"Экономика и жизнь": вопрос-ответ
| Информационный Канал Subscribe.Ru |
|
нового электронного издания "ПрофБухгалтерия". Газета выходит 2 раза в неделю и посвящена актуальным вопросам налогообложения, бухучета, трудовых отношений и предпринимательской деятельности. |
У нас такая ситуация. Мы получили предоплату от покупателя на
поставку товара в размере 1 500 млн.руб., из них 1 460 млн.руб. мы
перечислили поставщику за товар. Но, к сожалению, фирма оказалась
недобросовестная. Наши деньги были сняты с расчетного счета наличными и
поставщики исчезли. Было заведено уголовное дело. При этом, мы вынуждены
были заплатить в бюджет НДС (20%) как с предоплаты в размере 250
тыс.рублей. Прошло три года, срок исковой давности истек. Необходимо
списывать кредиторскую и дебиторскую задолженность.
Как здесь поступить с НДС?
Можем ли мы возвратить НДС - 250 тыс.рублей из бюджета с
кредиторской задолженности и надо ли платить НДС с дебиторской
задолженности?
В п.8 ст.171 НК РФ установлено, что "вычетам подлежат суммы налога,
исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных
платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Но порядок применения права на вычет в данном случае регулируется п.6
ст.172 НК РФ . Вычеты сумм налога, указанные в п.8 ст.171 Налогового
Кодекса, производятся после даты реализации соответствующих товаров
(выполнения работ, услуг).
Кроме этого согласно абз.2 п.5 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы
налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых
или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), в случае расторжения соответствующего договора и
возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Из Вашего вопроса совершенно очевидно, что договор не был расторгнут
сторонами и обязательства перед покупателем не исполнены- отгрузка товара
не производилась. Кроме того, организация не возвратила аванс заказчику.
Значит, в момент списания кредиторской задолженности у предприятия
отсутствуют основания для принятия к вычету суммы НДС, уплаченной с
аванса за поставку товара.
Обязанность уплатить в бюджет НДС при списании дебиторской
задолженности возникает при наличии следующих условий:
1)задолженность возникла в результате отгрузки покупателю товаров
(работ, услуг), облагаемых НДС;
2)если организация применяла учетную политику в целях обложения НДС
"по оплате" на дату отгрузки товаров (работ, услуг).
При списании дебиторской задолженности НДС уплачивается только в том
случае, если списывается задолженность покупателя за реализованные ему
товары (работы, услуги). В Вашем случае реализации товаров нет.
В данном случае списывается задолженность поставщика за не
поставленные товары. Поэтому при списании дебиторской задолженности
никаких обязательств по НДС у организации не возникает.
Н. ПОТАПОВА
ВНИМАНИЕ! Теперь у Вас есть уникальный шанс не только
регулярно знакомиться с новыми консультациями наших специалистов, но и
самому выступить в качестве эксперта по финансово-экономическим
вопросам, а также получить известность среди многочисленной армии
подписчиков газеты "Экономика и Жизнь". Все что для этого нужно, это
зарегистрироваться на "Виртуальной Консультационной Площадке"
(http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/ag_main.php?) сервера АКДИ
"Экономика и Жизнь" в качестве эксперта, и развернуто отвечать на
вопросы пользователей. Каждый вопрос имеет оценку в баллах (вопрос
оценивает пользователь, когда его задает ). Если ответ эксперта
удовлетворил пользователя, баллы за этот вопрос переходят к эксперту.
Ежемесячно определяется лучший эксперт (по сумме набранных им баллов), а
подробная информация о нем публикуется в популярном еженедельнике
"Экономика и Жизнь".
Подробности можно узнать по адресу:
http://www.akdi.ru/scripts/akdigame/pravila.php?f=1
Содержание последнего номера "ПрофБухгалтерия" (N 19/2):
1. Обзор нормативных документов с 13 по 19 мая 2005 года.
2. Каталог материалов ЭЖ.
3. Нормативные акты:
3.1. Письмо Минфина РФ от 18 апреля 2005 г. N 03-06-01-04/204
"Об определении среднегодовой (средней) стоимости
имущества, по которому амортизация не начисляется"
3.2. Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2005 г. N 07-05-06/109
"О налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость".
4. Вопросы - ответы:
4.1. Порядок применения ПБУ 13/2000 "Учет государственной
помощи"
4.2. Порядок отражения в лицевом счете налогоплательщика
решения налогового органа о возмещении НДС
4.3. Порядок исчисления авансовых платежей по транспортному
налогу
4.4. Исчисление НДС при реализации оборудования, в стоимость
которого включена сумма "входного" НДС
4.5. Исчисление НДС при списании дебиторской и кредиторской
задолженности.
Познакомиться с новым изданием подробнее и подписаться на него Вы можете на сайте АКДИ "Экономика и жизнь".
Тел. (095) 250-58-58, 250-11-57, факс (095) 250-54-52, akdi@akdi.ru
| http://subscribe.ru/
http://subscribe.ru/feedback/ |
Подписан адрес: Код этой рассылки: tax.egquestanswer |
Отписаться |
| В избранное | ||
