 2 ст. 199 УК РФ решения о возбуждении дела. Оно не является частью ранее начатого дела в отношении другого конкретного лица Б. Возбуждение иного дела в отношении А. по признакам преступления, предусмотренного п. <б> ч.4 ст. 174.1 УК РФ, и дальнейшее его соединение с уголовным делом в отношении Б. по п. <б> ч.2 ст. 199 УК РФ не подменяет и не восполняет стадию возбуждения уголовного дела в от...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (386). И снова прекращение дела за непричастностью
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд возвратил дело прокурору, поскольку оно направлено в суд вопреки требованиям ч. 2.2 ст. 27 УПК РФ, тогда как следователь должен был принять решение о прекращении дела за непричастностью. С момента истечения сроков давности прошло более двух месяцев. Прокурор возразил, полагая, что законодатель в этом случае оставил неизменными правила прекращения уголовного преследования - с согласия лица оно прекращается по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, а при его отсутствии направляется...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (385). Предыдущие периоды нужно учитывать
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
При рассмотрении дела защита представила документы, что в 2014 году, предыдущему проверяемому периоду, все отношения с контрагентами были реальными, но книги продаж за этот период не исследовались. Этот исключило возможность снижения размера неуплаченного налога и повлекло неверную квалификацию по п. <б> ч.2 ст.199 УК РФ, а не по ч.1 ст.199 УК РФ. Допрошенный эксперт подтвердил, что в его заключении этот год охвачен не был. Суду пришлось назначить дополнительную экспертизу, но ее результаты при вынесении р...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (384). Место неуплаты таможенных платежей нужно указывать
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд вернул дело прокурору, т.к. адрес места совершения преступления в виде неуплаты таможенных платежей не установлен и не указан, как не указан способ совершения данного преступления, и отсутствуют данные, указывающие что именно обвиняемого . и на основании чего были возложены обязанности по уплате таможенных платежей, а также подтверждающие указанные обязанности документы. Отсутствие в обвинительном акте сведений о месте совершения преступления не позволяет определить подсудность . Апелляционная инстанци...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (383). Место уклонения - адрес ИФНС, а не офис общества
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд направил дело по ст. 199 УК РФ по подсудности в суд по месту формирования документов, впоследствии включенных в декларации. Защита возразила: местом уклонения является налоговый орган, куда представлены декларации, а не офис налогоплательщика. Прокурор поддержал. Апелляционный суд возражения удовлетворил и решение об изменении подсудности отменил. Практика по этому вопросу устоялась давно, но как видно ошибки иногда встречаются. Еще по теме Апелляционное постановление Смоленского областного су...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (382). Без исследования дела возвращать его прокурору рано
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции вернул дело прокурору из-за несовпадения размеров неуплаченных налогов. Прокурор обжаловал - в экспертизе указаны отрицательные значения сумм за 2019 год, что уменьшает общую сумму необоснованных налоговых вычетов. Этот вопрос мог разъяснить эксперт, но в его допросе было отказано, поэтому решение о возвращении дела преждевременно. Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции. Суд не лишен права назначить судебную экспертизу и допросить эксперта. Нужно заметить, чт...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (381). Если дело прекращено, арест на имущество снимается
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд, прекращая дело за истечением срока давности, гражданский иск оставил на рассмотрение в гражданском порядке. Арест на имущество сохранил до рассмотрения гражданского иска. Апелляционная инстанция уточнила - иск оставлен без рассмотрения, за истцом сохранено право на предъявление иска, арест имущества отменен. Представитель налогового органа это решение оспорил в кассацию. Что необычно, прокурор кассационную жалобу не поддержал, с решением суда согласился - истец не лишён права заявить требован...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (380). В обвинении - пункты, части, статьи и редакции
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Раньше при анализе обвинения относительно нарушенных налоговых норм ссылались на п.29 Постановления Пленума Верховного Суда РФ No48 от 26.11.2019 года <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления, - следует проверять, содержатся ли в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительном заключении сведения о том, какие конкретно нормы законодательства о налогах и сборах, действовавшего на момент совершения преступления, нарушены обвиняемым, сроки у...
