Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Грамотный бухгалтер

Рассылка закрыта

При закрытии подписчики были переданы в рассылку "Бизнес зрелость" на которую и рекомендуем вам подписаться.

Вы можете найти рассылки сходной тематики в Каталоге рассылок.

←   Апрель 2014   →
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Автор
Вадим Мальчиков

Статистика

6.914 подписчиков
-23 за неделю
←   Все выпуски   →

Грамотный бухгалтер Налоговики рассказали, какие сделки проверят в этом году.


Здравствуйте, с Вами Ирина Штефан.

В честь воссоединения Крыма с Россией, мы решили сделать скидку на наши курсы в 33%. Скидка будет действовать до 9 мая 2014 года.

Понимаю, что поступаю не правильно как с точки зрения коммерции, так и с точки зрения маркетинга. Но, хочется внести свой вклад в это историческое событие.

P.S. Лучший курс по бухгалтерскому учёту

http://csrkurs.ru/2/distancionnyj-kurs-buxgalter-na-sam.html

Курс инспектор отдела кадров

http://csrkurs.ru/2/distancionyj-kurs-inspektor-otdela.html

Обучение работе в программе 1с бухгалтерия 8.2

http://csrkurs.ru/2/distancionnyj-kurs-programma-1s-buxga.html

А теперь изменения в законодательстве.

Налоговики рассказали, какие сделки проверят в этом году

 

Более 4600 уведомлений о контролируемых сделках поступило в базу Налоговой службы. В ближайшее время инспекции направят в центральный аппарат информацию о сделках с высокими признаками риска, а к 30 июня будут назначены проверки по сделкам 2012 года. Об этом сообщил глава службы Михаил Мишустин на расширенной коллегии ФНС России.

Как нам стало известно, ФНС планирует усилить контроль за движением капитала и трансфертным ценообразованием. Это означает, что теперь налоговики будут контролировать не только внутрифирменние цены на сырьевые товары, но и величину процентов по долговым обязательствам, а также плату за использование нематериальных активов. Как считают в ФНС, это позволит усилить противодействие офшорным схемам ухода от налогов.

Напомним, с этого года снижен лимит для признания сделки контролируемой. Теперь к таким относятся сделки с суммой доходов свыше 1 млрд рублей за год (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 18.07.11 № 227-ФЗ). Кроме того, введены два новых основания для признания в 2014 году сделок между взаимозависимыми компаниями контролируемыми.

Во-первых, сделки, одной из сторон в которых является участник особой экономической зоны, у которого есть льготы по прибыли. Во-вторых, сделки с участниками регионального инвестиционного проекта. Сделки являются контролируемыми, если сумма доходов по ним превышает 60 млн рублей за календарный год (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

Минтруд напоминает, какие выплаты работникам не облагаются страховыми взносами

 

Материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 тыс. рублей взносами не облагается, даже если ее получают родители, работающие в одной компании. Это и другие разъяснения по дополнительным выплатам работникам содержатся в письмах Минтруда России от 20.11.13 № 17-3/1926 и от 17.02.14 № 17-4/В-54.

Помощь при рождении ребенка. Она не облагается взносами в пределах 50 тыс. рублей на каждого ребенка (подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но не ясно, платить ли взносы, если оба родителя получили по 50 тыс. рублей на ребенка.

Ранее в устных консультациях специалисты фондов разрешали взносы не начислять. Главное, что выплата единовременная и работник получил ее в течение года после рождения ребенка. В письме от 20.11.13 № 17–3/1926 Минтруд официально это подтвердил. Так что при выдаче помощи не требуется выяснять, получал ли ее второй родитель. А если оба родителя трудятся в одной компании, можно выдать каждому по 50 тыс. рублей и не платить взносы.

В отличие от взносов НДФЛ не облагается помощь в размере 50 тыс. рублей одному родителю или двум, но общая сумма не должна превышать тот же лимит. Так считает Минфин (письмо от 01.07.13 № 03-04-06/24978). Мы с этой позицией не согласны, поскольку из пункта 8 статьи 217 НК РФ она не следует. Более того, нормы в кодексе и законе № 212-ФЗ идентичны, но их по-разному трактуют чиновники. Поэтому в суде есть шанс доказать, что НДФЛ не облагается помощь в размере 50 тыс. рублей, выплаченная каждому из родителей. Правда, практика пока не сложилась.

Выгода на процентах. Если сотрудник берет у работодателя заем под низкую ставку или без процентов, то у него возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ (ст. 212 НК РФ). Но в законе № 212-ФЗ о ней ничего не сказано. И Минтруд в письме от 17.02.14 № 17-4/В-54 подтвердил, что взносы с материальной выгоды платить не надо.

Минфин напомнил, как с 2014 года учитывать проценты по договору займа

 

Компания вправе списывать проценты по договорам займа ежемесячно в течение всего срока действия контракта независимо от срока их уплаты. Такое разъяснение содержится в письме Минфина России от 17.02.14 № 03-03-06/1/6387.

При методе начисления расходы учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). При этом с 1 января 2014 года, в соответствии с новой редакцией пункта 8 статьи 272 НК РФ, затраты по договорам займа или иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, включаются в расходы в конце каждого месяца независимо от даты выплат, предусмотренных договором (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Аванс не является расходом для компаний на упрощенке

 

Вправе ли компания на упрощенке признать расходы в 2013 году, если аванс исполнителю по договору на ремонт помещения перечислила в декабре, а он завершил работу только в феврале 2014 года?

Нет, не вправе, отвечает Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Оплатой считается прекращение обязательства покупателя перед продавцом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если работы или услуги еще не выполнены, то обязательство по их оплате не возникло. Поэтому учесть стоимость оплаченных работ можно только после их окончания. То есть в первом квартале 2014 года. Подтверждают это и чиновники (письмо Минфина России от 30.03.12 № 03-11-06/2/49).

А в книге учета в качестве основания для признания расходов надо привести платежку и акт выполненных работ. В графе 2 раздела I книги надо записать дату и номер первичного документа, на основании которого компания регистрирует операцию (п. 2.2 Приложения 2 к приказу Минфина России от 22.10.12 № 135н). В данном случае компания регистрирует операцию на основании поручения, подтверждающее предоплату, а также акта, подтверждающего завершение работ по ремонту.

Комментарий «УНП»

На упрощенке есть возможность списать сумму предоплаты подрядчику, не дожидаясь выполнения работ. Задолженность по авансу можно назвать обязательством заказчика. Значит, погасив долг, компания на упрощенке выполнила требования пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. И может признать расходы. Правда инспекторы с этим спорят, и доказать свою позицию компаниям удается только в суде. В Уральском округе практика не сложилась, но в других регионах судьи на стороне компаний (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 23.07.13 № А57-4079/2013).

Списать расходы на зарплату можно и без трудового договора

Компания вправе учесть расходы на зарплату сотруднику, даже если трудовой договор с ним не подписан или подписан. По мнению судов, доказать затраты можно заявлением о приеме на работу, а также расчетными листками по начислению зарплаты.

Сотруднику начислена зарплата, но трудовой договор с ним не подписан. Или заключен с нарушением существенных условий, предусмотренных статьей 57 ТК РФ. Например, в нем не указано место работы. В этом случае проверяющие могут отнести зарплату к расходам, не предусмотренным трудовым контрактом и не уменьшающим облагаемую прибыль (п. 21 ст. 270 НК РФ). Но суды приводят два аргумента. Во-первых, по статье 67 ТК РФ договор признается заключенным, даже если он не подписан, но сотрудник приступил к работе. Во-вторых, есть документы, показывающие прием специалиста на работу и выполнение им трудовых обязанностей.

Пример
С референтом не заключен письменный трудовой договор, но его должность предусмотрена в штатном расписании, есть заявление о приеме на работу. Также предъявлены приказ о найме референта, расчетные листки по начислению зарплаты, лицевой счет специалиста. Имеются первичные документы, подготовленные работником, и это также доказывает выполнение им трудовых обязанностей. Значит, начисленная зарплата обоснованно уменьшает облагаемую прибыль (постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.10.07 № А42-5270/2006).

Допустимы и дополнительные аргументы. В частности, показания самого сотрудника и руководителя предприятия, подтверждающие исполнение трудовых обязанностей (постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.04.10 № А13-5979/2009). Или ссылки на расходные кассовые ордера и платежные ведомости, где отражена спорная зарплата (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.07 № А33-15270/06-Ф02-6504/07).

Особая ситуация с выплатами для членов совета директоров. Они упомянуты в пункте 48.8 статьи 270 НК РФ, где говорится о суммах, не исключаемых из облагаемой прибыли. Но возможно, что менеджер получает вознаграждение не только за участие в совете директоров, но и за другие услуги, оказанные для компании. Вознаграждение за дополнительные услуги можно вычесть из облагаемой прибыли (письмо Минфина России от 05.03.10 № 03-03-06/1/116). Только на них необходимо заключить отдельный трудовой или гражданско-правовой договор, оформив его в письменном виде.

Анекдот.

Закон Мэрфи для бухгалтера:
Если баланс не сошелся, значит, в нем есть ошибка.
Если баланс сошелся, значит, ошибок две.

 

Ирина Штефан. Ваш советник по бухгалтерскому и налоговому учёту.

P.S. Лучший курс по бухгалтерскому учёту

http://csrkurs.ru/2/distancionnyj-kurs-buxgalter-na-sam.html

Курс инспектор отдела кадров

http://csrkurs.ru/2/distancionyj-kurs-inspektor-otdela.html

Обучение работе в программе 1с бухгалтерия 8.2

http://csrkurs.ru/2/distancionnyj-kurs-programma-1s-buxga.html
В избранное