Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (399). Срок давности считается по последней дате неуплаты
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
При обжаловании приговора защита заявила об истечении срока давности по поданным с 25.01.2018 г. по 11.03.2022 г. декларациям. Действительно, согласно НК РФ такой срок по некоторым налоговым периодам истек, но апелляционный суд ответил, что неуплата налогов в пределах трех финансовых лет квалифицируется как единое преступление, а моментом окончания преступления следует считать фактическую неуплату в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, т.е. давность нужно считать по последней дате неуп...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (398). Заключение специалиста не может быть рецензией
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Кассационный суд сделал вывод, что приобщенные стороной защиты к материалам уголовного дела заключения специалиста - рецензии на заключения эксперта в силу закона не могут являться экспертными заключениями, поскольку действующее уголовно-процессуальное законодательство не предусматривает возможности оценивания специалистом доказательств, т.к. он не является субъектом доказывания, не относится ни к стороне обвинения, ни к стороне защиты; представленное стороной защиты заключения специалистов не только назва...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (397). Суд с выводами о недопустимости экспертизы ошибся
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд апелляционной инстанции приговор по ст. 199.2 УК РФ отменил, признав, среди прочего, недостаточным доказательством заключение специалиста относительно размера сокрытых средств, в материалах дела отсутствует заключение судебно-экономической (бухгалтерской, финансово-экономической) экспертизы, обязательной по данной категории дел. Прокурор возразил: изменения в законодательстве о судебно-экспертной деятельности, предусматривающие возможность проведения соответствующей экспертизы исключительно государстве...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (396). Верховный Суд об участии специалиста в деле
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Согласно положениям УПК РФ специалист как лицо, обладающее специальными знаниями, привлекается к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном указанным Кодексом, в том числе его статьями 58, 164, 168 и 270, для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию. Никаких ин...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (395). Уклонение от уплаты налогов и ст. 201 УК РФ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Главный бухгалтер, оставшись за руководителя общества, без одобрения и ведома директора внесла в книги продаж за 3-4 кварталы 2017 года сведения о реализации в адрес ИП своего мужа товаров на 31 844 799 руб, отразила их в декларации, в результате чего налогоплательщик излишне уплатил НДС в 160 566 руб. Эти действия квалифицированы: - по ч. 5 ст. 33, ч. 1 ст. 198 УК РФ как пособничество в уклонении от уплаты налогов ИП мужа путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупн...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (394). Без экспертизы нельзя
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В основу приговора по ст. 198 УК РФ было положено заключение специалиста-ревизора, но он при установлении суммы неуплаченных налогов самостоятельные расчеты не производил, свои выводы не делал, первичную бухгалтерскую документацию и решение арбитражного суда не исследовал, выводы и расчеты переписал из акта и решения налогового органа. Апелляционный суд эти факты интерпретировал так, что в обвинительном заключении бесспорно не установлен размер ущерба, причиненного преступлением, от которого зависит квалиф...
Практика по налоговым преступлениям: только суть ((393). О реальности операций суд умолчал
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Апелляционный суд приговор по ст. 199 УК РФ отменил, так как: 1) свидетели подтвердили реальность сделок с контрагентами, но их показания в протоколе не приведены, а аудиозапись составила 6 сек.; 2) размер уклонения не подтвержден, поскольку заключение эксперта не исследовано и не оценено. Апелляционное определение Московского городского суда от 17.04.2025 No 10-3147/25 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (392). За пределами срока давности непричастен
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Это уже не одно такое дело. Похоже, практика начинает однообрази(жи)ваться. В данном случае дело по ст. 199 УК РФ направлено в суд через 2,5 года после окончания срока давности. Районный суд возвратил его прокурору. Апелляционный суд представление обвинителя и жалобу налоговиков не поддержал: срок давности привлечения к уголовной ответственности истек 28.03.2022, в связи с чем подлежали применению положения ч.2-2 ст. 27 УПК РФ о прекращении дела за непричастностью. Составление обвинительного заключения и у...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (391). При сокрытии криминальны действия после требования
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Апелляционный суд отменил приговор: наличие неисполненного требования налогового органа в установленный срок без совершения после этого срока действий, направленных на сокрытие денежных средств не образует состав преступления, предусмотренный ст.199.2 УК РФ. Этот вывод основан на разъяснениях постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года No 48: состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимос...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (390). Без умысла нет сокрытия
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Это решение в череде однообразных и безразличных судебных будней выделяется тем, что суд озаботился установлением умысла, а именно прямого. А раз такового нет, то и приговор незаконен. Иногда складывается впечатление (ошибочное, что чем дальше от центра, тем справедливее, поэтому есть большая вероятность, что это апелляционное постановление не <устоит. Сейчас дело находится на рассмотрении суда первой инстанции, кассационного производства пока нет. А суть в том, что согласно обвинению расчеты между организ...
