Стенькин Алексей (stenkin)
О себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (254). Могут, когда хотят
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Несмотря на решение налоговой проверки, решения арбитражного суда, показания свидетелей и заключения экспертиз предприниматель был оправдан из-за отсутствия прямого умысла. Суды пришли к выводу, что в материалах дела нет доказательств, подтверждающих, что предприниматель действительно знал о том, что поставщик при осуществлении своей хозяйственной деятельности не уплачивал НДС. ИП имел возможность получить информацию о продавце т олько в объеме, содержащемся в Едином государственном реестре юридических лиц...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (253). До чего техника дошла
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Оправдывая обвиняемого и о твергая сведения о совпадении IP-адресов контрагентов, что указывает на наличие умысла на уклонение от уплаты налогов, суд сослался на представленную стороной защиты справку инженера, что у всех клиентов филиала , которые работают внутри виртуальной сети, внешний адрес будет одинаковым. По мнению апелляции судом не дана оценка допустимости и достоверности данного доказательства, поскольку справка не имеет всех необходимых реквизитов, не мотивирована относимость этой справки к кон...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (252). Заведомо ложные сведения в декларации
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Мосгорсуд никак не определится с основаниями возвращения дела прокурору. Одни и те же обстоятельства для одних судебных составов есть основание для направления дела прокурору, для других - нет. Отменяя решение районного суда, апелляция заявила, что неуказание в обвинительном заключении и в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого сведений о том, какие заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавлен...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (251). Связаны одной цепью
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Приговор районного суда за уклонение от уплаты налогов в отношении бывшего директора и организаторов и реальных руководителей апелляционная инстанция оставила в силе, но кассация обнаружила существенные нарушения. М. вменено уклонение от уплаты налогов, подлежащих оплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в том числе за 3 и 4 кв . 2013 года, а осужденным А. и К. организацию и руководство уклонением от уплаты налогов в этот же период, тогда как в ходе судебного сл...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (250). Когда, куда и какие
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд возвратил дело прокурору, поскольку в обвинительном заключении не указаны были конкретные действия по внесению заведомо ложных сведений - когда, в какие документы и какие именно сведения, сведения о том, какие конкретно нормы законодательства о налогах и сборах, действовавшего на момент совершения преступлений, нарушены, сроки уплаты конкретного налога и каким образом был исчислен период для определения особо крупного размера. Также отсутствовала дата предоставления налоговых деклараций. П осл...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (249). Для отказа в возбуждении дела согласия не надо
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Срок давности закончился в 2020 году, но в 2022 году следователь дело по ст. 198 УК РФ возбудил. В ответ на жалобу суд первой инстанции решил, что постановление о возбуждении уголовного дела соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, вынесено в пределах полномочий следователя, который самостоятелен в своих действиях при расследовании и вправе прекратить дело или направить его в суд для рассмотрения по существу. Прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного пресл...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (248). Невозвращение дела прокурору искажает суть правосудия
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Уже общим местом является вывод о несовпадении сроков предоставления декларации и уплаты налогов. Суд первой инстанции вернул дело по ст. 198 УК РФ прокурору из-за неприведения сроков уплаты НДС и НДФЛ. Он обратил также внимание на факты уплаты части налогов до возбуждения дела, что отражения у следствия не нашло и что меняет размер неуплаченного. Не понравилось суду и неуказание редакции нарушенной уголовной нормы. Прокурор в апелляционном представлении пытался спорить - п оложение ст.198 УК РФ не ставят ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (247) Перевод иностранных документов нужен
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд первой инстанции возвратил дело прокурору из наличия в нем непереведенных на русский язык иностранных документов. Апелляция согласилась, поскольку эти документы следователь включил в обвинительное заключение в качестве доказательств обвинения. Апелляционное постановление Московского городского суда от 26.10.2022 No 10-22748/22 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (246). Комплексную экспертизу провел один эксперт
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Для установления таможенной стоимости транспорта была назначена комплексная товароведческая экспертиза, но ее провел один эксперт. Приговор отменен. Апелляционное постановление Ленинградского областного суда от 06.07.2022 No 22-54/22 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (245). Согласие может быть и не в обвинительном заключении
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
О снованием к возвращению дела прокурору послужило отсутствие в материалах дела и в самом обвинительного заключении сведений о его согласовании с руководителем следственного органа . Апелляционный суд отменил решение, указав, что норма ч. 6 ст. 220 УПК РФ по её буквальному содержанию не требует подписания, наложения резолюции руководителя следственного органа непосредственно в обвинительном заключении, предусматривая лишь согласие руководителя на направление дела прокурору. П редставлено сопроводительное п...