| ← Февраль 2010 → | ||||||
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|---|---|---|---|---|---|---|
|
8
|
9
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
|
15
|
16
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
|
22
|
23
|
24
|
26
|
27
|
28
|
|
За последние 60 дней 6 выпусков (2-3 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-3 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Вы можете оформить: АБОНЕМЕНТ на Московские семинары 2010 года АБОНЕМЕНТ на Екатеринбургские семинары 2010 года Справки по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62 Информация размещена на сайте www.cnfp.ru УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР Курсы повышения квалификации
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время… |
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки:
«...Тяжелые налоги вызывают непосильный труд;
труд — изнурение; изнурение — дух лености...»
Шарль Монтескье(Шарль Луи, Шарль де Секонда,
барон де Ла Бред и де Монтескье) (1689—1755) —
французский философ права и истории,
представитель философии Просвещения XVIII века.
1. Налоговая новость недели
1.1. Утверждены форматы представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (Приказ ФНС РФ от 10.02.2010 № ММ-7-6/42@)
Приказом ФНС России от 10.02.2010 № ММ-7-6/42@ утвержден формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) «Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 02)».
Указанный приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде за налоговый период 2009 года.
Источник: www.nalog.ru
2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
2.1. Сотрудники ГК «Налоги и финансовое право» прокомментировали изменения налогового законодательства тюменским клиентам
11 февраля 2010г. сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» проведен корпоративный семинар в Тюмени по актуальным вопросам налогообложения, которые были обозначены клиентом в предварительной заявке на его проведение.
В ходе выездного семинара сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» был представлен подробный анализ законодательства, связанного с изменениями в Налоговый кодекс РФ в 2010г.
Кроме того, была представлена позиция контролирующих органов по тем или иным вопросам анализируемых новшеств.
12 февраля 2010г. сотрудники ГК «Налоги и финансовое право» изложили все изменения, который претерпел Налоговый кодекс РФ с 2010г. тюменским клиентам в рамках Тюменского налогового клуба.
Клиенты получили квалифицированный комментарий к указанным нововведениям.
Источник: www.cnfp.ru
3. Новости налогообложения и экономики
3.1. Проблемам малого и среднего бизнеса в Госдуме РФ посвящен «круглый стол» 16 февраля 2010г.
16 февраля 2010 года в Государственной Думе фракция «Справедливая Россия» проведет «круглый стол» на тему: «Развитие малого и среднего бизнеса России в посткризисный период».
В мероприятии примут участие: руководитель фракции Николай Левичев, депутаты Иван Грачев, Константин Бесчетнов, Антон Беляков, Илья Понамарев.
К участию приглашены субъекты малого и среднего предпринимательства, руководители заинтересованных министерств и ведомств, представители Администрации Президента РФ, депутаты Государственной Думы, члены Совета Федерации.
Целью «круглого стола» является обсуждение проблем малого и среднего бизнеса России, вызванных экономическим кризисом, а также необходимых действий государства для уменьшения негативного влияния последствий кризиса на бизнес. На заседании будут рассмотрены следующие вопросы: Посткризисные проблемы малого и среднего бизнеса; Необходимые меры поддержки малого и среднего бизнеса со стороны государства; Законодательное обеспечение развития малого и среднего бизнеса; Роль малого и среднего бизнеса в процессе модернизации российской экономики.
Дата и место проведения: Малый Зал,16 февраля 2010 года в 11.00
Начало регистрации участников в 10.00.
Источник: www.duma.gov.ru
3.2. На утреннем пленарном заседании 10 февраля 2010г. Госдума РФ приняла законопроект об уточнении порядка применения нулевой ставки НДС ж/д перевозчиками
На утреннем пленарном заседании Госдума РФ 10 февраля 2010г. рассмотрен и принят в первом чтении законопроект «О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (об уточнении порядка применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость по международным перевозкам, осуществляемым российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте).
Законопроектом предусматривается установить в качестве условия для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 % по таким услугам (работам) наличие на перевозочных документах отметок таможенных органов, свидетельствующих о помещении товаров под таможенный режим экспорта либо о помещении продуктов переработки под процедуру внутреннего таможенного транзита.
«За» проголосовало 447 депутов.
Законопроект представил заместитель председателя Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.
Источник: www.duma.gov.ru
3.3. Депутаты Госдумы РФ отклонили законопроект об освобождении налогоплательщиков ЕНВД от обязанности ведения бухгалтерского учета
На утреннем пленарном заседании 10 февраля 2010г. Госдумой РФ были рассмотрены и отклонены в первом чтении три альтернативных законопроекта "О внесении изменений в статью 346.26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете" (об освобождении налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности от обязанности ведения бухгалтерского учета).
Указанные законопроекты были внесены в Госдуму РФ Калининградской областной Думой, Законодательным Собранием Пермского края и депутатами ГД Владимиром Головневым, Еленой Паниной, Ильдаром Гималетдиновым, Александром Терентьевым, Гульнарой Сергеевой.
По просьбе авторов законодательных инициатив законопроекты рассмотрены без участия их представителей.
Член Комитета по бюджету и налогам Татьяна Воложинская рекомендовала отклонить все три законопроекта.
Источник: www.duma.gov.ru
3.4. Правительство РФ отклонило законопроект, согласно которому сельскохозяйственные обслуживающие кооперативы вправе применять ЕСХН
На сайте Минфина РФ размещено отрицательное заключение Правительства РФ на проект федерального закона «О внесении изменений в пункт 2 статьи 346.2 части второй НК РФ», вносимый членом Совета Федерации Федерального Собрания РФ В.А. Новиковым.
Законопроектом предлагается предоставить право перехода на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей сельскохозяйственным обслуживающим кооперативам.
В заключении Правительство РФ указало, что «В настоящее время в соответствии с главой 26.1 НК РФ на ЕСХН могут переходить сельскохозяйственные перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические и животноводческие потребительские кооперативы, если доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов.
Вышеуказанные виды кооперативов в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 08.12.1995 № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» осуществляют деятельность, которая связана с переработкой сельскохозяйственной продукции либо является необходимой для производства сельскохозяйственной продукции.
При этом сельскохозяйственные обслуживающие потребительские кооперативы осуществляют услуги по страхованию, правовому и финансовому консультированию, выдаче займов и другие работы (услуги), которые могут быть непосредственно не связаны с производством сельскохозяйственной продукции.
Кроме того, данные услуги могут также осуществляться и в отношении лиц, не являющихся членами данных кооперативов.
Таким образом, предоставление возможности применения ЕСХН обслуживающим потребительским кооперативам является необоснованным и может привести к различным злоупотреблениям».
Источник: www.minfin.ru
4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
4.1. В Госдуме РФ намерены ограничить практику заключения под стражу в качестве меры пресечения по преступлениям экономического характера
12 февраля 2010 года Председатель Государственной Думы Борис Грызлов прокомментировал парламентским журналистам внесенный в Государственную Думу законопроект «О внесении изменений в статью 108 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации»:
«Мы продолжаем системную работу, направленную на декриминализацию сферы налоговых правоотношений и создание условий для защиты предпринимателей от административного давления и коррупционного прессинга.
Напомню, что нами уже приняты законодательные решения по упрощению налогового администрирования, по изъятию из полномочий милиции целого ряда вопросов, связанных с проведением проверок, по ограничению возможностей для проверок малого бизнеса, по изменению условий для привлечения к уголовной ответственности за налоговые правонарушения.
В качестве следующего шага мы предлагаем ограничить практику заключения под стражу в качестве меры пресечения по целому ряду преступлений экономического характера. В том числе и потому, что основными доказательствами по таким делам являются, прежде всего, документы, которые к моменту возбуждения уголовного дела уже, как правило, изъяты. А значит, нет необходимости в избрании столь жесткой меры пресечения, как заключение под стражу. Тем не менее, на практике применяется именно она, и зачастую для того, чтобы вымогать взятку под угрозой заключения под стражу.
Авторы законопроекта считают, что его принятие позволит решить сразу несколько важных задач. Качество предварительного расследования будет повышаться, так как больше внимания придется уделять профессиональному исследованию документов. Будет нанесен очередной удар по коррупции. Кроме того, такие законодательные решения, безусловно, влияют на состояние инвестиционного климата в стране — а его улучшение входит в число первоочередных условий экономической модернизации страны».
Источник: www.duma.gov.ru
4.2. На парламентских слушаниях 8 февраля 2010г. предложено освободить образовательные учреждения от налога на имущество и земельного налога
8 февраля Комитет по образованию провел парламентские слушания на тему: «О законодательном регулировании деятельности общеобразовательных учреждений различных форм собственности».
Участники слушаний - депутаты Госдумы, представители федеральных и региональных органов исполнительной власти, органов законодательной власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления, руководители негосударственных образовательных учреждений - обсудили вопросы законодательного закрепления равных прав государственной и частной школы и расширения самостоятельности общеобразовательных школ.
Заместитель председателя Комитета Гаджимет Сафаралиев пояснил, что решение этих двух задач не самоцель, а составная часть модернизации образования, направленной на повышение его качества и доступности за счет расширения возможностей образовательных учреждений. Предложенные Правительством поправки в законодательство, предусматривающие изменение порядка финансирования большинства бюджетных учреждений культуры, здравоохранения и образования, а именно их перевод со смет на бюджетные субсидии, которые будут выдаваться на выполнение государственного и муниципального задания, позволят и негосударственным школам получать задание, а следовательно и субсидии из бюджета.
Директор негосударственного образовательного учреждения «гимназия «Альма матер» (Санкт-Петербург) Татьяна Щур затронула тему налоговых льгот для негосударственных школ. Она напомнила, что организации, осуществляющие образовательную деятельность, могут получать льготы по региональным и местным налогам и сборам, включая налог на имущество организаций и земельный налог. «Но на практике политика по предоставлению льгот существенно варьируется в зависимости от приоритетов региональных и местных властей». Т.Щур предложила дополнить Налоговый кодекс положением, в соответствии с которым образовательные организации будут освобождены от уплаты налога на имущество, используемое для осуществления образовательной деятельности, и от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, неразрывно связанных с объектами недвижимого имущества, используемого в образовательной и научной деятельности, а также разработать правовые критерии предоставления налоговых льгот.
Источник: www.duma.gov.ru
4.3. В Госдуму внесен законопроект об увеличении размера не подлежащей НДФЛ материальной помощи в связи с выходом работника на пенсию
На рассмотрение Государственной Думы РФ поступил проект федерального закона № 340167-4 «О внесении изменений и дополнений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (об увеличении размера не подлежащей налогообложению материальной помощи, оказываемой работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию).
Указанный законопроект внесен депутатом Г.Е.Шевцовым.
Комитет по бюджету и налогам предложил рассмотреть законопроект на заседании Государственной Думы РФ 26 февраля 2010 г. (в соответствии с календарем).
Источник: www.duma.gov.ru
5. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
5.1. 53 % - компаний возместили НДС в 2009г. без проблем
Указанная статистика размещена в шестом номере газеты «Учет. Налоги. Право» за 2010г.
То есть, иными словами, каждый второй налогоплательщик при реализации своего права на возмещение НДС из бюджета испытывает определенные заьруднения.
Источник: www.gazeta-unp.ru
6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
6.1. С 1 января 2010 г. коэффициент индексации страховых выплат равен 1,1 (Постановление Правительства РФ от 02.02.2010 № 36)
По общему правилу назначенная ежемесячная страховая выплата по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний перерасчету не подлежит.
Одним из исключений является ее индексация, производимая с учетом уровня инфляции.
Постановлением Правительства РФ от 02.02.2010 № 36 установлено значение коэффициента, применяемого с 1 января 2010 г. для индексации выплат, назначенных до указанной даты. Оно равняется 1,1.
Источник: www.garant.ru
7. Комментарии и разъяснения
7.1. ФНС РФ разъяснила вопросы налогообложения НДС при оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества (Письмо ФНС РФ от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@)
В частности, ФНС РФ в письме от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@ указала, что «в случае, если договором аренды предусмотрена стоимость определенного количества переданной в аренду площади (т.е. постоянная арендная плата), а платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений, не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора без НДС на основании отдельного договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то указанные платежи (компенсационные выплаты) на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и, соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет.
В случае, если арендодатель арендатору оказывает услуги по предоставлению в аренду помещений (исходя из стоимости определенного договором количества площади, предоставленной в аренду), а также услуги, например, по обслуживанию предоставленных в аренду помещений или эксплуатационные услуги (в том числе и на основании отдельного договора на оказание услуг по обслуживанию предоставленных в аренду помещений или эксплуатационных услуг), то исчисление арендодателем НДС, составление счетов-фактур и применение арендатором налоговых вычетов производится применительно к каждому виду услуг.
В том случае, если арендодатель арендатору помимо услуг по предоставлению в аренду помещений (исходя из стоимости определенного договором количества площади предоставленной в аренду) оказывает посреднические услуги по приобретению коммунальных услуг, включая услуги связи, а также услуги по охране и уборке помещений (в том числе и на основании отдельного договора на оказание посреднических услуг), то исчисление арендодателем НДС по оказанным арендатору посредническим услугам производится в соответствии с порядком, определенным статьей 156 Кодекса, а составление счетов-фактур по таким посредническим услугам — в соответствии с пунктом 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914 (с учетом последующих изменений и дополнений). При этом арендатор вправе применить налоговые вычеты по приобретенным коммунальным услугам в общеустановленном порядке».
Источник: www.nalog.ru
7.2. Минфин РФ разъяснил, как учесть неустойку по кредитному договору (Письмо Минфина РФ от 01.02.10 № 03-03-06/2/20)
Неустойка по кредитному договору может быть включена в стоимость задолженности по кредитному договору при определении налоговой базы при уступке права требования.
Для этого, поясняет Минфин в письме от 01.02.10 № 03-03-06/2/20, данные штрафные санкции должны были признаны должником или подлежать уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Источник: www.taxhelp.ru
7.3. О налогообложении расходов на оплату общежития для работников (Письмо Минфина РФ от 05.02.10 № 03-03-06/1/49)
Письмом от 05.02.10 № 03-03-06/1/49 Минфин РФ разъяснил, учитывается ли в целях налогообложения прибыли организаций расходов на оплату проживания работников, осуществляющих деятельность вахтовым способом, в принадлежащем другой организации общежитии.
Так, если соблюдены требования обоснованности расходов, то указанный налогоплательщик вправе учесть такие расходы в целях налогообложения прибыли в соответствии с подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Источник: www.taxhelp.ru
7.4. Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков ЕСХН, УСН и УСН на основе патента обязательного представления книг учета доходов и расходов для заверения (Письмо ФНС РФ от 03.02.2010 № ШС-22-3/84@)
ФНС РФ в письме от 03.02.2010 № ШС-22-3/84@ «О порядке применения отдельных положений глав 26.1 и 26.2 НК РФ» разъяснила следующее.
«В соответствии с п. 8 ст. 346.5 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее — книга), форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
Согласно п. 12 ст. 346.25.1 Кодекса налогоплательщики упрощенной системы налогообложения на основе патента ведут учет доходов в порядке, установленном статьей 346.24 Кодекса.
Приказами Минфина России от 11.12.2006 № 169н и от 31.12.2008 № 154н утверждены формы книг, а также порядки их заполнения.
При этом, в пункте 1.5 порядков заполнения книг установлено требование представлять данные книги для заверения в налоговые органы.
Вместе с тем, Кодекс не устанавливает ни сроки, ни порядок представления книг в налоговый орган.
В этой связи, налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков обязательного представления вышеуказанных книг для заверения, они заверяются только по просьбе налогоплательщиков».
Источник: www.nalog.ru
8. Новости налогового контроля
8.1. В каких регионах налоговики могут потребовать представить документы повторно
С начала 2010 года налоговики не могут требовать повторно те документы, которые компания ранее подавала в ИФНС.
Однако, в некоторых регионах, например в Челябинской, Брянской и Рязанской областях, инспекторы теперь требуют сразу два комплекта одинаковых документов: один в архив, а второй - по запросу ИФНС.
Сотрудники ИФНС Челябинской области, Удмуртии и Чечне считают, что запрет на повторное истребование документов не касается «встречных» проверок, поэтому налоговики могут попросить представить одни и те же документы несколько раз.
Правда, налоговики в большинстве регионов все же признают, что не вправе требовать повторно документы ни при выездных, ни при камеральных, ни при встречных проверках. Эти правила соблюдают на Алтае, в Адыгее, Дагестане, Карачаево-Черкессии, Осетии, Московской, Татарстане, Владимирской, Рязанской, Псковской и Тамбовской областях.
Источник: www.glavbukh.ru
9. Судебное решение недели
9.1. В пользу налогоплательщика
«Налогоплательщик правомерно уменьшил налогооблагаемую прибыль на расходы по добровольному медицинскому страхованию сотрудников, поскольку список застрахованных лиц в части уволенных сотрудников своевременно был изменен дополнительным соглашением со страховой организацией в соответствии с положениями договора страхования (абз. 5 подп. 16 ст. 255 НК РФ)».
Согласно абз. 5 подп. 16 ст. 255 НК РФ в случаях добровольного страхования к расходам на оплату труда относятся суммы по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.
По мнению налогового органа, затраты на добровольное медицинское страхование необоснованно включены налогоплательщиком в состав расходов для целей налогообложения прибыли, поскольку коллективным договором и трудовыми договорами, заключаемыми с работниками, не предусмотрено заключение договоров добровольного медицинского страхования, работники уволены до истечения срока договора страхования.
По мнению суда, данная позиция налогового органа противоречит нормам налогового законодательства.
Суд установил, что договор добровольного медицинского страхования заключен налогоплательщиком на срок не менее года.
Указанный договор предусматривает возможность изменения состава застрахованных лиц в течение срока действия договора, изменение списка застрахованных лиц прекращается за 1 месяц до даты истечения срока действия договора.
Такое изменение списка застрахованных лиц было произведено согласно дополнительному соглашению к договору, в том числе в части работников налогоплательщика, уволенных до истечения срока действия договора добровольного медицинского страхования.
В силу изложенного суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для исключения спорных затрат из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 15 декабря 2009 г. № Ф09-9912/09-С3).
Источник: www.cnfp.ru
9.2. В пользу налогового органа
«Расходы на санаторно-курортный отдых работников не уменьшают налогооблагаемую прибыль общества, поскольку установленные договором программы страхования не включают в перечень видов медицинской помощи услуги по санаторно-курортному лечению (п. 16 ст. 255 НК РФ)».
Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся, в частности, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности в РФ.
По мнению налогоплательщика, в данном случае заключены договоры добровольного личного страхования, которые включают медицинское обслуживание, в том числе в виде восстановительно-реабилитационного лечения. В связи с этим суммы уплаченных страховых взносов учитываются при налогообложении прибыли.
Однако, суд пришел к выводу, что позиция налогоплательщика необоснованна.
Проанализировав договор добровольного медицинского страхования граждан, суд установил, что программы добровольного медицинского страхования не включают в перечень видов медицинской помощи услуги по санаторно-курортному лечению.
Кроме того, обществом не подтвержден факт возникновения страхового случая и прохождения восстановительно-реабилитационного лечения работниками; документов, подтверждающих необходимость восстановительно-реабилитационного лечения в условиях санаторно-курортных учреждений, не представлено; санаторно-курортное лечение работников осуществлялось во время очередных отпусков, за тот период им были начислены отпускные.
Таким образом, суд пришел к выводу о доказанности согласованности действий общества и страховой компании при направлении денежных средств общества страховой компанией на приобретение санаторно-курортных путевок в нарушение положений договора на добровольное медицинское страхование.
Учитывая вышеизложенное, суд кассационной инстанции оставил без удовлетворения кассационную жалобу налогоплательщика.
(Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18 декабря 2009 г. № Ф04-7611/2009).
Источник: www.cnfp.ru
10. Зарубежные налоговые новости
10.1. ОЭСР представила доклад о льготах международным инвесторам
Неформальная консультативная группа, созданная Организацией экономического сотрудничества и развития, подготовила черновой вариант доклада о принятии процедур, которые помогут инвесторам получать льготы по уплате налога у источника в соответствии с международными налоговыми соглашениями.
В так называемом дискуссионном документе, опубликованном 8 февраля, анализируются существующие проблемы, с которыми портфельные инвесторы сталкиваются, когда пытаются воспользоваться преимуществами, вытекающими из международных налоговых договоров. Авторы доклада выступили с рекомендацией о создании посреднических структур с целью упрощения процедуры обработки запросов и предоставления льгот. Эти структуры призваны снять административные барьеры и сохранить конфиденциальность инвесторов. В докладе приводятся стандарты работы таких посредников и перечисляются типовые документы, которыми сможет воспользоваться любая юрисдикция.
Комментируя доклад, директор Центра налоговой политики и администрирования ОЭСР Джеффри Оуэнс заявил, что разработанные процедуры могут быть сравнительно легко адаптированы к законодательству стран, которые решат воспользоваться таким административным подходом.
Неформальная консультативная группа была создана в 2006 году комитетом ОЭСР по финансовым делам. Группа занимается юридической оценкой вопросов, касающихся портфельных инвестиций и международных налоговых соглашений. В новом докладе представлено дальнейшее развитие предложений, выдвинутых ОЭСР в 2000 году в двух документах о налоговых договорах и коллективных инвестициях.
Источник: www.fortnostress.com
10.2. Министр финансов США оценил эффект антикризисной программы
Министр финансов США Тимоти Гайтнер объявил об успехе Плана финансовой стабильности (Financial Stability Plan) — правительственной программы, принятой год назад в поддержку американской экономики.
10 февраля Гайтнер заявил, что срочные меры, принятые правительством во время финансового кризиса, помогли восстановить экономический рост и финансовую стабильность. При этом расходы правительства оказались намного ниже, чем изначально предсказывалось — примерно 120 миллиардов долларов против 550 миллиардов.
Министр отметил, что правительству уже удалось вернуть более двух третей суммы, потраченной на помощь банкам в рамках программы Troubled Asset Relief Program (TARP). Чтобы в дальнейшем компенсировать потери бюджета, Гайтнер призвал Конгресс поддержать инициативу президента США Барака Обамы о введении особого налога, получившего название Financial Crisis Responsibility Fee. Этим налогом планируется обложить финансовые организации с активами более 50 миллиардов долларов.
Гайтнер проиллюстрировал позитивные результаты антикризисных мер некоторыми финансовыми показателями. Он отметил, что ставки ипотеки на жилую недвижимость упали до докризисного уровня и даже ниже. Цены на дома остаются стабильными с марта 2009 года — в то время как предсказывалось их падение на 30 процентов. Ставки кредитования на межбанковском рынке снизились до уровня 2007 года.
Несмотря на положительный эффект антикризисной программы, целый ряд экономических проблем, по словам министра финансов, пока остаются нерешенными. Многие компании, относящиеся к малому бизнесу, все еще не имеют широкого доступа к кредитам. На рынке ипотечного кредитования жилой и коммерческой недвижимости растут просрочки платежей, а заемщиков лишают прав выкупа. Небольшие банки по-прежнему с трудом компенсируют потери от выданных кредитов на недвижимость.
Источник: www.fortnostress.com
11. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах
11.1. История знаменитого гангстера Аль Капоне
Знаменитый американский гангстер Альфонсе Капоне(род. 1899) в 1925 году стал главой крупнейшей преступной организации не только в США, но и в мире: его банда насчитывала более 1000 человек.[1]
О преступлениях банды очень много писали газеты, и Капоне попал под наблюдение полиции: он оказался одним из самых известных мафиози в США в тридцатые годы, 12 раз подвергался арестам, причиной которых были: телесные повреждения, контрабанда алкогольных напитков, сводничество, азартные игры, убийства, хулиганские действия, махинации при проведении выборов, отказ от дачи свидетельских показаний, незаконное хранение оружия, неявка в суд и др. Предполагалось, что банда Капоне ответственна за 915 убийств, однако главарю всякий раз удавалось избегать ответственности.
Все это продолжалось до тех пор, пока Аль Капоне вплотную не занялось американское налоговое ведомство. Начало падению империи Капоне положил один из лучших агентов, внедренных Налоговой полицией США в преступный мир Чикаго, — Эдди О'Хэйр. Именно он раскрыл налоговым инспекторам место, где Капоне прятал свои расходные книги, отражавшие реальный оборот империи.
16 июня 1931 года 32-летний Аль Капоне, его брат Рудольф и еще 68 мафиози предстали перед федеральным судом по обвинению в уклонении от уплаты подоходного налога.
Подсудимый признал 5000 случаев уклонения от уплаты налогов. По американским законам ему грозило 25 000 лет тюремного заключения. Суд за сокрытие доходов в период с 1925-го по 1929 год вынес приговор: одиннадцать лет тюрьмы, 50 000 долларов штрафа и оплата 30 000 долларов судебных издержек. Еще до суда в добровольном порядке Аль Капоне в качестве компенсации за неуплату налогов выплатил государству пять миллионов долларов.
Верные гангстеры после многолетних поисков все-таки нашли сменившего имя Эдди О'Хэйра и жестоко убили его, однако криминальная империя Аль Капоне, оставшись без своего предводителя, все равно была разгромлена и через несколько лет фактически распалась.
В настоящее время история с Аль Капоне стала нарицательной, когда государство после многочисленных попыток смогло упечь в тюрьму отъявленного убийцу именно за налоги. Этот пример как бы символизирует собой известную истину о том, что в любом случае «вор должен сидеть в тюрьме», и налоги здесь могут оказаться самым подходящим поводом.
Источник: www.cnfp.ru
[1] Аль Капоне виновен в смерти сотен человек, однако в тюрьму он попал за неуплату налогов.
С 1993 года в Венеции взимается налог на тень. Под обложение этим налогом попали навесы и зонтики, которые принадлежат магазинам и многочисленным кафе, тень от которых падает на коммунальную собственность — землю.
Источник: www.cnfp.ru
12. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Анонс номера «Налоги и финансовое право» № 1/2010.
Тема номера: Налоговое администрирование в 2010 году. Налоговый кодекс РФ, часть I
А.В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:
«Уже несколько лет подряд Редакция журнала «Налоги и финансовое право» посвящает первый в очередном году номер самой актуальной теме — «Новое в налоговом и бухгалтерском законодательстве». И это не случайно, ведь, как показывает практика, наш законодатель совсем «не экономит» на отечественных налогоплательщиках и каждый год «радует» их большим количеством новых статей, норм, положений, требований, форм и т.д. Вот и 2010 год не стал исключением. Достаточно сказать, что самые последние поправки в Налоговый кодекс РФ были внесены уже буквально «под звон курантов» - 29 декабря 2009 года.
Однако в этом году мы решили подойти к подаче материала нестандартно и более подробно рассмотреть все то новое, что было принято законодателем в расчете на 2010 год.
Во-первых, мы решили разбить новый и актуальный материал на две составляющие и рассмотреть его в два приема. Так, основной темой данного номера является налоговое администрирование и иные налоговые отношения, которые регулируются частью первой НК РФ. А следующий журнал будет посвящен тем новшествам, которые касаются исчисления и уплаты конкретных налоговых платежей из второй части НК РФ (НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ и т.д.).
Во-вторых, в №1/2010 мы размещаем полный текст первой части НК РФ, которая будет действовать по состоянию на 1 февраля 2010 года (дело в том, что ряд положений первой части НК РФ будут вступать в силу в течение января месяца). Это обусловлено тем, что последний раз мы публиковали текст части I НК РФ в уже далеком 2006 году, и с тех пор многие положения ее существенно изменились. Кстати говоря, тем самым мы выполняем просьбу наших подписчиков, которые в конце прошлого года высказали идею об издании части I НК РФ в новой редакции.
Помимо основной темы номера мы представляем в журнале наши традиционные рубрики».
РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Объявляется подписка на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2010 года на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу:
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 11/2009 |
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 12/2009 |
Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2010 |
Налоговое администрирование в 2010 году. Налоговый кодекс РФ, часть I. | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008 год. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:
Страховые взносы в 2010 году. 2-е изд., перераб. и доп, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.
13. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за январь 2010 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 28 февраля 2010 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
14. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
