Стенькин Алексей (stenkin)
О себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (274). Банкротство влечет отмену ареста
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
После приговора по ст. 199 УК РФ арест на имущество не был снят, при том, что в отношении организации было введено конкурсное производство. Апелляционный суд, отменяя решение об аресте имущества, указал, что требования налогового органа включены в третью очередь требований кредиторов и поэтому не могут быть удовлетворены вне процедуры конкурсного производства и в порядке, отличном от порядка, установленного Законом о банкротстве . Кроме того, в рамках уголовного дела гражданский иск налоговым органом не за...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (273). Ложные сведения в обвинении нужно указывать
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Апелляционный суд согласился с решением районного суда о возвращении дела прокурору, поскольку не указано, какие именно доходы были получены в инкриминируемый период, исходя из которых образовалась сумма неуплаченных налогов ; непонятно, какая сумма налога подлежала уплате за каждый квартал; не конкретизировано, какие заведомо ложные сведения о произведенных расходах были включены в налоговые декларации; отсутствует ссылка на конкретные пункты декларации и их наименование, в которых, по мнению следствия, с...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (272). Суды не могут определиться с местом сокрытия
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд возвратил дело прокурору, заявив, что местом совершения преступления является место, где лицом выполняются действия по сокрытию денежных средств организации . М есто нахождения налогового органа не может быть расценено в качестве места совершения преступления, так как органами предварительного расследования не указанно какие именно действия совершены непосредственно в ИФНС по сокрытию денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховы...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (271). Изменение сроков давности
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
С сегодняшнего (29.03.2023) дня ответственность за уклонение от уплаты налогов организацией в особо крупном размере (более 45 млн рублей) по ч. 2 ст. 199 УК РФ и за сокрытие имущества от уплаты налогов в особо крупном размере (более 9 млн руб) по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ снижена с шести до пяти лет лишения свободы. Эти составы перешли из категории тяжких преступлений в средние. Соответственно, сроки давности уменьшены с десяти лет до шести с момента совершения преступления. Как следует из пункта 4 Постановлени...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (270). Оправдание при крайней необходимости
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд оправдал руководителя по ст. 199.2 УК РФ - он действовал в состоянии крайней необходимости. Ц елью его действий , когда зная о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию суммы недоимки перед бюджетной системой путем направления письменных поручений произвел расчеты с контрагентами-поставщиками на сумму 19 281 764, 09 руб, являлось не сокрытие денежных средств от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а поддержание бесперебойного производственного цикла, остановк...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (269). Доказательства защиты опровергнуты неверно
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Сторона защиты обеспечила явку в суд трех экспертов, главного инженера, начальника отдела закупок, сотрудника Роспотребнадзора, была оглашена экспертиза Федерального Центра МЧС России и все эти доказательства подтверждали то, что обвиняемый сделал все от него зависящее, чтобы не прекращать подачу воды потребителям и не допустить ЧС. Вопреки этим доказательствам, суд первой инстанции за сокрытие средств <посадил> руководителя. Апелляционный суд отменил приговор, директора из-под стражи освободил - решая воп...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (268). Комитет ООН о нарушениях при ознакомлении с делом
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Дело "старое", но в связи при отсутствии пути в ЕСПЧ обращение в Комитет ООН может стать некоторой компенсацией. Неслучайно Верховный Суд на выводы 2013 года обратил внимание в 2023 году. Эти позиции будут полезны при обосновании доводов при ограничении сроков ознакомления с делом. Признаны нарушением утверждения заявителя о том, что он не имел достаточного времени и возможности для подготовки своей защиты и не мог [общаться] с выбранным им самим защитником, поскольку ему было предписано ознакоми...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (267). Предположения не могут основой приговора
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Приговор отмен - с уд высказал предположение о том, что осужденным необоснованно применены налоговые вычеты, тем самым он уклонился от уплаты налога, при том, что отсутствуют данные о том, что именно он имел ключи к программе банк-клиент, банковские карты, чековые книжки, печати ООО . Апелляционное постановление Краснодарского краевого суда от 29.09.2022 No 22-6014/22 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (266). Копирование обвинительного в приговор - можно или нет
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции по ст. 199.2 УК РФ вынес приговор с наказанием в три года реального лишения свободы. Апелляционная инстанция попыталась возмутиться: в связи с тем, что описание преступного деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ , в приговоре идентично его описанию в обвинительном заключении, а также судом первой инстанции в приговоре не дана надлежащая оценка доказательствам стороны защиты , приговор отменила. С этим решением в свою очередь не согласился кассационный суд - в ыводы суда апелляци...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (265). В приговоре документы указаны, но не исследованы
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Кассационный суд приговор по ст. 199.2 УК РФ отменил, поскольку распорядительные письма и платежные поручения ; протокол осмотра требования налогового органа; решения о взыскании налогов и страховых взносов; заключения бухгалтерской судебной экспертизы и еще ряд документов суд в основу приговора положил, но в заседании не исследовал. Из Обзора судебной практики по уголовным делам Восьмого кассационного суда, No 2-2022, 12.12.2022 ...