Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Вопрос-ответ: в экономике и в бизнесе

Подписаться Бесплатная «Серебряная» новостная рассылка . Подписчиков 11.746 RSS
←   Декабрь 2003   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31


За последние 60 дней ни разу не выходила


Сайт рассылки: http://www.restko.ru
Открыта: 20-06-2002

Автор
Alv

Статистика

11.746 подписчиков
0 за неделю
←   Все выпуски   →

"Экономика и жизнь": вопрос-ответ


Информационный Канал Subscribe.Ru
Ваша Персональная Газета
Вся представленная в рассылке информация взята из последнего номера
нового бесплатного электронного издания
"Ваша персональная газета".
Газета выходит 2 раза в неделю и посвящена актуальным вопросам
налогообложения, бухучета, трудовых отношений и
предпринимательской деятельности.


СПИСЫВАЕМ "ДЕБИТОРКУ" ВМЕСТЕ С НДС

      В 2000-2002 гг. нашим предприятием была списана на убытки дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, в том числе в 2000-2001 гг. - 120 тыс. руб., включая НДС - 20 тыс. руб., в 2002 г. - 12 тыс. руб., НДС - 2 тыс. руб. Предприятие все годы работало по методу отгрузки, а с 2002 г. - по методу начисления. На счете 62 "Расчеты с покупателями" задолженность учитывается с учетом НДС.
     Какая сумма дебиторской задолженности списывается на счет убытков и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль: с НДС или без НДС? Если без НДС, то куда отнести НДС со счета 62?
     Налоговая инспекция считает, что на убытки должна относиться дебиторская задолженность без учета НДС, а НДС мы должны списать за счет чистой прибыли. Кто прав в данной ситуации?

     Положением о составе затрат (п. 15), действовавшем до 1 января 2002 г., организациям было предоставлено право включать в состав внереализационных расходов убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, и другие долги, нереальные для взыскания.
     В соответствии с Планом счетов и Инструкцией по его применению дебиторская задолженность, учитываемая на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", включает в себя и суммы НДС.
     Согласно п. 1 ст. 8 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" сумма налога определялась плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности.
     В связи с этим при налогообложении прибыли до 1 января 2002 г. в составе внереализационных расходов должны были учитываться суммы просроченной дебиторской задолженности, учитываемые на счете 62, то есть с учетом НДС. В вашем примере эта задолженность за 2000-2001 гг. в сумме 120 тыс. руб., включая НДС - 20 тыс. руб.
     С 1 января 2002 г. введена в действие глава 25 НК РФ.
     В соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются суммы безнадежных долгов. К ним относятся долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также в случае невозможности их взыскания в связи с ликвидацией должника или на основании акта государственного органа (п. 2 ст. 266 НК РФ).
     Глава 25 НК РФ не устанавливает состав дебиторской задолженности (с НДС или без НДС). Поэтому вы имеете право при списании просроченной дебиторской задолженности отнести на внереализационные расходы в ее составе также и сумму НДС, начисленного и уплаченного ранее при отгрузке товаров (работ, услуг), стоимость которых (с НДС) образовала эту задолженность по данным бухгалтерского учета.


Ю. ПОДПОРИН


     ВНИМАНИЕ! Теперь у Вас есть уникальный шанс не только регулярно знакомиться с новыми консультациями наших специалистов, но и самому выступить в качестве эксперта по финансово-экономическим вопросам, а также получить известность среди многочисленной армии подписчиков газеты "Экономика и Жизнь". Все что для этого нужно, это зарегистрироваться на "Виртуальной Консультационной Площадке" (http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/ag_main.php?) сервера АКДИ "Экономика и Жизнь" в качестве эксперта, и развернуто отвечать на вопросы пользователей. Каждый вопрос имеет оценку в баллах (вопрос оценивает пользователь, когда его задает ). Если ответ эксперта удовлетворил пользователя, баллы за этот вопрос переходят к эксперту. Ежемесячно определяется лучший эксперт (по сумме набранных им баллов), а подробная информация о нем публикуется в популярном еженедельнике "Экономика и Жизнь".
Подробности можно узнать по адресу:
http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/pravila.php?f=1



Содержание последнего номера "Вашей Персональной Газеты" (N 98):

1. События недели за 17 - 23 декабря 2003 года
2. Анонс еженедельника "Экономика и Жизнь"
3. Нормативные акты:
3.1. Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2003 года N 04-03-11/103
"О применении налога на добавленную стоимость по ставке
в размере 18 процентов"
3.2. Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2003 года N 04-03-11/102
"О применении налога на добавленную стоимость"
3.3. Письмо Минфина РФ от 4 декабря 2003 года N 04-03-11/100
"Об учете налога на добавленную стоимость"
4. Вопросы - Ответы:
4.1. Ответственность налогового агента за неудержание суммы
налога с налогоплательщика
4.2. Списываем "дебиторку" вместе с НДС
5. Актуальная статья:
5.1. Налогообложение некоммерчесских организаций


Познакомиться с новым изданием подробнее и подписаться на него Вы можете на сайте АКДИ "Экономика и жизнь".

Copyright "АКДИ Экономика и жизнь" © 1997-2003, all rights reserved.
Тел. (095) 250-58-58, 250-11-57, факс (095) 250-54-52, akdi@akdi.ru
http://subscribe.ru/
E-mail: ask@subscribe.ru 		Отписаться
Убрать рекламу
В избранное