| ← Апрель 2010 → | ||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
5
|
6
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
12
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
|
|
19
|
20
|
22
|
23
|
24
|
25
|
|
|
26
|
28
|
29
|
30
|
|||
За последние 60 дней 3 выпусков (1-2 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://cnfp.ru
Открыта:
18-01-2008
Статистика
-3 за неделю
Налоговые новости от ГК "Налоги и финансовое право"
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин. Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала. Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов». Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с. Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой) Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки) Справки:
«...У народа, пользующегося истинной свободой, Поль Анри Дитрих (Тири) Гольбах(1723–1789) –
1. Налоговая новость недели1.1. Президиум ВАС РФ поддержал налогоплательщиков по вопросу применения вычета по НДС, если впоследствии директор контрагента отказывается от подписи в счете-фактуре Если счет-фактура подписан директором контрагента, но впоследствии директор отказывается от подписи, то это еще не основание для отказа в налоговых вычетах НДС по такому счету-фактуре. Главное, чтобы операции с товаром реально совершались. Если реальность совершения операций доказана, то свидетельские показания директора, в которых он отрицает всякую связь с организацией, которую он номинально возглавляет, не достаточны для признания налоговой выгоды необоснованной. Долгожданное постановление, в котором Президиум ВАС поддержал такой подход, было принято 20 апреля 2010 г. при рассмотрении дела N 18162/09. Ожидается, что это постановление ВАС должно изменить судебную практику. Так, например, суды Московского округа в последние годы крайне формально подходили к оценке таких споров, фактически лишив налогоплательщиков права на судебную защиту. Налоговым инспекциям было достаточно просто представить в материалы дела протокол допроса номинального директора поставщика, в котором он все отрицал, и суды почти автоматически отказывали в исках. При этом судей совершенно не смущало, что именно эти директора числятся руководителями в ЕГЮРЛе. Налоговики же, вместо того, чтобы бороться с такими фирмами, своевременно исключая их из госреестра, в том числе через суд, доначисляли налоги контрагентам. Источник: www.taxpravo.ru
2. Новости от Группы компаний «Налоги и финансовое право»2.1. На «Эхо Москвы – Екатеринбург» новая налоговая консультация от ГК «Налоги и финансовое право», посвященная новшествам налогового законодательства Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы – Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00. Продолжительность – до 40 минут. Ведущие программы Элина Тихонова, Аркадий Брызгалин. 15 апреля 2010 года вышла программа, посвященная новшествам налогового законодательства. В рамках данной консультации рассмотрены нововведения, которые вступят в силу в 2011 году: вопросы трансфертного ценообразования, консолидированной налоговой отчетности, электронных счетов-фактур и др. Проанализированы положения налогового законодательства, вступившие в силу в 2010 году; новые подходы в судебной практике по налоговым спорам и др. Прослушать программу можно на сайте радиостанции: http://www.echoekb.ru/programs/37. «Налоговая консультация» – интерактивная программа в эфире «Эхо Москвы – Екатеринбург». Каждый третий четверг месяца в формате консультации Аркадий Брызгалин, - генеральный директор группы компаний "Налоги и финансовое право" - помогает пошагово разобраться в самых сложных и запутанных ситуациях, связанных с налогами и сборами, с которыми сталкивается каждый бизнесмен или предприниматель. Источник: www.cnfp.ru
3. Новости налогообложения и экономики3.1. Налог на прибыль от продажи ценных бумаг отменят Выступая 20 апреля 2010 г. перед депутатами, премьер Владимир Путин рассказал, как Правительство РФ собирается менять налоговую систему. В частности, Правительство РФ планирует отменить налог на прибыль от продаж ценных бумаг при условии, что срок владения ими превышает пять лет и они не обращаются на биржевом рынке, сказал В. Путин. Источник: www.vedomosti.ru 3.2. Депутаты пересмотрят льготы по земельному налогу В Госдуму поступил законопроект № 360981-5, дополняющий статьи 391 и 395 НК РФ, которым предлагается на уровне федерального законодательства предоставить льготы по уплате земельного налога (освобождение от уплаты земельного налога) следующим категориям граждан: - Героям СССР, Героям РФ, полным кавалерам ордена Славы; - инвалидам I и II групп, инвалидам с детства; - ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий; - физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с законодательствои РФ о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, а также ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне. Также законопроектом в целях повышения уровня социальной защищенности пенсионеров, предлагается предоставить пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 10 тысяч рублей. Источник: www.vedomosti.ru 3.3. Ставка НДПИ при добыче газа горючего природного составит 0 рублей На официальном сайте финансового ведомства размещен проект Федерального закона «О внесении изменения в статью 342 части второй НК РФ». Как указано в пояснительной записке к данному законопроекту, «разработка законопроекта направлена на стимулирование внедрения технологии сайклинг-процесса при добыче газового конденсата - способа разработки месторождений, содержащих газовый конденсат, с поддержанием пластового давления посредством закачки в продуктивный пласт ранее извлеченного из этого пласта горючего природного газа после отделения от него жидких углеводородов – газового конденсата». В настоящее время «при применении сайклинг-процесса недропользователь многократно исчисляет и уплачивает в бюджетную систему Российской Федерации НДПИ при добыче газа, закачиваемого в пласт для поддержания пластового давления, то есть происходит неоднократное налогообложение одного и того же объема газа. В целях устранения данной коллизии и создания условий для увеличения добычи газового конденсата, являющегося ценным сырьем для производства нефтепродуктов, законопроектом предлагается установить ставку НДПИ при добыче газа горючего природного в размере 0 рублей в отношении объемов указанного газа, закачиваемых в пласт для поддержания пластового давления, увеличивающего коэффициент извлечения газового конденсата из этого пласта». Источник: www.minfin.ru 3.4. Обнаружилась неясность в порядке заполнения формы 4-ФСС По мнению экспертов, у страхователей могут возникнуть разногласия с сотрудниками ФСС по поводу заполнения отчетности за первый квартал. Дело в том, что строка 16 раздела I отчетной формы предполагает, что в ней ставятся суммы всех взносов, уплаченных за квартал. А в пункте 32 рекомендуемого порядка заполнения формы сказано, что по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов за отчетный квартал (месяцы) с указанием реквизитов платежных поручений. Из этих положений проверяющие могут сделать вывод, что в форме 4-ФСС обязательно надо указать дату и номер платежного поручения по уплате взноса за март. Если компания этого не сделает, это могут счесть ошибкой в заполнении. Источник: www.gazeta-unp.ru 3.5. В Сколково будет действовать особый правовой и налоговый режим В Центре инноваций в Сколково будет действовать особый правовой и налоговый режим, заявил генеральный менеджер проекта Виктор Вексельберг. Он отметил, что в иннограде появятся независимые от местных властей подразделения МВД, ФМС, ФНС, МЧС и Роспотребнадзора, которые будут подчиняться напрямую головной структуре. Один из чиновников Минэкономики подтвердил, что такие предложения существуют, но он не уточнил, согласованы ли они. Представители Минфина информацию об особом налоговом режиме комментировать отказались. Сотрудник центрального аппарата МВД поведал, что орган внутренних дел в иннограде может быть создан по аналогии с органами милиции в закрытых территориально-административных образованиях. Виктор Вексельберг подчеркнул, что управлять Центром инноваций в Сколково будет специальный фонд, учредителями которого выступят РАН, "Роснано", Внешэкономбанк, а также еще несколько организаций. Он также отметил, что среди соучредителей могут быть иностранные компании. Президентом фонда станет сам Вексельберг. В городе не будет местной власти. По словам Вексельберга, фонд возьмет на себя функции ЖКХ. Например, будет самостоятельно заниматься освещением, водоснабжением, присвоением названий улицам. Первые жители в иннограде, который рассчитан на 25-30 тысяч человек, появятся приблизительно через 3,5 года. Вексельберг заявил, что финансирование проекта, объем которого на 2,5 года может составить 50-60 млрд. рублей, будет осуществляться из государственного бюджета. Кроме того, он сказал, что для финансирования первого этапа создания иннограда должно хватить выделенных ранее 4,6 млрд. рублей. По его словам, отдельный закон по Центру инноваций сейчас разрабатывается в Минэкономики. Согласно концепции министерства, в отношении управляющего фонда и его "дочек" будет действовать бессрочный льготный налоговый режим. Участники получат льготы на 10 лет, либо до того момента, когда его годовая выручка составит не меньше 3 млрд. рублей. Налоги на прибыль, имущество организаций, земельный, транспортный и НДС будут нулевыми. Помимо этого в Сколково будет действовать льготный таможенный режим, введена упрощенная процедура передачи земельных участков, размещения рекламы и строительства. Напомним, что президент РФ Дмитрий Медведев объявил о планах по созданию в стране Центра исследований и разработок в феврале нынешнего года. Позже стало известно, что российский аналог Кремниевой долины будет построен в Подмосковье в Сколково. Научным руководителем Центра инноваций станет нобелевский лауреат Жорес Алферов. Источник: www.taxpravo.ru 3.6. Прожиточный минимум в Свердловской области составляет 5 468 рублей Величина прожиточного минимума на II квартал 2010 года в Свердловской области в расчете на душу составляет 5 468 рублей в месяц, для трудоспособного населения – 5 907 рублей в месяц, для пенсионеров – 4 302 рубля в месяц, для детей – 5 234 рубля в месяц. Такие показатели утверждены Правительством Свердловской области в Постановлении № 426-ПП от 22.03.2010. Источник: www.taxpravo.ru
4. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии4.1. Правительство РФ до середины мая рассмотрит основные направления налоговой политики на 2011-2013гг Об этом сообщил вице-премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин. Министр также отметил, что основные параметры федерального бюджета на следующую трехлетку будут подготовлены «не раньше июня-июля». А.Кудрин подчеркнул, что в настоящее время идет "большая работа", напомнив, что сроки внесения проекта бюджета РФ на 2011-2013 годы в Госдуму планируется перенести на более поздний срок. Кроме того, говоря о программе повышения эффективности госрасходов, подготовленной Минфином и внесенной в правительство РФ, А.Кудрин отметил, что «значительная часть разногласий с Минэкономразвития уже снята». По его словам, программу поддержали все министерства, а также рабочая группа при правительстве РФ. Источник: www.minfin.ru 4.2. Министр финансов РФ А. Кудрин рассчитывает на продолжение дискуссии по повышению ставки страховых взносов на ОМС Вице-премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин рассчитывает на продолжение обсуждения Правительством РФ вопроса о повышении ставки страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) с 1 января 2011 года до 5,1%. Минфин РФ ранее предлагал отложить данное повышение на два года, оставив таким образом в экономике порядка 460 млрд рублей. Однако 20 апреля 2010 г., выступая в Госдуме РФ, В.Путин сообщил, что считает нецелесообразным отказываться от решения по повышению ставки. Кроме того, он отметил, что Минздравсоцразвития предлагает создать при Федеральном фонде обязательного медицинского страхования резервный фонд, где в течение двух лет начиная с 1 января 2011 года будут аккумулироваться средства, поступающие в фонд за счет повышения ставки страховых взносов. В.Путин отметил, что обсуждались предложения перенести повышение взносов в фонд ОМС с 2011 года на более поздний срок, так как это станет серьезной нагрузкой для бизнеса. Он согласился, что это «серьезный аргумент», и напомнил, что для бизнеса была сделана пауза по неповышению страховых взносов в 2010 году. При этом премьер-министр заявил, что «рост качества жизни людей и укрепление здоровья - наша главная цель - то, ради чего в конечном итоге мы с вами работаем, то, ради чего мы экономику поднимаем». По его словам, повышение страховых взносов на 2% приведет в систему ОМС порядка 460 млрд рублей в ближайшие 2 года. В соответствии с законами, предусматривающими переход от уплаты ЕСН к страховым взносам, с 1 января текущего года тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды установлены в размере ставки единого социального налога, действовавшей в 2009 году - 26%. При этом размер взноса в Пенсионный фонд РФ составляет 20%, в Фонд социального страхования - 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%. С 1 января 2011 года, по действующему законодательству, страховые взносы планируется повысить: в ПФР - до 26%, в ФФОМС - до 5,1%. Взнос в ФСС останется в размере 2,9%. Таким образом, общая ставка повысится до 34%. Источник: www.minfin.ru 4.3. Правительство РФ против введения прогрессивной шкалы по НФДЛ Премьер-министр Владимир Путин, выступая с докладом перед Госдумой РФ, заявил, что не поддерживает предложение о введении прогрессивной шкалы по НФДЛ. Он сказал, что такой переход возможен только при улучшении налогового администрирования. «Суетиться по проводу изменения таких вещей - не очень хороший сигнал», - отметил В. Путин. Источник: www.taxpravo.ru 4.4. Регионы смогут снижать ставку УСН с 6% до 2% Рассмотрение соответствующего законопроекта нижней палатой российского парламента в первом чтении запланировано на май 2010 года. Законопроект которым предлагается предоставить субъектам Российской Федерации право устанавливать дифференцированные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Источник: taxhelp.ru
5. Налоговая цифра неделиВ рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения. 5.1. 86 000 – выездных налоговых проверок было проведено в 2009 году В 2009 г. было проведено 86 000 выездных проверок против 220 000 в 2005 г. Об этом сообщила министр экономического развития Эльвира Набиуллина на заседании Международного Совета по сотрудничеству и инвестициям при Российском союзе промышленников и предпринимателей. В прошлом году МЭР осуществлял активную работу по сокращению количества проверок, прежде всего относящихся к сфере малого бизнеса. Были введены меры, которые требовали согласования проверок с Генпрокуратурой России. Что, по мнению Э. Набиуллиной, дало определённый эффект и привело к сокращению числа проверок. По данным Генпрокуратуры за 2009 год поступило более 37 000 заявлений о проведении внеплановых проверок, из которых было согласовано только 50%. То есть в половине случаев проверяющим было отказано. Причём статистика по разным регионам различная. Например, в Москве количество отказов составило более 70%, в Воронежской области – 29%. Тенденция к сокращению выездных налоговых проверок является одним из следствий планомерной работы по сокращению административных барьеров. Ещё один положительный результат – за 10 лет число лицензируемых видов деятельности сокращено с 500 до 74. Также, по словам руководителя экономического ведомства, компаниям стало проще работать благодаря отмене обязательной сертификации по широкому кругу товаров. Работа по сокращению административных барьеров будет продолжена. В настоящее время в Правительстве в рамках деятельности комиссии по административной реформе готовятся предложения по снятию различного рода ограничений по конкретным секторам. Такой план уже одобрен в области сельского хозяйства, строительства, здравоохранения и образования. Речь идёт и о процедурах получения разрешений, согласований и о контрольно-надзорной деятельности. Источник: www.eg-online.ru
6. Новости налогового и бухгалтерского законодательства6.1. Утвержден порядок представления и контроля отчетности об образовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) (Приказ Минприроды РФ от 16.02.2010 N 30) Порядок предназначен для юридических лиц и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, в результате хозяйственной (иной) деятельности которых образуются отходы. Отчет включает общие сведения о субъекте, баланс масс образовавшихся, использованных, обезвреженных, переданных и других отходов за отчетный период. Информация представляется по каждому виду отходов. Указываются наименование, код по федеральному классификационному каталогу отходов, класс опасности. Бесплатная электронная версия оформления отчетности и программное обеспечение для ее формирования размещаются на официальном сайте Ростехнадзора в сети Интернет. Отчетность представляется в соответствующие территориальные органы Ростехнадзора до 15 января года, следующего за отчетным. За 2009 г. необходимо отчитаться до 1 июля 2010 г. Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 апреля 2010 г. Регистрационный N 16938. Источник: www.garant.ru 6.2. Правительство РФ дополнило перечень «уведомительных» видов деятельности (Постановление Правительства РФ от 14.04.2010 N 245) Правительство РФ своим Постановлением № 245 от 14.04.2010 внесло изменения в Правила представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений. Так, в частности, дополнен новыми разделами перечень работ и услуг в составе отдельных видов предпринимательской деятельности, о начале осуществлении которых юрлицом или ИП предоставляется уведомление:
Источник: www.klerk.ru
7. Комментарии и разъяснения7.1. Минфин РФ пояснил, как учитывать расходы на разработку рекламных макетов (Письмо Минфина РФ от 29.03.2010 № 03-03-06/1/201) В письме от 29.03.2010 г. N 03-03-06/1/201 Минфин РФ пояснил, как учитывать расходы на рекламу в виде выплат сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги), например, разработку рекламных макетов. Как следует из документа, они признаются на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо в последний день отчетного (налогового) периода. Источник: www.provodka.ru 7.2. Подотчет «наоборот» - налоговые последствия для работника (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-04-06/3-65) Как быть в такой ситуации, когда сначала работник приобрел товары для предприятия, оплатил определенные услуги, а потом из кассы получил ту сумму средств, которая была потрачена и подтверждается чеками (квитанциями и т.п.)? Возникает ли для работника доход, который необходимо обложить НДФЛ? Как объяснил Минфин РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Денежные суммы, потраченные работником на приобретение товаров для нужд организации, и возмещаемые такому работнику организацией через кассу не признаются доходом работника и, соответственно, не являются объектом обложения НДФЛ, так как не несут для работника организации - физического лица экономической выгоды (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-04-06/3-65). Источник: www.taxpravo.ru 7.3. Определение стоимости имущества, оплаченного авансом в иностранной валюте (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-03-06/1/241) С 1 января 2010 г. при получении аванса организацией в иностранной валюте дохода в виде положительной курсовой разницы или расхода в виде отрицательной курсовой разницы в целях исчисления налога на прибыль не возникает. Соответствующие изменения, касающиеся отмены переоценки полученных и выданных авансов, выраженных в иностранной валюте, внесены в п. 1 ст. 250 и подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ Федеральным законом от 25.11.2009 № 281-ФЗ. Таким образом, стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путём предварительной и последующей оплаты, может определяться по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления аванса (даты перечисления авансов, если предварительная оплата осуществлялась в несколько этапов), в части, приходящейся на предварительную оплату, и на дату перехода права собственности - в части последующей оплаты. Об этом сообщил Минфин России в Письме от 08.04.2010 № 03-03-06/1/241. Источник: www.akdi.ru 7.4. Минфин РФ разъяснил порядок применения вычета по НДС (Письмо Минфина РФ от 30.03.2010 № 03-07-11/79) Минфин РФ в своем письме № 03-07-11/79 от 30.03.2010 разъяснил особенности применения налогового вычета по НДС в налоговом периоде, в котором операции по реализации товаров (работ, услуг) не осуществляются. В письме отмечается, что в случае если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу не определяет, то принимать к вычету суммы НДС оснований не имеется. В связи с этим указанные налоговые вычеты производятся в том налоговом периоде, в котором возникает база по НДС. Источник: www.klerk.ru 7.5. Безвозмездная передача имущества налогоплательщиком ЕНВД: может возникнуть объект для НДС (Письмо Минфина РФ 08.04.2010 N 03-11-06/3/55) Организация (применяющая ЕНВД) планирует передать какую-то часть арендованного помещения в безвозмездное пользование. Будет ли облагаться НДС такая услуга? Вот такой вопрос поступил в адрес финансового ведомства, на который Минфин РФ дал следующий ответ: услуги арендатора по безвозмездной передаче имущества в пользование, осуществляемые вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, подлежат налогообложению НДС. При этом вычеты НДС, предъявленного арендатору по имуществу, сдаваемому по договору безвозмездного пользования, производятся в общеустановленном порядке (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 N 03-11-06/3/55). Источник: www.taxpravo.ru 7.6. Северный отпуск: проезд семьи не включается в расходы, если сам работник проводит отпуск в другом месте (Письмо Минфина РФ от 08.04.2010 № 03-03-06/1/245) Cтоимость проезда лиц, находящихся у работника на иждивении, к месту использования отпуска и обратно без использования отпуска в том же месте и в то же время работником организации не может быть учтена в расходах для целей налогообложения прибыли. Оплата стоимости проезда и провоза багажа членам семьи работника организации производится при условии их выезда к месту использования отпуска работника (в один населённый пункт по существующему административно-территориальному делению) и возвращения (как вместе с работником, так и отдельно от него) (п. 3. Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей, утверждённых Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 № 455). Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 08.04.2010 № 03-03-06/1/245. Источник: www.akdi.ru
8. Новости налогового контроляВ рубрике «Налоговый контроль» размещаются материалы, посвященные процессуально-правовым и иным аспектам эффективной защиты прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц, как в административном (внесудебном), так и в судебном порядке. В частности, рассматриваются практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты, особенности выстраивания тактики, позиции и доказательной базы по налоговым спорам. 8.1. Налоговикам и таможенникам открыли доступ к банковской тайне Банковская тайна больше не будет помехой для налоговиков и таможенников при контроле за валютными операциями. Правительство одобрило в четверг подготовленный Минфином проект изменений в законы о банках и о валютном регулировании, которые должны помочь налоговикам контролировать валютные операции. Данные изменения в законодательство открывают чиновникам доступ к банковской тайне. Знакомиться с банковскими документами налоговые инспекторы могут и сейчас, но не со всеми. По ст. 86 НК налоговики могут получить от банков только сведения о счетах клиентов и выписки по операциям. Правда, статья 93.1 НК разрешает истребовать у «иных лиц» любые документы о проверяемой компании. Поправки же обязывают банки предоставить любые «документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов». Среди них ведомости банковского контроля, договоры или контракты и дополнения к ним. Это серьезное расширение возможностей для контроля, говорят эксперты. Из выписки по счету видно только, что деньги ушли, из ведомости контроля и таможенной декларации – поступил ли товар по платежу и в каких объемах. Кроме того, поправки разрешают и банкам получать у ведомств информацию о своих клиентах: у ФТС – о таможенном оформлении товаров, у ФНС – о других валютных операциях и о счетах за границей. Чиновники должны дать ответ в течении двух недель, причем обязаны наладить обмен «в электронном виде». Источник: www.taxpravo.ru 8.2. При неявке для дачи пояснений главный бухгалтер может быть оштрафован В перечне обязанностей налогоплательщика, который приведен статье 23 Налогового кодекса, не предусмотрена обязанность являться в налоговый орган для дачи пояснений после получения соответствующего письменного уведомления из инспекции. Однако Минфин России в письме от 09.04.10 № 03-02-08/21 предупреждает, что игнорировать такие требования налоговиков нельзя. В статье 23 НК РФ есть подпункт 7 пункта 1, в котором сказано, что налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и не препятствовать законной деятельности налоговиков. Чиновники напоминают: за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор, предусмотрена административная ответственность по статье 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Такое правонарушение влечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере от 500 до одной 1 000 рублей; на должностных лиц – от 1 000 до 2 000 рублей. Источник: www.buhonline.ru
9. Судебное решение недели9.1. В пользу налогоплательщика «Покупка нежилых помещений без определения основания пользования находящимся под ними земельным участком не является достаточным основанием для признания покупателя плательщиком земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ)». Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. По мнению налогового органа, поскольку факт использования обществом земельного участка подтверждается договором купли-продажи недвижимости, расположенной на этом земельном участке. Отсутствие у него правоустанавливающих документов за землю не может являться основанием для освобождения общества от уплаты земельного налога. По мнению суда, указанная позиция налогового органа противоречит нормам налогового законодательства. Согласно постановлению Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога» плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРП указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок. Суд разъяснил, что обязанность уплачивать земельный налог возникает у лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок. Как установлено судом, из договора продажи недвижимости не усматривается, на каком праве продавец недвижимости владел земельными участками, на которых располагаются переданные им обществу в собственность нежилые помещения. Налоговый орган указанное обстоятельство не исследовал. Поэтому суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для доначисления земельного налога и начисления штрафа за его неуплату. На основании изложенного суд кассационной инстанции в данной части поддержал позицию общества, в удовлетворении кассационной жалобы налогового органа отказал. (Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 11 февраля 2010 г. № А19-10034/09). Источник: www.cnfp.ru
9.2. В пользу налогового органа «Отсутствие в договорах аренды выделенной суммы НДС не освобождает арендатора имущества субъекта РФ от обязанностей налогового агента по исчислению и уплате налога за счет своих средств (п.3 ст.161 НК РФ)». Пунктом 3 ст. 161 НК РФ определено, что при предоставлении на территории РФ органами государственной власти в аренду имущества субъектов РФ налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. По мнению налогового органа, организация, являясь арендатором имущества субъекта РФ и осуществляя арендные платежи, была обязана как налоговый агент исчислить НДС сверх арендных платежей и уплатить данный налог в бюджет за счет собственных средств, однако не сделала этого. В связи с этим она правомерно привлечена к ответственности по ст.123 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов. В силу п. 3 ст. 161 НК РФ обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДС с сумм доходов, выплачиваемых арендодателю, возлагается на арендаторов имущества субъекта РФ. Установлено, что между организацией и областным Министерством промышленности и природных ресурсов заключены договоры аренды имущества, в которых определен порядок уплаты арендной платы без учета НДС. Учитывая вышеизложенное, суд пришел к выводу, что поскольку организация неправомерно не исполняла обязанности налогового агента, предусмотренные п. 3 ст. 161 НК РФ, она обоснованно привлечена к ответственности по ст. 123 НК РФ. Довод организации о том, что НДС не мог быть удержан, поскольку договорами аренды уплата данного налога не предусматривалась, суд отклонил, указав, что отсутствие в договорах выделенной суммы НДС не является основанием для освобождения организации от обязанностей налогового агента по исчислению и уплате указанного налога (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 25 февраля 2010 г. № Ф09-832/10-С2). Источник: www.cnfp.ru
10. Зарубежные налоговые новости10.1. В мире занялись вопросами трансфертного ценообразования Власти разных стран мира отмечают широкое распространение практики трансфертного ценообразования, активно использующегося для оптимизации налогов. Сразу несколько государств в последнее время сообщили о том, что такой практике будет уделено особое внимание в ходе аудиторских проверок транснациональных корпораций в 2010 и 2011 гг. О значительных потерях бюджета в результате незаконного применения трансфертного ценообразования сообщил налоговый департамент вьетнамского города Хошимин. В 2009 году 60% из 3500 иностранных компаний, которые работают в городе, объявили об убытках. Многие их них сообщают об убытках в течение нескольких лет, при этом они намного превосходят местные компании по темпам роста бизнеса. В результате проверки 20 иностранных компаний налоговая служба выяснила, что трансфертное ценообразование в большей степени определяет сумму декларируемого дохода. По итогам расследования 17 из этих компаний объявили о получении прибыли. Чтобы избежать таких злоупотреблений, власти разных стран мира начинают вводить более жесткие правила применения трансфертного ценообразования. Так, с 1 апреля правительство Японии начало внедрять новые требования к документации. Такие же меры принимает китайское правительство: компании, которые проходят проверку за 2009 финансовый год, обязали заполнить 6 новых форм. Правительство Польши также сообщило о том, что в ходе аудиторских проверок будет уделено особое внимание трансфертному ценообразованию. В Дании, где законодательство о трансфертном ценообразовании постепенно ужесточалось с 2005 года, проверки транснациональных корпораций по итогам 2009 года принесли дополнительно 15,3 млрд. крон (примерно 2,8 млрд. долларов). Большая часть этих доходов была получена в результате проверки применения трансфертного ценообразования. Одновременно с правительствами отдельных государств вопросами применения трансфертного ценообразования занялась ОЭСР. Ее рабочая группа планирует в будущем году опубликовать итоговый доклад с предложениями по поводу разработки стандартов в этой области. Источник: www.taxpravo.ru 10.2. Страны ЕС не смогли договориться о введении налога на банки Министры финансов стран ЕС не смогли договориться о введении нового сбора с банков и других финансовых организаций. Встреча министров, состоявшаяся 17 апреля в Мадриде, завершилась без конкретных результатов. Участники переговоров не сумели прийти к единому мнению по поводу того, каким должен быть новый налог. Прежде всего, разногласия касаются расходования собранных средств. Не сегодняшний день выдвигаются два различных предложения – направлять деньги непосредственно в бюджет или перечислять их в особый фонд на случай вероятных в будущем финансовых кризисов. Несмотря на имеющиеся разногласия, лидеры стран ЕС, находясь под общественным и политическим давлением, продолжают выступать за введение нового сбора с банков. Очередной раунд переговоров по этому вопросу состоится 24 апреля на встрече министров финансов стран “Большой двадцатки” (G20). Ожидается, что результаты этих переговоров будут представлены на встрече лидеров стран G20 в июне. Глава европейского Центробанка Жан-Клод Трише призвал страны ЕС не вводить налог на банки в одностороннем порядке. Таким образом он прокомментировал планы некоторых государств, таких как Германия и Франция, которые намерены ввести новый сбор уже в ближайшее время. Трише отметил, что отсутствие единого режима во всех странах ЕС будет иметь негативное влияние на европейскую экономику. Источник: www.taxationinfonews.ru
11. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в рублях) |
Цена за электронный вариант журнала |
||
№ 11/2009 |
Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 12/2009 |
Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2010 год. | 250=00 |
500=00 |
№ 1/2010 |
Налоговое администрирование в 2010 году. Налоговый кодекс РФ, часть I. | 250=00 |
500=00 |
№ 2/2010 |
Новое в налогообложении в 2010 году. | 250=00 |
500=00 |
№ 3/2010 |
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы | 250=00 |
500=00 |
№ 4/2010 |
Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2009 год | 250=00 |
500=00 |
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону:
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/publish/journal/2008/index.php
Книги издательства «Налоги и финансовое право» Вы можете приобрести на сайте издательства «ОМЕГА-Л»:
Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль) Под ред. Брызгалина А.В.
Страховые взносы в 2010 году. 2-е изд., перераб. и доп, Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Счета-фактуры. В ред. Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451 (законодательство, комментарий, рекомендации по заполнению, арбитраж.пр.). Брызгалин А.В., Головкин А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов. Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Брызгалин А.В., Головкин А.Н.
Налоговая оптимизация расходов (документирование, налоговый учет, арбитражная практика). Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Под ред. Брызгалина А.В., Головкина А.Н.
13. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за март 2010 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 апреля 2010 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/
14. ПРЕДЛАГАЕМ В АРЕНДУ КОНФЕРЕНЦ-ЗАЛ
по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, офисное здание, 5 этаж
-
рабочим местом лектора
-
рабочими местами слушателей
-
кондиционером
-
аудиотехникой
-
микрофоном
-
стойкой для раздаточного материала
Стоимость аренды
Дополнительные услуги, помещения, оборудование:
-
помещение подкофе-брейк
-
видеотехника
-
ксерокс
-
компьютер, принтер
-
выделенная телефонная линия с телефонным аппаратом
-
выделенная линия для выхода в Internet
Оплата по договоренности
По вопросам аренды обращаться:
Тел./факс
Фотографии
| В избранное | ||
