Все выпуски  

Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"


 
Налоговые новости от Группы компаний "Налоги и финансовое право"
N 265 от 11 февраля 2008 года

Сегодня в выпуске:

График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов), г. Екатеринбург, 3, 4, 5 марта 2008 года

Новый проект от Группы компаний Налоги и финансовое право": полноцветное иллюстрированное издание о налогах "Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов"

1. Налоговая новость недели

1.1. Президент России определил направления развития государства на последующие 12 лет, в том числе и в сфере налогового регулирования

2. Новости налогообложения и экономики

2.1. ФНС России собрала более 3,7 триллиона рублей налогов

2.2. Ставка рефинансирования повысилась до 10,25% годовых

2.3. Конституционность нормы об имущественном налоговом вычете при приобретении жилья поставлена под сомнение

3. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

3.1. Необходимо реформирование всех основных налогов

3.2. Веб-ресурсы подключили к поиску должников

3.3. Аудиторская тайна доживает последние дни

3.4. Введение единого налога на недвижимость считают несвоевременным

3.5. Борцам с налоговыми преступлениями "развяжут руки"

4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Минфин утвердил новые декларации по НДФЛ и ЕСН

4.2. Обновлен порядок сдачи электронной отчетности

4.3. Внесены изменения в формат представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде

5. Комментарии и разъяснения

5.1. Разъяснен порядок учета расходов на оплату дополнительно предоставляемого отпуска (Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-03-06/1/900)

5.2. Разъяснен порядок учета расходов на добровольное личное страхование работников (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/15)

5.3. Автомобили, которые были приобретены и введены в эксплуатацию до 2008 года, в текущем году следует амортизировать в прежнем порядке, даже если их стоимость не превышает 600 тысяч рублей (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/11)

5.4. Разъяснен порядок исчисления НДФЛ с доходов работников, которые в течение месяца работают в нескольких обособленных подразделениях (Письмо от 24.01.2008 N 03-04-06-01/16)

5.5. Каждому зарегистрированному объекту недвижимости должен быть присвоен отдельный инвентарный номер (Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-03-06/2/2)

5.6. Размещение рекламного щита с информацией о собственном виде предпринимательской деятельности не подпадает под ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-11-05/07)

6. Новости налогового контроля

6.1. ФНС РФ обнародовала отчет о работе с обращениями граждан в 2007 году

6.2. Налоговые инспекторы не смогут блокировать счета компании по любому поводу

7. Новости судебной практики по налоговым спорам

7.1. В пользу налогоплательщика

Суммы неудержанного с работников НДФЛ не могут быть доначислены налоговому агенту, если на момент проверки работники уволились, и у него отсутствует возможность удержать с них налог (Постановление ФАС ДВО от 27.12.2007 N Ф03-А73/07-2/5344)

7.2. В пользу налогового органа

При начислении работникам отпускных, которые частично приходятся на будущий отчетный период, налогоплательщик имеет право отнести в расходы текущего отчетного периода сумму отпускных пропорционально дням отпуска, приходящимся на него (Постановление ФАС СЗО от 16.11.2007 N А56-39310/2006)

8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Сенат США не одобрил увеличение затрат на стимулирование экономики

9. "Знаете ли Вы..." или интересные и занимательный факты о налогах

9.1. Налог на окна (Голландия, Англия)

9.2. Налог на неработающий капитал (Россия)

10. Новости журнала "Налоги и финансовое право"

Объявляется подписка на журнал "Налоги и финансовое право". Счет на I полугодие 2008 года на журнал "Налоги и финансовое право" можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62.

11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

12. Сотрудничество - предлагаем в аренду конференц-зал

 


График семинаров, курсов повышения квалификации и конференции на 2008 год

Тема семинара
Место
проведения
Дата
проведения
Годовой бухгалтерский отчет за 2007 год. Бухгалтерский учет и налогообложение организаций в 2008 году (отменен)
Москва

7,8
февраля

Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов)
Екатеринбург

с 3 марта
(3 дня)

VII Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2008 году: теория и практика применения"
Екатеринбург

21,22,23
апреля

Налоговое право на практике: как избежать ошибок
Москва

18,19
июня

Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов)
Екатеринбург

с 30 июня
(3-4 дня)

Уплата налогов и составление бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2008 года. Новое в налогообложении.
Москва
2,3
октября
Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (профессиональным бухгалтерам, членам ИПБиА РФ, оформляется Сертификат 40 часов)
Екатеринбург

с 27 октября
(3-4 дня)

 


УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР "НАЛОГИ и ФИНАНСОВОЕ ПРАВО"
приглашает в 2008 году на Курсы повышения квалификации
по программе "Налоги и налоговое право"

Тематика курса 3,4,5 марта 2008 года

Руководитель курса: Директор Центра экономических экспертиз "Налоги и финансовое право", к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович

Место проведения курса: г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, конференц-зал

Вопросы программы курса:

  • Новое в налогообложении в 2008 году:
    - Новый порядок исчисления и уплаты НДС в 2008 году;
    - Новые положения по налогу на доходы с физических лиц и единому социальному налогу, применяемые с 2008 года;
    - Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций;
    - Составление налогового отчета по налогу на прибыль за 2007 год (заполнение налоговой декларации, расчетов и приложений);
    - Актуальные вопросы исчисления налога на имущество организаций.

  • Общие требования к годовой бухгалтерской отчетности за 2007 год. Порядок и особенности составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Применение Положений (стандартов) по бухгалтерскому учету при составлении отчетности организации за 2007 год. Анализ изменений, внесенных в ПБУ. Новые положения учетной политики в 2008 году.

  • Новое налоговое администрирование  в 2007 и в 2008 году: сроки, новое в уплате налога, взыскание недоимок и санкций,  исчисление пени, налоговая ответственность и т.д.

  • Налоговый контроль в 2007-2008 гг.: новые правила осуществления выездных и камеральных налоговых проверок (истребование документов, повторные и "встречные" проверки, сроки давности налогового контроля и т.д.).

  • Цена и налоговые риски. Опасности взаимозависимости. Современные подходы и методы налоговых органов при проведении контроля за ценами для целей налогообложения. Судебная практика 2006-2007 гг. по применению ст. 20 и ст.40 НК РФ. Предложения Минфина о "борьбе с трансфертным налогообложением": анализ законопроекта.

  • Налоговая недобросовестность и необоснованная налоговая выгода: что изменилось в 2007 году? Методы, применяемые налоговыми органами по обоснованию налоговой недобросовестности. Защита налогоплательщиков от необоснованных обвинений в налоговой недобросовестности.

  • Тактика действий должностных лиц компании при проведении выездных и камеральных налоговых проверок: анализ ситуаций и практические рекомендации.

Оформляется: Сертификат ИПБиА России для проф.бухгалтеров (40 часов)

Стоимость участия: 13 500 руб.
Скидка для постоянных участников - 10%

Скидка для 2-х и более человек с одного предприятия - 10%

Дополнительную информацию можно получить по телефонам: (343)350-12-12, 350-11-62 Заместитель директора Учебного центра "Налоги и финансовое право" Зекунова Татьяна Александровна

Скачать регистрационную карту

 


Новый проект от Группы компаний "Налоги и финансовое право"

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

"Налоги. Люди. Время...
или Этот безграничный Мир Налогов"

Руководитель проекта - А.В. Брызгалин.

Новая книга - уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, - запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из "жизни налогов".

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Количество страниц: 500; твердый переплет; цветные иллюстрации.

Вы можете заранее заказать книгу "Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов" со скидкой 5% (при заказе более трех экземпляров скидка 10% от суммы заказа), заполнив соответствующий БЛАНК ЗАКАЗА

Стоимость издания (1 экз.): 400 руб. + почтовые расходы 80 руб.

Стоимость издания со скидкой 5% (1 экз.): 380 руб. + почтовые расходы 80 руб.

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)


 

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.

Карл Маркс (1818-1883), немецкий экономист, социолог, философ

 


1. Налоговая новость недели

1.1. Президент России определил направления развития государства на последующие 12 лет, в том числе и в сфере налогового регулирования

В прошедшую пятницу - 8 февраля 2008 г. - завершая второй срок работы в качестве Президента Российской Федерации, в рамках своего выступления на расширенном заседании Государственного совета "О стратегии развития России до 2020 года" В.В. Путин рассказал о том, что было сделано за последние годы и сформулировал свое видение развития страны на долгосрочную перспективу.

В частности, было отмечено, что за последние годы Россия восстановила единое правовое пространство страны, региональная правовая база была приведена в соответствие с федеральным законодательством, которое в свою очередь получило серьёзное развитие - включая систематизацию законодательства и принятие целого ряда кодексов. Констатируя позитивную динамику финансово-экономических показателей деятельности государства, Президент России предложил в дальнейшем сконцентрировать усилия на решении трех ключевых проблем:

1) создать равные возможности для людей;

2) формировать мотивацию к инновационному поведению;

3) радикально повысить эффективность экономики, прежде всего на основе роста производительности труда.

В.Путин указал на целесообразность активного привлечения частного капитала в государственный сектор, будь то промышленность или социальная сфера. Основанием для такого вывода явился тот факт, что, по мнению Президента РФ, частная компания, мотивированная на результат, зачастую лучше справится с управлением, чем чиновник, не всегда имеющий даже представление о том, что по-настоящему является эффективным управлением и что такое результат.

В связи с этим В.Путин призвал создать более комфортные условия для ведения частного бизнеса в России, в том числе предложил законодательно установить ряд преференций в налоговой сфере, а именно:

- по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц - Президент отметил: "Необходимо активно задействовать налоговые механизмы для стимулирования инвестиций в развитие человеческого капитала. Для этого требуется в максимальной степени освободить от налогов расходы компаний и граждан. Обращаю на это внимание и Правительства, и депутатов Государственной Думы: освободить от налогов расходы компаний и граждан на образование и медицинское страхование, софинансирование пенсионных накоплений";

- по налогу на добавленную стоимость - обращаясь к Правительству и к депутатам Федерального Собрания Президент сказал: "Мы должны стремиться к установлению единой и максимально низкой ставки НДС".

Интересно отметить, что данное пожелание прозвучало как дополнение в ответ на аплодисменты присутствующих по поводу утверждения Главы государства о том, что "требуется также упростить налоговую систему, минимизировав возможности произвольного толкования законодательства, вводить налоговые стимулы для развития инновационной экономики; и в целом мы должны стремиться к дальнейшему снижению налогового бремени".

Отметим, что данные высказывания Президента РФ нашли живой отклик как со стороны представителей государственной власти, так и со стороны представителей общественности.

Так, руководитель Экспертного управления Президента РФ Аркадий Дворкович, комментируя эти заявления главы государства, сказал, что ставка НДС, возможно, будет снижена с 18% до 12-13%. А. Дворкович пояснил, что снижение до 15-16% "не изменит ничего с точки зрения стимулирования к уплате НДС, не изменит общий характер администрирования". С другой стороны, "есть понимание, что уровень 10% может принести слишком большие риски для бюджета", - сказал он. По мнению А. Дворковича, более реально снижение ставки налога до 12-13%.

На тему возможного снижения ставки НДС высказался и Председатель Госдумы Борис Грызлов. ""Единая Россия" имеет конкретные предложения по совершенствованию налогового законодательства", - заявил он. В частности, по его словам, сейчас обсуждается возможность установления ставки НДС на уровне 12%.

Представляется, что при подобном подходе изменения в налоговом законодательстве не заставят долго себя ждать. Их воплощение в действительность, по нашему мнению, способно сыграть ощутимую роль в создании более благоприятных условий для развития частного бизнеса, а, следовательно, и экономики нашего государства в целом.

Источник: www.cnfp.ru

 


2. Новости налогообложения и экономики

2.1. ФНС России собрала более 3,7 триллиона рублей налогов

405 млрд. рублей ЕСН поступило в федеральный бюджет в 2007 году. Как сообщает ФНС на своем официальном сайте, это на 28,2 процента больше, чем годом ранее.

В полтора раза выросли и поступления НДС: они составили 1390,4 млрд. рублей. В Пенсионный фонд по итогам прошлого года зачислено 1014,9 млрд. рублей, что на 27,5 процента больше, чем в 2006 году; в Фонд социального страхования поступило 64,1 млрд. рублей - на 11 процентов больше, а поступления в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования увеличились на 28,8 процента, составив 71,8 млрд. рублей.

При этом территориальные фонды обязательного медицинского страхования в 2007 году пополнились на 132,5 млрд. рублей, что на 25,6 процента больше, чем годом ранее, отметили представители налогового ведомства.

Источник: www.buhnews.ru

2.2. Ставка рефинансирования повысилась до 10,25% годовых

Центробанк впервые за десять лет "порадовал" предпринимателей повышением ставки рефинансирования. Как сообщает Департамент внешних и общественных связей Центрального банка, с 4 февраля она составляет 10,25 процента годовых.

Напомним, что ставка рефинансирования последовательно снижалась, начиная с лета 1998 года, и последний ее показатель составлял 10 процентов. По сообщению пресс-службы Центробанка, необходимость такого демарша продиктована борьбой с инфляцией и понижением динамики денежной массы.

Однако, несмотря на такую благородную цель, эту новость никак не назовешь приятной, особенно для компаний, припозднившихся с уплатой налога. Ведь от показателя ставки рефинансирования напрямую зависит размер пени. Согласно пунктам 3, 4 ст.75 НК РФ, ее сумму рассчитывают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки платежа.

Источник: www.buhnews.ru

2.3. Конституционность нормы об имущественном налоговом вычете при приобретении жилья поставлена под сомнение

На днях в Конституционном суде РФ рассматривалась жалоба граждан, которые поставили под сомнение соответствие правил исчисления вычета по НДФЛ при покупке квартиры Конституции РФ.

Согласно НК РФ, гражданин, который приобрел квартиру, раз в жизни получает право в течение трех лет уменьшать свои доходы на затраты на приобретение жилья. Максимальная сумма вычета - 1 млн. рублей, то есть из бюджета максимально можно вернуть 130 тыс. рублей.

Если квартира в совместной собственности, налоговая инспекция распределит вычет согласно заявлению владельцев. Но при долевой собственности НК РФ предписывает распределять вычет в соответствии с долями. Не имеющий доходов владелец не сможет воспользоваться вычетом, а работающий получит лишь его часть.

Органы опеки предписали семье купить квартиру в долевую собственность с трехлетним сыном (по 50%). Но налоговики отказали в вычете ребенку - ведь он не платит налогов. А супруги недовольны тем, что не могут распределить вычет независимо от размера их долей.

В Минфине оспариваемую норму неконституционной не считают. Свой вердикт судьи Конституционного суда РФ вынесут в ближайшее время.

Источник: www.gazeta-unp.ru

 


3. Новое в законодательстве

3.1. Необходимо реформирование всех основных налогов

Об этом говорится в докладе Президента РСПП А.Н. Шохина на Съезде Российского союза промышленников и предпринимателей от 5 февраля.

Для стимулирования внутреннего производства, отмечается в докладе, необходимо реформирование всех основных налогов: НДС, ЕСН, налога на прибыль, НДПИ; введение понятия "консолидированный налогоплательщик" и реформа механизмов контроля за трансфертными ценами, не ухудшающая положения холдингов.

Также требуют обсуждения предложения по замене налоговых принципов формирования бюджетов государственных внебюджетных фондов страховыми, меры по совершенствованию амортизационной политики.

В части развития пенсионной системы РСПП поддерживает освобождение взносов работодателей на дополнительное пенсионное обеспечение сотрудников от ЕСН и НДФЛ в рамках совершенствования формирования добровольных пенсионных накоплений граждан на основе софинансирования.

Источник: www.akdi.ru

3.2. Веб-ресурсы подключили к поиску должников

Вероятно, ситуация с взысканием долгов вскоре кардинально изменится. В арсенале сотрудников ФССП теперь есть и такое средство, как социальная сеть. Сразу после вступления в силу поправок в закон "Об исполнительном производстве" судебные приставы стали использовать для розыска должников различные сайты знакомств, и результаты не заставили себя долго ждать, сообщает пресс-служба ФССП.

Так, приставам-исполнителям удалось в считанные дни вычислить место пребывания одного красноярского индивидуального предпринимателя, который более 100 тысяч рублей задолжал своему контрагенту и еще 40 тысяч - Пенсионному фонду. Неуловимого до сей поры коммерсанта подвели ностальгические настроения: он оставил свои координаты на сайте "Одноклассники.ру", где их и нашли сотрудники красноярского управления ФССП. По указанному номеру телефона приставы отправили SMS, а также оставили сообщение на персональной страничке бизнесмена.

Источник: www.buhnews.ru

3.3. Аудиторская тайна доживает последние дни

Не исключено, что в обозримой перспективе у руководителей многих компаний пропадет всякое желание проводить на своем предприятии добровольную аудиторскую проверку. Визит в контору сторонних лиц может быть чреват для коммерсантов самыми непредсказуемыми последствиями.

Как сообщил источник в банковском комитете Госдумы, Правительство намерено инициировать поправки в действующее законодательство, фактически обязывающие аудиторов сообщать о выявленных в ходе аудиторской проверки нарушениях. Более того, им может быть предписано сообщать надзорным структурам о фактах, когда клиент пытается сузить границы аудита и скрыть какую-либо информацию. Таким образом, возможности компании устранить выявленные нарушения, не вынося сор из избы, фактически сведутся к нулю. По сути, компаниям предлагается за свои же деньги обеспечить себе дополнительные проблемы.

Напомним, что действующий закон "Об аудиторской деятельности" разрешает передачу сведений о состоянии дел клиента третьей стороне только по решению суда.

Источник: www.buhnews.ru

3.4. Введение единого налога на недвижимость считают несвоевременным

Введение в России единого налога на недвижимость, который заменит налог на имущество и земельный налог, депутат Госдумы Иван Грачев считает несвоевременным.

Несвоевременно оно по той причине, что единый налог будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости жилья. А недвижимость в стране пока не может быть оценена объективно. В Подмосковье, разница в оценке одного и того же жилого объекта разными оценщиками бывает от 30 до 100%. По стране в целом - от 100% и выше. И.Грачев считает, что причина высокой погрешности - в недостатке информации о продажах.

Правительством была предложена некая методика оценивания, но в таком случае, по мнению депутата, нет необходимости менять налог на имущество и землю, который сегодня оценивается по упрощенным нерыночным методам, на другие нерыночные оценки, поскольку это потребует больших финансовых затрат.

Источник: www.audit-it.ru

3.5. Борцам с налоговыми преступлениями "развяжут руки"

Коммерсантам, попавшим под подозрение в совершении уголовного преступления, пусть и по недоразумению, при первой, даже неофициальной встрече с правоохранителями стоит следить за каждым своим словом. Последствия любой необдуманной фразы могут быть самыми печальными.

Как сообщил источник в Комитете Госдумы по безопасности, скоро депутатам предстоит рассмотреть поправки в Уголовно-процессуальный кодекс, существенно расширяющие полномочия представителей следственных структур. В частности, им предлагается разрешить проводить официальный допрос подозреваемого, не дожидаясь возбуждения уголовного дела и без присутствия адвоката.

Не секрет, что при первом тесном общении с правоохранительными органами подозреваемые с испугу наговаривают лишнего. Однако, согласно действующему законодательству, они имеют возможность легко изменить свои показания в дальнейшем.

В случае если поправки в УПК будут одобрены, сделать это станет весьма затруднительно. То есть на основании "просто беседы" вне рамок уголовного дела человека можно будет подвести под статью. Правда, в законопроекте присутствует оговорка, что доследственные допросы правоохранительные органы могут проводить лишь в случаях, не терпящих отлагательства. Однако доказать, что это именно такой случай, вряд ли окажется большой проблемой.

Источник: www.buhnews.ru

 


4. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

4.1. Минфин утвердил новые декларации по НДФЛ и ЕСН

Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 162н, утвердивший новую форму налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения, 1 февраля 2008 года прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по НДФЛ за налоговый период 2007 года. Кроме того, 1 февраля в Министерстве юстиции РФ зарегистрирован еще один приказ Минфина - от 29.12.2007 N 163н. Данным приказом утверждается новая форма налоговой декларации по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и правила по ее заполнению.

Приказ также вступает в силу, начиная с представления налоговых деклараций по ЕСН за налоговый период 2007 года.

Источник: www.akdi.ru

4.2. Обновлен порядок сдачи электронной отчетности

Бухгалтерам, сдающим отчетность через Интернет, теперь следует руководствоваться Временным регламентом обмена электронными документами с ЭЦП. Он утвержден приказом ФНС от 6.02.2008 N ММ-3-6/50.

В числе обязательных требований к участникам электронного документооборота - наличие совместимых сертифицированных Федеральной службой безопасности средств ЭЦП и шифрования. Формат транспортных сообщений должен, согласно регламенту, соответствовать требованиям приказа ФНС от 8.08.2007 N ММ-3-13/469. Четко оговорены и случаи, когда представители налогового ведомства могут отказать в приеме документов. Такая неприятность грозит компании, если отчетность не поддается расшифровке, заверена электронно-цифровой подписью физического лица, не имеющего на то право, или не подписана вовсе.

Кроме того, сообщения не примут из-за ошибок в формате и по причине несоответствия реквизитов отправителя тем, что указаны в документе. Временный регламент будет действовать до утверждения Минфином порядка представления налоговых деклараций и документов в электронном виде. Более подробно с ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Источник: www.buhnews.ru

4.3. Внесены изменения в формат представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде

Приказ ФНС России от 31.01.2008 N ММ-3-13/37@ внес изменения в формат представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Дополнены состав и структура декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий. Документ вступает в силу начиная с представления декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в электронном виде за первый налоговый период 2008 года.

Источник: www.rnk.ru

 


5. Комментарии и разъяснения

5.1. Разъяснен порядок учета расходов на оплату дополнительно предоставляемого отпуска (Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-03-06/1/900)

Организация не может отнести к расходам для целей налогообложения прибыли расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам, осуществляющим работу в многосменном режиме.

В соответствии с п. 24 ст. 270 НК РФ, напоминает Минфин, при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей.

По поводу налогообложения указанных выплат ЕСН отмечается следующее. Если выплаты производятся организацией за счет расходов, не учитываемых в целях формирования базы по налогу на прибыль в соответствии со ст.270 НК РФ, то такие выплаты не облагаются ЕСН.

Источник: www.akdi.ru

5.2. Разъяснен порядок учета расходов на добровольное личное страхование работников (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/15)

Суммы платежей организации-работодателя по договору добровольного личного страхования работников учитываются в составе ее расходов для целей налогообложения прибыли.

Сообщается, что в случае заключения к основному договору дополнительного соглашения, условиями которого предусмотрено включение в основной договор новых работников организации-работодателя, расходы в виде дополнительных сумм платежей по договору добровольного личного страхования работников могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли. При этом, отмечает Минфин, должны соблюдаться все существенные условия договора добровольного личного страхования работников (ст. 942 ГК РФ).

Источник: www.akdi.ru

5.3. Автомобили, которые были приобретены и введены в эксплуатацию до 2008 года, в текущем году следует амортизировать в прежнем порядке, даже если их стоимость не превышает 600 тысяч рублей (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-03-06/1/11)

Напомним, что до 2008 года к основной норме амортизации легковых машин и пассажирских автобусов с первоначальной стоимостью свыше соответственно 300 и 400 тысяч рублей необходимо было применять понижающий коэффициент 0,5. Однако с 1 января текущего года этот стоимостный лимит повышен до 600 тысяч рублей для машин, и 800 тысяч - для автобусов (п. 9 ст. 259 НК в редакции Закона от 27.07.2007 N 216-ФЗ).

В связи с этим до последнего времени оставалось неясным, по каким правилам следует продолжать амортизацию автотранспортных средств, купленных и введенных в эксплуатацию до 2008 года при стоимости более 300 тысяч рублей, но менее 600 тысяч.

Представители финансового ведомства разрешили эту ситуацию не в пользу налогоплательщиков. При этом довод представителей Минфина чрезвычайно прост: согласно п.3 ст.259 НК РФ организация не вправе менять метод в течении всего периода начисления амортизации.

Источник: www.buhnews.ru

5.4. Разъяснен порядок исчисления НДФЛ с доходов работников, которые в течение месяца работают в нескольких обособленных подразделениях (Письмо от 24.01.2008 N 03-04-06-01/16)

Если сотрудник организации в течение месяца работает в нескольких обособленных подразделениях, то НДФЛ с доходов такого сотрудника должен перечисляться в соответствующие бюджеты по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения с учетом отработанного времени в каждом обособленном подразделении.

Источник: www.akdi.ru

5.5. Каждому зарегистрированному объекту недвижимости должен быть присвоен отдельный инвентарный номер (Письмо Минфина РФ от 21.01.2008 N 03-03-06/2/2)

Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда организация приобрела нежилое помещение, состоящее из 67 отдельных объектов (кабинетов), на каждый из которых оформлено свидетельство о праве собственности.

По мнению представителей финансового ведомства, если в результате государственной регистрации объектов недвижимости организация на праве собственности зарегистрировала 67 отдельных объектов основных средств (получила 67 свидетельств), то при постановке на учет в налоговом учете эти объекты должны учитываться также отдельно, т.е. каждому объекту недвижимости должен быть присвоен отдельный инвентарный номер.

Источник: www.akdi.ru

5.6. Размещение рекламного щита с информацией о собственном виде предпринимательской деятельности не подпадает под ЕНВД (Письмо Минфина РФ от 18.01.2008 N 03-11-05/07)

Размещение на фасаде здания, в котором осуществляется предпринимательская деятельность, рекламного щита с информацией о реализуемых товарах и оказываемых услугах, то есть с информацией о собственном виде предпринимательской деятельности, не может рассматриваться в качестве деятельности по распространению или размещению наружной рекламы.

На основании этого Минфин РФ делает заключение, что указанная деятельность не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД.

Источник: www.akdi.ru

 


6. Новости налогового контроля

6.1. ФНС РФ обнародовала отчет о работе с обращениями граждан в 2007 году

Одной из самых острых проблем для налогоплательщиков является уплата НДФЛ. Об этом свидетельствует отчет налоговой службы о работе с жалобами граждан. Так, существенную часть из 7372 случаев обращений составили вопросы о порядке предоставления физическим лицам имущественных и социальных налоговых вычетов. Как и в предыдущие годы, весомая доля обращений касается регистрации и учета фирм и ПБОЮЛ. В некоторых из них сообщалось о случаях незаконной регистрации фирм по недействительным документам, а также о несоблюдении установленных сроков предоставления сведений из ЕГРЮЛ.

По-прежнему много жалоб поступает от налогоплательщиков, не согласных с решениями проверяющих. Таковых 12 процентов от общего числа обратившихся. По подсчетам ФНС РФ, 9 процентов полученных писем касались совершенно новой темы: в них содержались сведения о работодателях, которые не утруждают себя оформлением документов при приеме новых сотрудников и выдают зарплату в конвертах.

Также одной из наиболее проблемных остается сфера налогообложения субъектов малого бизнеса: ей посвящены 7 процентов обращений в ФНС. В первую очередь предпринимателей интересуют возможности применения УСН, порядок исчисления налогов на прибыль и на игорный бизнес.

Кроме того, поступило много вопросов по ЕНВД, в частности, о переводе на ЕНВД фирм, оказывающих услуги по передаче во временное владение или пользование стационарных мест и о порядке представления налоговой отчетности в электронном виде.

Источник: www.buhnews.ru

6.2. Налоговые инспекторы не смогут блокировать счета компании по любому поводу

Порядок приостановления операций по банковским счетам компаний будет прописан более четко, сообщил руководитель департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Сергей Разгулин.

По его словам, сложившаяся на сегодняшний день практика блокировки счетов вызывает многочисленные жалобы налогоплательщиков, поскольку налоговые инспекторы подходят к процессу ареста счетов чересчур "творчески". Не утруждая себя расчетами, они просто замораживают все деньги компании, фактически парализуя ее деятельность.

В ближайшее время специалисты финансового ведомства тщательно изучат практику приостановления операций по счетам и судебные решения по делам, связанным с блокировкой счетов компаний. На основе анализа в марте будут подготовлены соответствующие поправки в НК РФ.

Источник: www.gazeta-unp.ru

 


7. Судебное решение недели:

7.1. В пользу налоплательщика

Суммы неудержанного с работников НДФЛ не могут быть доначислены налоговому агенту, если на момент проверки работники уволились, и у него отсутствует возможность удержать с них налог.

По мнению ИФНС, суммы неудержанного с работников НДФЛ могут быть доначислены налоговому агенту даже в случае, если на момент проверки работники уволились, и у налогового агента отсутствует возможность удержать с них налог.

Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в связи с увольнением работников у налогового агента отсутствует возможность удержать с них НДФЛ, поэтому доначисление ему налога в данном случае неправомерно.

(Постановление ФАС ДВО от 27.12.2007 N Ф03-А73/07-2/5344).

7.2. В пользу налогового органа

При начислении работникам отпускных, которые частично приходятся на будущий отчетный период, налогоплательщик имеет право отнести в расходы текущего отчетного периода сумму отпускных пропорционально дням отпуска, приходящимся на него.

Общество вело учетную политику по методу начисления. В декабре 2004 года оно отнесло на расходы отпускные, начисленные работникам в ноябре и декабре 2004 года, но выплаченные и относящиеся фактически к январю-февралю 2005 года. Налоговый орган доначислил налог на прибыль на основании того, что отпускные не в полной мере относились к отчетному периоду.

По мнению налогоплательщика, он правомерно отнес в расходы в целях налогообложения всю сумму отпускных в отчетном периоде начисления отпускных (декабрь 2004 года).

Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Частично отпускные работникам в момент начисления относились к будущим периодам. Следовательно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск могла быть включена налогоплательщиком в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

(Постановление ФАС СЗО от 16.11.2007 N А56-39310/2006).

 


8. Зарубежные налоговые новости

8.1. Сенат США не одобрил увеличение затрат на стимулирование экономики

Сенат США не одобрил увеличение на 40 млрд. долл. затрат на стимулирование национальной экономики. Республиканская партия отказалась полностью принимать план стоимостью 205 млрд. долл., предложенный демократами. Сенаторы от республиканцев не считают необходимым дополнительные выплаты пенсионерам, ветеранам и безработным. Ожидается, что республиканцы одобрят план стимулирования экономики США в объеме около 160 млрд.

Напомним, что 24.01.2008 Президент США Джордж Буш, министр финансов Генри Полсон и спикер палаты представителей Нэнси Пелоси обнародовали экономический план, направленный на стимулирование потребительского спроса, парализованного кризисом subprime. Выработанный пакет мер предусматривает налоговые скидки для индивидуальных налогоплательщиков, малого и среднего бизнеса в общей сложности на сумму 150 млрд. долл., или 1% от годового ВВП США.

Источник: www.taxhelp.ru

 


9. "Знаете ли Вы..." или интересные и занимательные факты о налогах

9.1. Налог на окна (Голландия, Англия)
В Голландии был также придуман уникальный налог на окна. Чем больше окон было в доме, тем крупнее был налог. Три окна облагали по средней цене, но, если их насчитывалось четыре или пять, налог взимался в двойном или тройном размере. В Амстердаме сохранилось здание, ширина которого едва превышает метр. Да и остальные дома в стране тюльпанов чрезвычайно узки. Владельцы таких зданий имели меньшее количество окон и значительно снижали налоговую базу по этому налогу. Своеобразная архитектура Голландии стала поводом для советского поэта Самуила Маршака написать по этому поводу несколько стихотворных строк в стихотворении "На родине Бернса".

Такой же налог в 1695 году был введен и в Англии. Это привело к тому, что многие жители туманного Альбиона просто заложили свои окна кирпичом. Интересно, что отменен этот налог был только в 1851 году.

Источник: www.cnfp.ru

9.2. Налог на неработающий капитал (Россия)

Во времена Петра I капитал, воздерживавшийся от своего права нарастать оборотом, почитался тунеядцем, лишавшим казну ее законной прибыли, десятой деньги, 5 % сбора с оборота, и преследовался как контрабанда, подлежавшая полицейской выемке. В первые годы Северной войны был издан Указ, предписывающий: "Кто станет деньги в землю хоронить, а кто про то доведет и деньги вынет, доносчику из тех денег треть, а остальное на государя". По требованию надлежащих учреждений все торгово-промышленные обыватели обязаны были заявлять свои пожитки, оборотные средства, по которым шла общественная раскладка налога. Донос тогда служил главным агентом государственного контроля, и его очень чтила казна.

Источник: www.cnfp.ru

 


10. Новости журнала "налоги и финансовое право"

Новое содержание и новый формат: вступительное слово Главного редактора журнала "Налоги и финансовое право" А.В. Брызгалина к N 7/2007

Уважаемые читатели!

Журнал "Налоги и финансовое право" издается с 1994 года. За это время рынок деловой прессы кардинально изменился - появились новые издания, многие журналы и газеты поменяли свой формат и т.д. Однако наш журнал оставался неизменным и из года в год издавался для своих подписчиков в качестве компетентного и профессионального издания. За 13 лет увидело свет более 150 номеров и более 100 приложений. С января 2003 года наш журнал включен в список изданий, в которых рекомендуется опубликование основных положений диссертаций на соискание ученой степени кандидата, доктора наук.

Интересно отметить, что за все время своего существования Журнал "Налоги и финансовое право" практически не менял своего формата, сохраняя преемственность стиля изложения, построения материала.

Однако жизнь не стоит на месте, меняются экономика и законодательство, меняются и требования, предъявляемые к периодической деловой прессе. Именно поэтому Редакция Журнала "Налоги и финансовое право" приняла решение расширить с 1 июля 2007 года содержательную сторону нашего журнала, а с 2008 года и его формат.

По прежнему мы сохраняем традицию издания тематических номеров, в которых комплексно будут рассматриваться вопросы и проблемы одной, наиболее актуальной темы (НДС, налог на прибыль, бухгалтерский учет, судебная практика и многое другое).

Вместе с тем, с 1 июля 2007 года в каждом номере мы начинаем размещать дополнительные рубрики, такие как "Страничка Главного редактора", "Налоговые новости", "Теория и практика налогообложения и финансового права", "Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам", "Сложные вопросы налогообложения", "Ответы на вопросы читателей" и др.

А первый в 2008 году номер журнала "Налоги и финансовое право" вышел в другом формате (B5), а также с новым цветовым оформлением.

Мы очень надеемся, что наши шаги по развитию и совершенствованию издания сделают его более содержательным и удобным в работе для всех наших подписчиков и читателей.

С уважением и пожеланием успехов

Главный редактор журнала
"Налоги и финансовое право"
Брызгалин А. В.

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО"

Объявляется подписка на журнал "Налоги и финансовое право". Счет на II полугодие 2007 года на журнал "Налоги и финансовое право" можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

В Редакции журнала "Налоги и финансовое право" можно приобрести отдельные номера.

Прейскурант от 11.02.2007

Номер журнала
Тематика
Цена
(в рублях)
Цена за электронный вариант журнала
(в рублях)
N 6/2007
Порядок исчисления налога на прибыль. Комментарии официальных органов к Главе 25 (ст.246 - ст.312) Налогового кодекса РФ
120=00
240=00
N 7/2007
Сложные хозяйственные операции и сделки. Налогообложение, бухгалтерский учет
120=00
240=00
N 8/2007
НДС. Сложные вопросы
120=00
240=00
N 9/2007
Комментарий к изменениям ч.II Налогового кодекса РФ, внесенным Федеральным законом от 24.07.2007 г. N 216-ФЗ. Анализ проекта Федерального закона о налоговом контроле за ценами
120=00
240=00
N 10/2007
Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ.
120=00
240=00
N 11/2007
Учетная политика для целей налогообложения на 2008 год
120=00
240=00
N 12/2007
Учетная политика для целей бухгалтерского учета на 2008 год
120=00
240=00
N 1/2008
Новое в налогообложении в 2008 году. Бухгалтерский учет налогов в 2008 году (Комментарий к Налоговому кодексу РФ Главы 21, 23, 24, 25, 28)
180=00
360=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала "Налоги и финансовое право" можно по телефону: (343) 350-11-62.

Адрес редакции: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 4 этаж Группа компаний "Налоги и финансовое право".

Предлагаем электронные варианты отдельных номеров журнала "Налоги и финансовое право".

Заказы принимаются на E-mail: cnfp@cnfp.ru.

После поступления Заказа в наш адрес Вам выставляется Счет. Вам необходимо перечислить деньги на наш расчетный счет в течение 2 недель.

После поступления денег на наш расчетный счет в Ваш адрес высылается электронный вариант журнала "Налоги и финансовое право".

Чтобы избежать недоразумений и для возможного уточнения, например, электронного адреса, просим в Заказе указывать Фамилию Имя Отчество и телефон.

 


11. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных "Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам":

Аналитический обзор судебной практики за январь 2008 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 25 февраля 2008 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу - cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний "Налоги и финансовое право" - www.cnfp.ru.

 


12. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ

по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж

Конференц-зал оборудован:

  • рабочим местом лектора
  • рабочими местами слушателей
  • кондиционером
  • аудиотехникой
  • микрофоном
  • стойкой для раздаточного материала

Стоимость аренды конференц-зала: 1200 руб./час (в т.ч. НДС 18%)

Дополнительные услуги, помещения, оборудование:

  • помещение под кофе-брейк
  • видеотехника
  • ксерокс
  • компьютер, принтер
  • выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
  • выделенная линия для выхода в Internet

Оплата по договоренности

По вопросам аренды обращаться:

Тел./факс (343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна, Береснева Татьяна Михайловна

ВНИМАНИЕ! Фотографии конференц-зала можно посмотреть на сайте Группы компаний "Налоги и финансовое право" http://www.cnfp.ru/pub/conf-zal/index.html


© Налоги и финансовое право 2002-2008

В избранное