Бухгалтерия, 1С. Помощь начинающим

Выпуск №4
Налоги.

Это очень обширная тема, на которую издано много книг.
Но когда я начала заниматься бухгалтерией, у меня не было четкого представления,
что и как.

Определение: 
Налоговый период.
Налоговый период = календарному году.
Периоды за которые Вы сдаете отчетность (месяц или квартал) называются отчетными
(налогоыми).

Начну с налоговых режимов. Их несколько.
1. Простой (обычный)режим налогообложения.
2. Специальный режим налогообложения, который в свою очередь делится на:
- Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог)
- Упрощенная система налогообложения (УСНО, упрощенка)
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности.

Режимы отличаются налогами, которые необходимо платить.
И нужно основательно взвешивать все «за» и «против» перед переходом на специальный
налоговый режим. Может получиться так, что это будет невыгодно для вашей организации.

Более подробно я расскажу о специальных режимах в следующих выпусках.

Я расскажу о налогах и отчетности на примере простого ООО, применяющего обычную
систему налогообложения.

Какие бывают налоги:
1. Налог на прибыль
2. НДС
3. Налог на имущество (если есть оно на балансе)
4. Налог на рекламу (если даете рекламу)
5. Транспортный налог (если на балансе есть авто)
6. Налог с продаж (если физическим лицам за наличные будете продавать)
7. Акцизы (если подакцизными товарами торгуете)
8. Налог на игорный бизнес (если деятельность связана с игорным бизнесом).

Отдельно идут налоги с з/платы:
9. НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
10. ЕСН (Единый социальный налог)
11. ОПС (Обязательное пенсионное страхование)
12. НС и ПЗ (от несчастных случаев и профессиональных заболеваний –травматизм)

Обычное ООО, занимающееся перепродажей товаров юридическим лицам и услугами платит
1-4, 9-12 налоги.

Налоги которые начисляются с заработной платы.
Прежде всего Вы должны определить какой фонд оплаты труда (ФОТ) будет у Вашей
организации. Т.е. назначить оклады своим сотрудникам.
Нужно иметь в виду, что минимальный размер оплаты труда (МРОТ) не может быть
ниже 600 руб. Это положение вступило в силу 1 .10.2003.(Федеральный закон от
01.10.2003 N127-ФЗ ).
При этом, когда речь идет о штрафах, исчисляемых в МРОТ, МРОТ = 100 руб.

Например, Ваш ФОТ равен 10.000 руб.
С него Вы начисляете налог на доходы физических лиц 13% (для граждан России).
Граждане РФ имеют право на налоговые вычеты. Это описано в статье 218 Налогового
кодекса.
        Обычные сотрудники (не пострадавшие от радиации, не Герои) имеют стандартные
вычеты в размере 400 руб.
- Сотрудники, у которых есть дети до 18 лет или учащиеся дневной формы обучения
до 24-х лет имеют ещё один вычет в размере 300 руб на каждого ребенка.
Эти вычеты предоставляются до того момента, как доход сотрудника не превышает
20 000 руб (сумма полученных доходов в течение текущего года).

Что эти вычеты обозначают.
Например, у Вас 5 сотрудников, с окладами по 2000 руб. 
Одна из них мать, которая имеет одного ребенка.

Считаем НДФЛ.
НДФЛ = (оклад – вычет)*13%.
У четырех сотрудников НДФЛ = 208 руб.
У сотрудницы с ребенком НДФЛ = 169 руб.
Итого: 1001 руб налог на доходы физических лиц.

Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается,
а 50 копеек и более округляются до полного рубля. 

На руки (собственно зарплату) сотрудники должны получить
 ФОТ-НДФЛ==10.000 – 1001 = 8.999 руб.

НДФЛ исчисляется и уплачивается 1 раз в месяц.


ЕСН (Единый социальный налог)
Ставка этого налога зависит от налоговой базы на каждого отдельного работника.

- до 100.000 руб.
- от 100.001 руб до 300.000 руб
и выше.

Рассмотрим до 100.000 руб.

Федеральный бюджет 28%

Фонд социального страхования (ФСС) 4%

Фонды обязательного медицинского страхования:   

Феральный фонд обязательного медицинского страхования 0,2%
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования    3,4%

Итого   35,6%


Т.е. это % от ФОТ.
ЕСН уплачивается ежемесячно до 15 числа . Например, 15 августа Вы платите за
июль и т.д.

Продолжу в следующем выпуске.

Пишите, задавайте вопросы
abc@deti-ok.ru
Татьяна