Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Правовая помощь для бизнеса

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Как делать консалтинг" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Февраль 2011   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
Автор
Dlgroup

Статистика

92 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

Правовая помощь для бизнеса -Единый налог на вменный доход (продолжение)


ЗАО «Юридическая группа «Доминанта» (год основания 2006) – это оказание всего спектра юридических услуг для предпринимательства на профессиональной основе. http://www.gr-dominanta.ru, тел. /495/ 790-04-76

Добрый день.

Напомним, что прошлая наша рассылка по теме «Оптимизация налогообложения» была посвящена единому налогу на вмененный налог (ЕНВД), а именно, освящению его отрицательных сторон, таких как:

-  невозможность применения этой системы налогообложения на добровольной основе;

-  необходимость уплаты налога за период, когда компанией понесены убытки от предпринимательской деятельности либо когда предпринимательская деятельность не осуществлялась вообще.

Однако, наряду с вышеперечисленными недостатками, спецрежим ЕНВД может широко использоваться в схемах работы бизнеса для снижения налоговой нагрузки.

 

В первую очередь, это касается торговых организацией со средними оборотами. Такие компания в основном использует общую систему налогообложения, уплачивая налог на прибыль (НПр 20 %) и налог на добавленную стоимость (НДС 18 %) либо упрощенную систему налогообложения по налоговой ставке 6%.

Если вы обнаружите, что среди ваших контрагентов есть покупатели, которые приобретают товар не для дальнейшей продажи, а для собственных нужд, есть все основания считать, что вы продаете этой категории покупателей товар в розницу. Поскольку, оптовая продажа предполагает продажу товара не для личного потребления, а для дальнейшей перепродажи.

Примером таких покупателей могут быть:

- организации, приобретающие строительные материалы для ремонта/реконструкции собственных производственных объектов;

- организации, закупающие медикаменты для своих больниц и поликлиник;

- сельхозпроизводители -  закупщики семян, комбикормов;

- компании, приобретающие молочные продукты, в частности молоко, для питания своих сотрудников, которым по условия трудового законодательства положено предоставление молока в связи с вредными условиями труда;

- и прочие.

При этом вас не должен смущать объем покупаемый данными предприятиями товара. Основным момент, на котором следует акцентировать внимание - кто будет являться конечным потребителем товара? Предполагается ли дальнейшая перепродажа товара?   

При применении спецрежима ЕНВД (при аренде торгового места площадью не более 5 кв.м. в целях размещения кассового аппарата) минимальный платеж (без учета физического показателя и корректирующих коэффициентов) составит 4050 рублей в квартал (9000 * 3 * 15%, где 9000 – базовая доходность в месяц, 3 – количество месяцев в квартале, 15 % ставка ЕНВД). Соответственно, в год вы будете платить 16 200 рублей.

 Сравните полученную цифру с налоговой нагрузкой, которую вы имеете при использовании обычной или упрощенной систему налогообложения. Если преимущества есть - стоит подумать об изменении схемы работы.

Единственное на что следует обратить внимание - это на порядок оформления первичных документов по сделкам купли-продажи. Суды считают, что использование товарных накладных, счетов-фактур, применение безналичных форм расчета при розничной продаже недопустимо (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.05.2010 N А33-16514/2009). Соответственно, оплату с покупателями проводите наличными денежными средствами через кассовые аппараты, а документом, подтверждающими реализацию должен быть кассовый чек. Хотя, полагаю, передача продавцом покупателю товара по товарной накладной не является свидетельством оптовой торговли.      

 

Далее. Ознакомьтесь с видами деятельности, подпадающими по ЕНВД (п. ст.346.26 НК РФ). Многие из них также могут быть вами использованы для минимизации налоговой нагрузки. Такие, например, как автотранспортные перевозки, услуги по аренде оргтехники и прочие.

Данные виды деятельности актуальны для формирования вашей расходной части. Предположим, не все расходы, которые несет ваша организация, отображаются в ее налоговом учете. Это вам не позволяет в полной мере формировать вашу расходную часть, тем самым снижая налогооблагаемую прибыль.

Если вы введете в схему своей работы ИП, вы сможете официально через него проводить свои расходы, в частности расходы по перевозке товаров, грузов, расходы по аренде оргтехнике и прочие.

Вы можете возразить, что ваши расходы для ИП будут доходами, с которых он (ИП) будет платить налоги. В этом случае, вы опять же можете использовать ЕНВД для ИП. Так размер базовой доходности по услугам перевозки грузов составляет 6000 рублей в месяц. Соответственно, ЕНВД в квартал для ИП составит 2700 рублей (6000*3*15%), а в год 10800 рублей (2700*4). За услуги по аренде оргтехнике ИП будет платить в квартал 3 375 рублей (7500*3*15%), в год 13500 рублей.

Если ваши официальные расходы по перевозке и аренде оргтехники в год превышают  10800 рублей и 13500 рублей, вы можете смело использовать предлагаемую схему работы.  

 

Напоминаем, что Юридическая группа «Доминанта» проводит online консультирование по интересующим вас вопросам.

С вопросами обращаться по адресу: dlgroup@mail.ru

 

 
В избранное