• Новости
• Арбитраж
• Статьи
• Семинары

Новости

Изменения в главу 23 Налогового кодекса РФ прошли второе чтение

Госдума одобрила во втором чтении законопроект, который вносит изменения в статью 218 Налогового кодекса РФ. Поправки увеличивают в два раза с 20 000 руб. до 40 000 руб. предельный размер дохода, при котором налогоплательщики имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода.

Размер «детского» вычета по НДФЛ также возрос с 600 до 1000 руб. в месяц. Однако появилось дополнительное условие: предоставляться он будет гражданам лишь до тех пор, пока их зарплата нарастающим итогом с начала года не превысит 280 тыс. руб.

Также одобрена поправка, в соответствии с которой один из приемных родителей сможет получать налоговый вычет в двойном размере, в случае если второй откажется от него. Также в двойном размере вычет смогут получить одинокие родители.

Новые правила маркировки алкогольной продукции

С 29 июня вступили в силу новые правила, по которым ФНС России будет выдавать федеральные специальные марки для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории России. Они приведены в приложении к Административному регламенту Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по выдаче федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации (приказ Минфина России от 4 мая 2008 г. № 50н).

Административный регламент установил:

- сроки исполнения государственной функции по выдаче федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации (пункты 17-20);

- перечень документов, необходимый для выдачи федеральных специальных марок (пункт 28);

- порядок исполнения государственной функции по выдаче федеральных специальных марок для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории РФ (пункт 41);

- перечень оснований для отказа в рассмотрении документов на выдачу федеральных специальных марок (пункты 21, 22);

- образцы форм представляемых документов для выдачи федеральных специальных марок.

Обнародованы Методические рекомендации по внутреннему контролю качества аудита

29 мая 2008 года Минфин России обнародовал методические рекомендации по внутреннему контролю качества аудита на основе стандарта аудиторской деятельности № 7 «Внутренний контроль качества аудита».. Документ рекомендован к применению аккредитованными при главном финансовом ведомстве профессиональными аудиторскими объединениями, аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами и иными заинтересованными лицами.

В методичках приведен примерный перечень документов по обеспечению внутреннего контроля качества аудита. Впрочем, аудиторы могут и сами применять свои формы внутреннего контроля, отличных от изложенных в документе. Нарушением законодательства это не будет.

Изменения в главу 25 Налогового кодекса РФ одобрены в трех чтениях

Госдума в третьем чтении одобрила законопроект, который уточняет перечень имущества, не подлежащих амортизации.

Планируется, что в целях налогообложения прибыли организаций смогут начислять амортизацию по продуктивному скоту, буйволам, волам, якам, оленям, другим одомашненным диким животным (за исключением рабочего скота).

Аренда квартира для сотрудников, в том числе иностранцев, облагается ЕСН

Расходы компании по найму жилого помещения для работника, в том числе иностранного гражданина, подлежат налогообложению ЕСН в общеустановленном порядке. Об этом Минфин России сообщил в письме от 11 июня 2008 г. № 03-04-06-02/57. Согласно пункту 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц, в частности, по трудовым договорам.

Согласно пункту 1 статьи 237 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по единому социальному налогу налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам, учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 Кодекса) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах.

Учитывая изложенное, расходы организации по найму жилого помещения для работника, в том числе иностранного гражданина, подлежат налогообложению единым социальным налогом в общеустановленном порядке.

Индивидуальные предприниматели могут платить налоги и сборы наличными

Таков смысл письма Минфина России в письме от 3 июня 2008 г. № 03-02-07/1-203. Для этого в отделения Сбербанка нужно заполнить бланки платежных документов для перечисления налогов физическими лицами: № ПД (налог) и № ПД-4сб (налог). Их индивидуальные предприниматели могут использовать для уплаты налогов и сборы.

Добавим, что теоретически коммерсанты могут платить налоги и через другие коммерческие банки. Однако упомянутые формы вводились только для оплаты налогов и сборов через структурные подразделения Сбербанка. Об этом сказано в совместном письме МНС России и Сбербанка России от 10 сентября 2001 г. № ФС-8-10/1199/04-5198.

Арбитраж

Вознаграждение банку за выдачу кредита для целей налогообложения не нормируется

Такой вывод содержится в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 16 апреля 2008 г. по делу № А56-8747/2007. Компанию оштрафовали за то, что она единовременно списала в расходы единовременное вознаграждение банку за выдачу кредита (кредитная линия), которое было установлено в процентах от суммы транша. И инспекторы при проверки посчитали, что такая комиссия не что иное как проценты за кредит. А значит должны быть учтена в расходах по правилам, установленным статьей 269 Налогового кодекса РФ. То есть в пределах определенных лимитов. Однако судьи чиновников не поддержали, заявив, что компания действовала в рамках закона. Ведь в соответствии с подпунктом 15 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных расходов включаются расходы на услуги банков. Таким образом, выплаченная банку комиссия процентами за кредит не является и уменьшает налогооблагаемую прибыль единовременно.

Предприниматели, работающие по упрощенной системе могут не вести кассовую книгу

Достаточно неожиданный вердикт вынес ФАС Поволжского округа в постановлении от 6 мая 2008 г. № А12-2665/08-С24. Проверив предпринимателя, налоговики оштрафовали его по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выяснив что он не ведет кассовую книгу. Коммерсант с таким решением не согласился и обратился в суд.

Арбитры не поддержали налоговиков, заявив следующее: пункт 4 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ обязывает организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций и представления статистической отчетности.

Однако Порядок ведения кассовых операций, утвержденный решением Совета директоров Центрального Банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40, определяет, что вести кассовую книгу по установленной форме обязаны предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности. Про предпринимателей здесь не сказано ни слова.

Следовательно, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, кассовую книгу могут не вести. Поскольку такая обязанность законом для них не предусмотрена.

Статьи

Расходы на рекламу в налоговом учете

http://www.sba-consult.ru/publications/1399/3969/
Налоговики часто не позволяют учесть затраты на адресную рассылку рекламных материалов ни в составе расходов на рекламу, ни в составе других прочих расходов. Логика у чиновников такая: раз есть адрес, значит, это не реклама, поскольку информация направлена определенным людям. В то время как реклама предполагает обращение к неопределенному кругу лиц (статья 3 Федерального закона от 13 марта 2006 года № 38-ФЗ «О рекламе»). Кроме того, раз буклет или каталог отосланы бесплатно, то налицо по логике проверяющих расходы на безвозмездную передачу имущества. Они не учитываются при налогообложении прибыли в силу пункта 16 статьи 270 НК РФ (письмо Минфина РФ от 24 апреля 2006 года № 03-03-04/1/390).

Возмещение морального вреда как форма ответственности работодателя

http://www.sba-consult.ru/publications/1523/3970/
Содержанием трудового правоотношения является совокупность взаимных прав, обязанностей и ответственности работника и работодателя. Основания и формы ответственности для сторон трудового договора имеют различия, обусловленные их статусом. В частности, на работодателя помимо прочего возлагается ответственность в виде возмещения морального вреда.

Бухгалтерский и налоговый учет при совмещении спецрежимов

http://www.sba-consult.ru/publications/1500/3971/
Когда компании применяют какой-то один режим налогообложения, трудности конечно возникают. Спорные, подчас неясные формулировки законодательства, противоречивые разъяснения чиновников и разнообразная арбитражная практика, порой, могу осложнить работу бухгалтера. Однако эти трудности не идут ни в какое сравнение, когда компания совмещает несколько режимов налогообложения. В статье мы расскажем об особенностях бухгалтерского и налогового учета при совмещении упрощенной системы налогообложения с уплатой ЕНВД.

Семинары

Налог на имущество, земельный, транспортный налоги, экологические платежи: актуальные вопросы налогообложения

http://www.sba-consult.ru/seminars/1536/3833/
9 июля 2008 года

Актуальный семинар, в ходе которого слушатели получат практическую рекомендацию по решению спорных вопросов начисления имущественных налогов. На примере практики проведения налоговых проверок лектор расскажет об ошибках, которые совершают бухгалтеры при расчете налога на имущество, земельного и транспортного налога, платежей за загрязнение окружающей среды.

Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков на отдельных предприятиях и группах компаний (холдингах)

http://www.sba-consult.ru/seminars/1432/3834/
10 июля 2008 года

Как рационально организовать холдинговую структуру в целях комплексной оптимизации налогообложения? Каким образом распределить налоговую нагрузку между структурами, входящими в холдинг? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.

На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений в холдингах, расскажет о рисках, которые их ожидают при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

УСН: порядок исчисления налогов, изменения в законодательстве, спорные ситуации

http://www.sba-consult.ru/seminars/1433/3835/
11 июля 2008 года

Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления единого налога, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, новые правила расчета больничных, отпускных, оформления трудовых взаимоотношений и другие вопросы. Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организации, применяющей УСН. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов, работающих на малых и средних предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Международное налоговое планирование. Практика применения оффшоров

http://www.sba-consult.ru/seminars/1432/3836/
12 июля 2008 года

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов компаний, стремящихся выйти на международный рынок. Программа семинара основана на практическом опыте автора в сфере международного налогового планирования. Позволяет понять принципы и риски использования иностранных юрисдикций ｫс нуляｻ.

Учет и отчетность некоммерческих организаций

http://www.sba-consult.ru/seminars/1439/3837/
14 июля 2008 года

Как правильно оформить целевое финансирование и вести раздельный учет? В каких случаях НКО должна платить налог на прибыль и НДС? Что изменилось в расчете больничных и отпускных? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на нашем семинаре. Мероприятие посвящено основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтерам некоммерческих организаций.
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, налоговых юристов некоммерческих организаций.

УСН и ЕНВД: порядок исчисления налога, изменения в законодательстве, спорные ситуации

http://www.sba-consult.ru/seminars/1430/3838/
15 июля 2008 года

Семинар посвящен основным изменениям и сложным вопросам исчисления единого налога при упрощенной системе и ЕНВД в различных отраслях экономики: торговле, общепите, оказании рекламных, ремонтных и иных видов услуг. При подготовке материалов учтены все особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом указаний Минфина и ФНС России.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов, работающих на малых и средних предприятиях, применяющих спецрежимы. Обучение будет проходить в форме лекций и круглого стола.

Учет в строительстве. Налоги и отчетность

http://www.sba-consult.ru/seminars/1441/3839/
16 июля 2008 года

На семинаре рассматривается специфика бухгалтерского учета и налогообложения строительных организаций. Слушатели узнают особенности исчисления налогов при осуществлении собственного и долевого строительства, совмещении функций отдельных участников процесса строительства, расчета НДС при строительстве хозяйственным и комбинированным способом и многое другое.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов строительных организаций.

НДФЛ и пенсионные взносы: порядок исчисления в 2008 году, отчетность и уплата. Спорные вопросы налогообложения

http://www.sba-consult.ru/seminars/1526/3840/
17 июля 2008 года

Специализированный практический семинар по спорным вопросам расчета НДФЛ и пенсионных взносов. Лектор на практических примерах разъяснит наиболее характерные ситуации, с которыми сталкиваются бухгалтеры при налогообложении выплат в пользу физических лиц. В том числе: компенсаций, материальной помощи, отпускных, премий, подарков и пр. Будут детально рассмотрены нюансы составления и сдачи отчетности по НДФЛ и пенсионным взносам.