Все выпуски  

Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"


 
Налоговые новости от Группы компаний "Налоги и финансовое право"
N 264 от 04 февраля 2008 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Семинар "Годовой бухгалтерский отчет за 2007 год. Бухгалтерский учет и налогообложение организаций в 2008 году", 7-8 февраля 2008 года, г. Москва

Внимание! Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право": полноцветное иллюстрированное издание о налогах "Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов"

1. Налоговая новость недели

1.1. ФНС собрала в 2007 году налогов на 24,9% больше, чем в 2006 году

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. В 2007 году ФНС России зафиксировала 7372 обращения граждан

2.2. Россияне стали охотнее платить налоги

2.3. Суд признал законными претензии налоговых органов к МИАН почти на 1 млрд. руб.

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Бизнесу, который работает в "депрессивных" регионах, обещают налоговые преференции

3.2. Налог на элитную недвижимость будут платить по повышенным ставкам

3.3. В РСПП прокомментировали налоговые предложения Минфина

3.4. Взносы работодателей на дополнительное пенсионное обеспечение сотрудников освободят от ЕСН и НДФЛ

3.5. В Совете Федерации выступают за дифференциацию НДПИ

3.6. Увеличение НДПИ на попутный газ будет происходить в течение 5-6 лет

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Еще одно ПБУ - ПБУ 3/2006 - подверглось корректировке

4.2. Новое ПБУ 14/2007 для учета нематериальных активов

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Определен перечень налогоплательщиков, которые могут отчитаться о доходах за 2007 год по старой форме 3-НДФЛ, и тех, которым придется подождать новую форму (Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-07-01/13)

5.2. Представление бухгалтерской отчетности в электронном виде не обязанность, а право организации (Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-02-07/1-11)

5.3. Разъяснен порядок уплаты НДС наличными денежными средствами при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, использовании в расчетах ценных бумаг (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-07-11/18)

5.4. Налогоплательщик обязан представить документы, затребованные в последние дни налоговой проверки (Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-02-07/1-19)

5.5. Разъяснен порядок учета расходов на проезд командированного работника (Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/4/880)

5.6. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации при наличии соответствующей доверенности может быть вручено организации-налогоплательщику (ее представителю) (Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-02-07/1-16)

6. Новости налогового контроля

6.1. Внедрению электронного формата таможенного декларирования товаров мешает Налоговый кодекс

6.2. НДС возьмет "отрицательную ноту"

6.3. ФНС РФ организует оценку качества работы налоговых органов

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

Налогоплательщик вправе не представлять в налоговую инспекцию документы, не затрагивающие вопросов его финансово-хозяйственной деятельности (п.6 ст.23 НК РФ) (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 ноября 2007 г. N А42-1279/2007).

7.2. В пользу налогового органа

При отсутствии договора аренды земельного участка, на котором расположены объекты недвижимости, находящиеся в собственности налогоплательщика, последний является плательщиком земельного налога (п.2 ст.388 НК РФ) (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 ноября 2007 г. N А56-5091/2007).

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Финансовый комитет сената США одобрил выделение 157 млрд. долл. для стимулирования экономики

9. "Знаете ли Вы..." или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Самый ужасный налог (Пакистан)

9.2. Налог на воздух (Византия)

10. Новости журнала "Налоги и финансовое право"

Объявляется подписка на журнал "Налоги и финансовое право". Счет на I полугодие 2008 года на журнал "Налоги и финансовое право" можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62.

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

12. Сотрудничество - предлагаем в аренду конференц-зал

 


СЕМИНАР
Годовой бухгалтерский отчет за 2007 год.
Бухгалтерский учет и налогообложение организаций в 2008 году.
7-8 февраля 2008 г.

Руководитель семинара: Директор Центра экономических экспертиз "Налоги и финансовое право", к.ю.н.Брызгалин Аркадий Викторович

Место проведения семинара: г. Москва, пр. Мира, дом 150, отель "Космос" (станция метро "ВДНХ")

Основные вопросы программы:

  • Новый порядок исчисления и уплаты НДС в 2008 году (порядок заполнения новой декларации по НДС).
  • Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций (анализ изменений, применяемых в 2008 году).
  • Составление налогового отчета по налогу на прибыль за 2007 год (заполнение налоговой декларации, расчетов и приложений).
  • Общие требования к годовой бухгалтерской отчетности за 2007 год. Порядок и особенности составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.
  • Применение Положений (стандартов) по бухгалтерскому учету при составлении отчетности организации за 2007 год. Анализ изменений, внесенных в ПБУ и применяемых с 2008 года.
  • Актуальные вопросы исчисления налога на имущество организаций.
  • Налог на доходы с физических лиц. Актуальные вопросы исчисления и уплаты.
  • Единый социальный налог. Сложные вопросы исчисления и уплаты.
  • Цена и налоговые риски. Опасности взаимозависимости. Современные подходы и методы налоговых органов при проведении контроля за ценами для целей налогообложения. Судебная практика 2006-2007 гг. по применению ст. 20 и ст.40 НК РФ. Предложения Минфина о "борьбе с трансфертным налогообложением": анализ законопроекта.
  • Налоговая недобросовестность и необоснованная налоговая выгода: что изменилось в 2007 году? Методы, применяемые налоговыми органами по обоснованию налоговой недобросовестности. Защита налогоплательщиков от необоснованных обвинений в налоговой недобросовестности.
  • Новое налоговое администрирование в 2007 и в 2008 году: сроки, новое в уплате налога, взыскание недоимок и санкций, исчисление пени, декларирование, взаимозачеты, налоговая ответственность и т.д.
  • Налоговый контроль в 2007-2008 гг.: новые правила осуществления выездных и камеральных налоговых проверок (истребование документов, повторные и "встречные" проверки, сроки давности налогового контроля и т.д.).
  • Тактика действий должностных лиц компании при проведении выездных и камеральных налоговых проверок: анализ ситуаций и практические рекомендации.
  • Ответы на вопросы участников семинара.

Стоимость семинара 15 000 руб. (НДС не взимается).

В стоимость семинара включается стоимость методической литературы, кофе-пауз, обедов.

Для постоянных участников семинаров и конференций, проводимых Группой компаний "Налоги и финансовое право", а также членов Налогового клуба - скидка в оплате 10%. Для 2 и более участников семинара с одного предприятия - скидка в оплате 10%. Скидки не суммируются.

Проживание в гостинице бронируется и оплачивается отдельно. Единая Служба бронирования по г.Москве: +7(495) 956-0-659 или http://www.all-hotels.ru

Заполненную регистрационную карту необходимо отправить по указанным факсам или по электронной почте cnfp@cnfp.ru.

Регистрация участников семинара осуществляется до 04 февраля 2008 г. включительно.

По вопросам участия в семинаре обращаться в Группу компаний "Налоги и финансовое право":
в Москве - пр. Мира, отель "Космос", 4 этаж, оф.0428, телефон. (495) 234-13-42, факс: (495) 234-15-94
в Екатеринбурге - ул. Луначарского, д.77, телефон/факс: (343) 350-12-12, 350-11-62

 


Новый проект от Группы компаний "Налоги и финансовое право"

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

"Налоги. Люди. Время...
или Этот безграничный Мир Налогов"

Руководитель проекта - А.В. Брызгалин.

Новая книга - уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, - запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из "жизни налогов".

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Количество страниц: 500; твердый переплет; цветные иллюстрации.

Вы можете заранее заказать книгу "Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов" со скидкой 5% (при заказе более трех экземпляров скидка 10% от суммы заказа), заполнив соответствующий БЛАНК ЗАКАЗА

Стоимость издания (1 экз.): 400 руб. + почтовые расходы 80 руб.

Стоимость издания со скидкой 5% (1 экз.): 380 руб. + почтовые расходы 80 руб.

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)


 

"Неясности и сомнения относительно права обложения налогами были причиной крупных и достойных порицаний враждебных выступлений со стороны населения и вынужденных строгостей со стороны государя..."

Английский экономист Ульям Пети (1623-1687),
из книги "Трактат о налогах и сборах"

 


1. Налоговая новость недели

1.1. ФНС собрала в 2007 году налогов на 24,9% больше, чем в 2006 году

Всего в 2007 году в федеральный бюджет РФ поступило 3 747,6 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 24,9% больше, чем в 2006 году, говорится в информационном сообщении налоговой службы.

Поступления налога на прибыль по сравнению с 2006 годом выросли на 25,8%, единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, увеличились на 28,2%, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, выросли в полтора раза.

Источник: www.akdi.ru


2. Новости налогообложения и экономики

2.1. В 2007 году ФНС России зафиксировала 7372 обращения граждан

В центральный аппарат ФНС России в 2007 году поступило на рассмотрение 7372 обращения граждан. Анализ тематики писем показывает, что основной объем обращений затрагивал следующие вопросы: уплата НДФЛ, регистрация и учет юридических и физических лиц, несогласие налогоплательщиков с решениями налоговых органов, уклонение от уплаты налогов в бюджет и налогообложение малого бизнеса.

Весомую долю составили обращения о порядке предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов. Часть писем касались заполнения налоговой декларации по НДФЛ, порядка предоставления деклараций в налоговые органы. Кроме того, немало обращений было связано с порядком исчисления НДФЛ, в частности на доходы в виде жилищных субсидий, предоставленных за счет средств бюджетной системы РФ.

В течение 2007 года в ФНС России поступило значительное количество жалоб налогоплательщиков на действия (бездействие) должностных лиц и на акты ненормативного характера территориальных налоговых органов. Так, по вопросам несогласия налогоплательщиков с решениями налоговых органов поступило 908 обращений, что составляет 12% от общего числа. Большая их часть касалась решений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Нередко индивидуальные предприниматели в своих жалобах высказывали возражения на решения территориальных налоговых органов о привлечении их к налоговой ответственности на основании актов налоговых проверок.

В Приемную ФНС России в 2007 году обратились 407 граждан.

Источник: www.rnk.ru

2.2. Россияне стали охотнее платить налоги

По данным ФНС РФ количество физических лиц, дополнительно привлеченных к декларированию полученных доходов, за 2007 год составило 1 259,4 тыс. человек, что в 2,7 раза выше аналогичного показателя за 2006 год (458,8 тыс. человек).

Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет по дополнительно представленным декларациям физических лиц, за 2007 год составила 3,2 млрд. руб., что в 3,7 раза превышает аналогичный показатель за 2006 год (875 млн. рублей).

Примечательно, что в 2007 году россияне гораздо охотнее сообщали о сдачи помещений внаем: за 2007 год в налоговые органы России из внешних и внутренних источников поступило 289,2 тыс. сведений о фактах сдачи физическими лицами в аренду или внаем имущества, что в 2 раза превышает аналогичный показатель 2006 года.

ФНС в 2007 г. привлекла дополнительно к декларированию доходов 1,259 млн. человек.

Источник: www.taxhelp.ru

2.3. Суд признал законными претензии налоговых органов к МИАН почти на 1 млрд. руб.

Суд признал законными налоговые претензии почти на 1 млрд. рублей. В конце прошлой недели ФАС Московского округа отклонил кассационную жалобу одной из крупнейших риэлтерских компаний ЗАО МИАН.

Фактически судьи подтвердили, что компания МИАН умышленно создала вексельную схему для ухода от налогов. При покупке прав на квартиры в строящихся домах МИАН требовал с граждан оплату только векселями связанных с ним фирм. Это позволяло риэлтеру занижать базу по налогу на прибыль и выводить часть выручки. Кроме того, для оптимизации налогов права на квартиры нередко продавал не сам МИАН, а подконтрольная ему фирма - ООО "Веда Интерком".

Источник: www.taxhelp.ru

 


3. Новое в законодательстве

3.1. Бизнесу, который работает в "депрессивных" регионах, обещают налоговые преференции

Глава Минрегионразвития Дмитрий Козак высказался за специальные меры экономической поддержки для "депрессивных" регионов. "Должна быть сбалансированная политика в отношении тех территорий, которые являются "депрессивными", представляют особый геополитический интерес для нашей страны. Мы должны предусматривать особые меры экономического регулирования", - заявил он. "Там могут применяться особые меры налогового, таможенного, тарифного регулирования с тем, чтобы создать максимально благоприятные преференции для бизнеса, который там работает", - рассказал Д. Козак.

Источник: www.akdi.ru

3.2. Налог на элитную недвижимость будут платить по повышенным ставкам

Налог на недвижимость, по прогнозам Минфина, будет введен не ранее 2011 года. По словам заместителя министра финансов С. Шаталова, идея введения нового налога, который заменит для соответствующих плательщиков (физических и юридических лиц) налоги на имущество физических лиц, имущество организаций и земельный налог, состоит в том, чтобы перераспределить собираемые суммы.

С.Шаталов пояснил, что при введении нового налога на недвижимость будет утверждена "очень серьезная система вычетов и значительных необлагаемых сумм, резко снижены налоговые ставки". Все это должно привести к тому, что налоговые обязательства владельцев элитного жилья, вилл и коттеджей увеличатся, а для остальных - останутся на прежнем уровне или даже уменьшаться. "Это те самые элементы социальной справедливости налоговой системы, которые в совокупности должны перераспределить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости", - резюмировал С.Шаталов.

Источник: www.akdi.ru

3.3. В РСПП прокомментировали налоговые предложения Минфина

Заместитель Председателя Комитета РСПП по бюджетной и налоговой политике С.Беляков прокомментировал планы финансового ведомства по дальнейшему реформированию налоговой системы.

Предложения Минфина по освобождению работодателей, участвующих в софинансировании добровольных пенсионных накоплений, от уплаты ЕСН совпадают с пожеланиями бизнеса, говорится в размещенном на сайте РСПП комментарии С.Белякова. Поддержка, которую оказывают компании своим работникам, должна стимулироваться.

По поводу идей Минфина в части совершенствования порядка уплаты и механизмов взимания НДС С.Беляков отметил, что они во многом учитывают не раз высказывавшиеся замечания бизнеса. Особенно в части порядка возмещения этого налога по итогам камеральных проверок.

Другие предложения РСПП по реформированию положений главы 21 НК РФ будут рассмотрены на заседании Рабочей группы по налогам при Совете по конкурентоспособности и предпринимательству 6 февраля этого года.

Источник: www.akdi.ru

3.4 Взносы работодателей на дополнительное пенсионное обеспечение сотрудников освободят от ЕСН и НДФЛ

"Минфин готов освободить взносы. работодателей на дополнительное пенсионное обеспечение сотрудников от ЕСН и НДФЛ", - заявил заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов. "Государство готово софинансировать дополнительное пенсионное страхование граждан, и работодатели готовы присоединиться к этому, но считают, что эти взносы должны быть освобождены от ЕСН и НДФЛ. Мы согласны с этой позицией и готовы ее подержать", - сказал С. Шаталов.

Источник: www.akdi.ru

3.5. В Совете Федерации выступают за дифференциацию НДПИ

В Совете Федерации предлагают внести поправки в закон "О недрах" и в НК РФ, предусматривающие дифференциацию ставок налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в зависимости от стадии освоения месторождения, природного качества минерального сырья, горно-геологических и экономико-географических условий разработки. Вопросы воспроизводства минерально-сырьевой базы обсуждались на заседании комитета Совета Федерации по природным ресурсам и охране окружающей среды, сообщил журналистам заместитель председателя комитета Василий Дума.

Сенаторы намерены создать при комитете Совета Федерации по природным ресурсам и комиссии Совета Федарации по естественным монополиям рабочую группу с участие представителей горнодобывающих компаний, федеральных министерств и ведомств для выработки законодательных предложений о рациональной разработке месторождений углеводородного сырья.

Сенатор отметил, что в течение последних 15 лет прирост извлекаемых запасов нефти за счет геологоразведочных работ существенно отстает от ее добычи, а объем разведанных запасов нефти в результате снижается. Потери извлекаемых запасов уже превысили 4 млрд. т, что означает потерю потенциала добычи нефти в объеме 200-240 млн. т в год.

В последние 10 лет средняя проектная нефтеотдача вводимых в разработку месторождений не превышала 30%, что является одним из самых низких показателей в мире. В недрах остается более 70% запасов. Проектная нефтеотдача в стране с 1960 г., когда она составляла примерно 50%, снизилась почти в 1,7 раза. Такое падение проектной нефтеотдачи равнозначно потере 15 млрд. т потенциальных извлекаемых запасов нефти, подчеркнул В.Дума. Главная причина снижения нефтеотдачи - отсутствие действенной государственной системы управления рациональной разработкой нефтяных месторождений. Аналогичная проблема повышения извлечения углеводородного сырья имеет место и при разработке газовых и нефтегазоконденсатных месторождений. "Необходимо создавать правовую базу и осуществлять на практике меры по приросту запасов для компенсации добычи", - подчеркнул он.

Такую позицию разделяют и в комитете Совета Федерации по промышленной политике. Первый заместитель председателя комитета Сергей Шатиров обратил особое внимание на необходимость введения налоговых льгот для стимулирования оптимального извлечения из недр полезных ископаемых. При этом сенатор подчеркнул, что "есть очень трудные с точки зрения освоения месторождения, требующие дополнительных затрат, и при налогообложении это необходимо учитывать, давать определенные послабления при разработках, например, крутых, обводненных, загазованных месторождений".

"Инвестиции в эксплуатацию таких месторождений должны приветствоваться государством, т.к. это дает рабочие места, развитие регионов и общий прирост добычи полезных ископаемых", - полагает он. "У комитета есть вполне конкретные предложения по развитию этого капиталоемкого процесса, требующего длительной раскрутки, но дающего огромную отдачу государству", - подчеркнул сенатор.

Источник: www.taxhelp.ru

3.6. Увеличение НДПИ на попутный газ будет происходить в течение 5-6 лет

Как заявил заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов, сейчас попутный газ используется нерационально и значительная его часть просто сжигается. "Мы будем очень аккуратно, очень осторожно и поэтапно, а не единовременно поднимать этот налог", - сказал С. Шаталов, - "Я думаю, что этой займет 5-6 лет".

Напомним, что такой газ выходит вместе с нефтью на поверхность на нефтяных месторождениях. Как правило, он сжигается. Вопрос повышения НДПИ на газ будет обсуждаться в апреле текущего года с тем, чтобы такое решение могло было быть принято с 2009 года. Что касается НДПИ на нефть, которая добывается на шельфе, С.Шаталов сообщил, что сейчас разрабатываются критерии, по которым могут предоставляться налоговые каникулы при разработке таких месторождений, с учетом объемов добычи.

Источник: www.taxhelp.ru

 


4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Еще одно ПБУ - ПБУ 3/2006 - подверглось корректировке

Минфин РФ Приказом от 25.12.2007 N 147н внес изменения в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Поправками в ПБУ 3/2006, в частности, предусмотрено, что при незначительном изменении официального курса иностранной валюты к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ, пересчет в рубли, связанный с совершением большого числа однородных операций в такой иностранной валюте, может производиться по среднему курсу, исчисленному за месяц или более короткий период.

Источник: www.akdi.ru

4.2. Новое ПБУ 14/2007 для учета нематериальных активов

23 января 2008 г. N 10975 Минюст РФ зарегистрировал Приказ Минфина РФ от 27.12.2007 N 153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)". Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности 2008 года.

ПБУ 14/2007 устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации о нематериальных активах организаций (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений). Корректировке подвергся перечень условий, единовременное выполнение которых необходимо для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива.

К нематериальным активам организация может отнести произведения науки, литературы и искусства; программы для ЭВМ; изобретения; полезные модели; селекционные достижения; секреты производства (ноу-хау); товарные знаки и знаки обслуживания.

Отметим, что оценке нематериальных активов в новом ПБУ 14/2007 посвящены два раздела: о первоначальной оценке и последующей. В разделе о последующей оценке говорится о возможности изменения фактической (первоначальной) стоимости нематериального актива в случаях переоценки и его обесценения. Организация может не чаще одного раза в год переоценивать группы однородных нематериальных активов по текущей рыночной стоимости. Причем оговаривается, что при принятии решения о переоценке организации придется в последующем переоценивать данные активы регулярно, чтобы их стоимость существенно не отличалась от текущей рыночной цены. Изменения затронули также порядок амортизации нематериальных активов и их списания.

Приказ Минфина РФ от 16.10.2000 N 91н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000" признан утратившим силу (Приказ Минфина РФ от 23.01.2008 N 11н).

Источник: www.akdi.ru

 


5. Комментарии и разъяснения

5.1. Определен перечень налогоплательщиков, которые могут отчитаться о доходах за 2007 год по старой форме 3-НДФЛ, и тех, которым придется подождать новую форму (Письмо Минфина РФ от 28.01.2008 N 03-04-07-01/13)

Минфин РФ в своем Письме от 28.01.2008 N 03-04-07-01/13 рассказал о порядке применения действующей формы налоговой декларации по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщиков, полученных ими в 2007 году, и утверждения новой формы декларации.

В настоящее время, Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 162н об утверждении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения направлен на государственную регистрацию в Минюст РФ. До регистрации указанного Приказа, его официального опубликования и вступления в силу следует использовать действующую форму налоговой декларации по НДФЛ и порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина РФ от 23.12.2005 N 153н. Применять старую форму 3-НДФЛ разрешается в том случае, если это не будет препятствовать налогоплательщику в определении налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей уплате в бюджет, с учетом изменений законодательства, относящихся к налоговому периоду 2007 года.

Налогоплательщикам, имеющим право на налоговые вычеты, которые не отражены в действующей форме 3-НДФЛ, следует дождаться вступления в силу Приказа Минфина РФ от 29.12.2007 N 162н и представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц уже по новой форме.

Источник: www.akdi.ru

5.2. Представление бухгалтерской отчетности в электронном виде не обязанность, а право организации (Письмо Минфина РФ от 15.01.2008 N 03-02-07/1-11)

Минфин выпустил разъяснения по вопросу представления организациями в налоговые органы бухгалтерской отчетности в электронном виде (Письмо от 15.01.2008 N 03-02-07/1-11).

Бухгалтерская отчетность составляется, хранится и представляется пользователям бухгалтерской отчетности в установленной форме на бумажных носителях, говорит Минфин со ссылкой на п.6 ст. 13 Закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". При наличии технических возможностей и с согласия пользователей бухгалтерской отчетности организация может представлять бухгалтерскую отчетность в электронном виде.

Таким образом, делают заключение специалисты финансового ведомства, ни Налоговым кодексом, ни Законом "О бухгалтерском учете" не предусмотрена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность исключительно в электронном виде.

Источник: www.akdi.ru

5.3. Разъяснен порядок уплаты НДС наличными денежными средствами при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, использовании в расчетах ценных бумаг (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-07-11/18)

Согласно абз.2 п. 4 ст. 168 НК РФ сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг.

Согласно п. 3 ст. 861 и п. 1 ст. 862 Гражданского кодекса РФ, а также п. 2.3 Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение) платежные поручения используются при осуществлении безналичных расчетов, которые производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. При этом согласно п. 3.1 Положения платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Таким образом, при осуществлении вышеуказанных операций сумма НДС, предъявленная продавцом покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), уплачивается покупателем продавцу денежными средствами в безналичном порядке.

Источник: www.akdi.ru

5.4. Налогоплательщик обязан представить документы, затребованные в последние дни налоговой проверки (Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-02-07/1-19)

НК РФ не предусматривает основания для оставления налогоплательщиком требования налогового органа о представлении документов без исполнения в случае, когда такое требование представляется в последние дни выездной налоговой проверки, и срок исполнения этого требования истекает после составления справки об окончании выездной налоговой проверки (Письмо Минфина РФ от 17.01.2008 N 03-02-07/1-19).

При этом Минфин предупреждает, что непредставление в установленный срок в налоговый орган истребуемых документов или иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ.

Источник: www.akdi.ru

5.5. Разъяснен порядок учета расходов на проезд командированного работника (Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/4/880)

Минфин РФ в Письме от 19.12.2007 N 03-03-06/4/880 разрешил уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму расходов на проезд работника на такси из аэропорта в город или гостиницу.

Однако, сделать это можно только при условии подтверждения экономической обоснованности таких расходов. При этом, обязанность проверки экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов возложена на налоговые органы.

Источник: www.akdi.ru

5.6. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации при наличии соответствующей доверенности может быть вручено организации-налогоплательщику (ее представителю) (Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-02-07/1-16)

Согласно п. 4 ст. 76 НК РФ решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке вручается представителю банка должностным лицом налогового органа под расписку или направляется в банк в электронном виде. Порядок направления в банк решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с ФНС России; порядок направления в банк такого решения на бумажном носителе устанавливается ФНС России. Копия вышеуказанного решения передается налогоплательщику-организации.

Термин "представитель банка" используется в НК РФ в значении законного или уполномоченного представителя банка.
Пунктом 1 Порядка направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке на бумажном носителе, утвержденного Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/824@ (зарегистрирован в Минюсте России 19.12.2006 N 8632), предусмотрено, что решение налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке направляется налоговым органом в соответствующий банк на бумажном носителе при невозможности его направления в банк в электронном виде.

Таким образом, на налоговый орган возложена обязанность в установленном порядке направлять указанное решение непосредственно в банк на бумажном носителе при невозможности его направления в банк в электронном виде.
Поскольку Кодексом и указанным Порядком предусмотрена передача налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банк посредством вручения его представителю банка, полагаем, что такое решение при наличии соответствующей доверенности может быть вручено организации-налогоплательщику (ее представителю), операции по счетам которой были приостановлены.

Источник: www.rnk.ru

 


6. Новости налогового контроля

6.1. Внедрению электронного формата таможенного декларирования товаров мешает Налоговый кодекс

ФТС России констатирует несовершенство Налогового кодекса, которое мешает переходу с бумажного на электронное декларирование товаров в таможенных органах России. Об этом сообщила заместитель руководителя службы Т.Н. Голендеева.

"На сегодняшний день для всей России характерна ситуация, когда электронное декларирование внедряется очень медленно при экспортных поставках, хотя в принципе при экспорте более простой вариант декларирования. Проблема в том, что экспортер претендует на возмещение НДС при экспорте товара, а налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом при возврате НДС требуют бумажные носители информации, заверенные печатями", - пояснила Т.Н. Голендеева. По ее словам, необходимо законодательно предусмотреть, чтобы принималась и имела юридический статус электронная форма документа и была легитимна электронно-цифровая подпись.

Электронное декларирование - часть федеральной целевой программы "Электронная Россия на 2002-2010 годы". Система электронного декларирования позволяет проводить таможенное оформление товаров, не посещая таможенный пункт, а также значительно экономит время.

Источник: www.rnk.ru

6.2. НДС возьмет "отрицательную ноту"

В недалеком будущем на смену уточненным декларациям по НДС могут прийти так называемые отрицательные ноты. Суть новации сводится к тому, что компания, недоплатившая этот налог в бюджет в предыдущем периоде по объективным причинам, сможет скорректировать выплаты в текущем. Об этом на недавней пресс-конференции сообщил заместитель главы Минфина Сергей Шаталов.

В качестве примера, иллюстрирующего необходимость такого подхода, С.Шаталов привел ситуацию с абстрактной компанией-производителем, реализующей свою продукцию большому количеству покупателей. "Бывают ситуации, что такой компании приходится делать скидки на продукцию или эта продукция возвращается от покупателей. Между тем периодом, когда представлялась налоговая декларация, и периодом, когда возникли корректирующие обстоятельства, могло пройти значительное время. Налогоплательщик в этом случае должен представить уточняющие декларации, причем за те налоговые периоды, к которым относились эти операции. Это достаточно хлопотно и трудоемко", - пояснил С.Шаталов.

Источник: www.buhnews.ru

6.3. ФНС РФ организует оценку качества работы налоговых органов

Уже в I квартале 2008 года ФНС России планирует объявить конкурс на проведение социологического исследования по теме "Оценка качества работы налоговых органов".

Это следует из плана-графика размещения заказов для государственных нужд на 2008 год, опубликованном на сайте ФНС. Цена такого исследования первоначально определена - 5,4 млн. руб. Работа должна быть закончена к четвертому кварталу 2008 года.

Источник: www.taxhelp.ru

 


7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налоплательщика

Налогоплательщик вправе не представлять в налоговую инспекцию документы, не затрагивающие вопросов его финансово-хозяйственной деятельности (п.6 ст.23 НК РФ).

В соответствии с п.6 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

При проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган затребовал у налогоплательщика документы, которые не затрагивают вопросов его финансово-хозяйственной деятельности, и связаны с деятельностью других организаций (иностранных компаний). За непредставление документов налоговая инспекция привлекла налогоплательщика к налоговой ответственности.

По мнению налогоплательщика, затребование документов, не относящихся к осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности, нарушает его права и законные интересы.

Кроме того, истребование данных документов повлекло бы за собой необоснованные расходы общества (связь, почтовые отправления, использование сотрудников для выполнения работ, не относящихся к производственной деятельности). Также в случае предоставления истребуемых документов заведомо нарушаются положения п.2 ст.93 НК РФ, поскольку копии не могут быть заверены надлежащим образом.

Согласившись с позицией налогоплательщика, суд указал, что истребованные налоговой инспекцией документы не относятся к деятельности налогоплательщика и истребованы незаконно, поскольку относятся к финансово-хозяйственной деятельности других лиц и у налогоплательщика отсутствуют.

Следовательно, налоговый орган неправомерно привлек налогоплательщика к налоговой ответственности за непредставление затребованных документов, связанных с финансово-экономической деятельностью других организаций.

(Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 ноября 2007 г. N А42-1279/2007).

7.2. В пользу налогового органа

При отсутствии договора аренды земельного участка, на котором расположены объекты недвижимости, находящиеся в собственности налогоплательщика, последний является плательщиком земельного налога (п.2 ст.388 НК РФ).

Согласно п.2 ст.388 НК РФ не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Общество являлось собственником объектов недвижимости. Договор аренды земельного участка, на котором находились объекты недвижимости, оформлен не был.

По мнению налогоплательщика, он фактически осуществляет пользование земельным участком как арендатор, поэтому не является плательщиком земельного налога.

Как указал суд, приобретение объекта недвижимости без заключения договора аренды земельном участком, на котором данный объект расположен, свидетельствует о том, что налогоплательщик осуществляет землепользование.

Следовательно, собственник объектов недвижимости является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором данные объекты расположены.

(Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 ноября 2007 г. N А56-5091/2007).

 


8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Финансовый комитет сената США одобрил выделение 157 млрд. долл. для стимулирования экономики

В США финансовый комитет сената одобрил план выделения около 157 млрд. долл. для стимулирования экономики, сообщает Associated Press. Согласно этому плану, предложенному президентом США Джорджем Бушем, предполагается, частично возвратить подоходный налог в размере 0,5-1 тыс. долл. гражданам с годовым доходом до 150 тыс. долл. или семейным парам с доходом до 300 тыс. долл. Кроме того, семьи, соответствующие этим критериям, получат по 300 долл. на каждого ребенка.

Накануне этот план, оцененный, однако, в сумму около 146 млрд. долл., был одобрен палатой представителей конгресса США. Ожидается, что голосование по этому плану в сенате начнется уже сегодня и будет завершено в конце недели.

Напомним, что 24 января 2008 г. президент США Дж.Буш, министр финансов Генри Полсон и спикер палаты представителей Нэнси Пелоси обнародовали экономический план, направленный на стимулирование потребительского спроса, парализованного кризисом subprime. Выработанный пакет мер предусматривает налоговые скидки для индивидуальных налогоплательщиков, малого и среднего бизнеса в общей сложности на сумму в 150 млрд. долл., или 1% от годового ВВП США.

Источник: www.taxhelp.ru

 


9. "Знаете ли Вы..." или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Самый ужасный налог (Пакистан)

Самый ужасный налог в истории взимался в течение 21 года Ранджитом Сингхом (1780-1839), завоевателем Пешавара (Пакистан). Налог состоял из сотни отрезанных человеческих голов в год.

Источник: www.cnfp.ru

9.2. Налог на воздух (Византия)

В Византии налоговым платежом облагался воздух. Считалось, что воздух принадлежит всем и каждому в отдельности. И если маленькие домики не создают угрозы воздушного голодания, то строительство больших хором во многом лишает людей пользоваться этим природным даром, так как большие и объемные жилые здания забирают в себя и большее количества воздуха. Таким образом, владельцы, живущие в этих зданиях, как бы узурпируют воздух, лишая права пользования им остальных граждан. Размер такого налога был прямо пропорционален размеру здания.

Источник: www.cnfp.ru

 


10. Новости журнала "налоги и финансовое право"

Новое содержание и новый формат: вступительное слово Главного редактора журнала "Налоги и финансовое право" А.В. Брызгалина к N 7/2007

Уважаемые читатели!

Журнал "Налоги и финансовое право" издается с 1994 года. За это время рынок деловой прессы кардинально изменился - появились новые издания, многие журналы и газеты поменяли свой формат и т.д. Однако наш журнал оставался неизменным и из года в год издавался для своих подписчиков в качестве компетентного и профессионального издания. За 13 лет увидело свет более 150 номеров и более 100 приложений. С января 2003 года наш журнал включен в список изданий, в которых рекомендуется опубликование основных положений диссертаций на соискание ученой степени кандидата, доктора наук.

Интересно отметить, что за все время своего существования Журнал "Налоги и финансовое право" практически не менял своего формата, сохраняя преемственность стиля изложения, построения материала.

Однако жизнь не стоит на месте, меняются экономика и законодательство, меняются и требования, предъявляемые к периодической деловой прессе. Именно поэтому Редакция Журнала "Налоги и финансовое право" приняла решение расширить с 1 июля 2007 года содержательную сторону нашего журнала, а с 2008 года и его формат.

По прежнему мы сохраняем традицию издания тематических номеров, в которых комплексно будут рассматриваться вопросы и проблемы одной, наиболее актуальной темы (НДС, налог на прибыль, бухгалтерский учет, судебная практика и многое другое).

Вместе с тем, с 1 июля 2007 года в каждом номере мы начинаем размещать дополнительные рубрики, такие как "Страничка Главного редактора", "Налоговые новости", "Теория и практика налогообложения и финансового права", "Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам", "Сложные вопросы налогообложения", "Ответы на вопросы читателей" и др.

А первый в 2008 году номер журнала "Налоги и финансовое право" выйдет в другом формате (B5), а также с новым цветовым оформлением.

Мы очень надеемся, что наши шаги по развитию и совершенствованию издания сделают его более содержательным и удобным в работе для всех наших подписчиков и читателей.

С уважением и пожеланием успехов

Главный редактор журнала
"Налоги и финансовое право"
Брызгалин А. В.

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО"

Объявляется подписка на журнал "Налоги и финансовое право". Счет на II полугодие 2007 года на журнал "Налоги и финансовое право" можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

В Редакции журнала "Налоги и финансовое право" можно приобрести отдельные номера.

Прейскурант от 26.12.2007

Номер журнала
Тематика
Цена
(в рублях)
Цена за электронный вариант журнала
(в рублях)
N 6/2007
Порядок исчисления налога на прибыль. Комментарии официальных органов к Главе 25 (ст.246 - ст.312) Налогового кодекса РФ
120=00
240=00
N 7/2007
Сложные хозяйственные операции и сделки. Налогообложение, бухгалтерский учет
120=00
240=00
N 8/2007
НДС. Сложные вопросы
120=00
240=00
N 9/2007
Комментарий к изменениям ч.II Налогового кодекса РФ, внесенным Федеральным законом от 24.07.2007 г. N 216-ФЗ. Анализ проекта Федерального закона о налоговом контроле за ценами
120=00
240=00
N 10/2007
Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ.
120=00
240=00
N 11/2007
Учетная политика для целей налогообложения на 2008 год
120=00
240=00
N 12/2007
Учетная политика для целей бухгалтерского учета на 2008 год
120=00
120=00
N 1/2008
Новое в налогообложении в 2008 году. Бухгалтерский учет налогов в 2008 году (Комментарий к Налоговому кодексу РФ Главы 21, 23, 24, 25, 28)
В печати
-

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала "Налоги и финансовое право" можно по телефону: (343) 350-11-62.

Адрес редакции: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 4 этаж Группа компаний "Налоги и финансовое право".

Предлагаем электронные варианты отдельных номеров журнала "Налоги и финансовое право".

Заказы принимаются на E-mail: cnfp@cnfp.ru.

После поступления Заказа в наш адрес Вам выставляется Счет. Вам необходимо перечислить деньги на наш расчетный счет в течение 2 недель.

После поступления денег на наш расчетный счет в Ваш адрес высылается электронный вариант журнала "Налоги и финансовое право".

Чтобы избежать недоразумений и для возможного уточнения, например, электронного адреса, просим в Заказе указывать Фамилию Имя Отчество и телефон.

 


11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных "Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам":

Аналитический обзор судебной практики за январь 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 февраля 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу - cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний "Налоги и финансовое право" - www.cnfp.ru.

 


12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

  • рабочим местом лектора
  • рабочими местами слушателей
  • кондиционером
  • аудиотехникой
  • микрофоном
  • стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

  • помещение под кофе-брейк
  • видеотехника
  • ксерокс
  • компьютер, принтер
  • выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
  • выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

ВНИМАНИЕ! Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний "Налоги и финансовое право" http://www.cnfp.ru/pub/conf-zal/index.html


© Налоги и финансовое право 2002-2008

В избранное