Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (50). Отсутствие должной осмотрительности не есть умысел.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Ростовский областной суд в апелляционном определении от 13.01.2020 No 22-3/20 установил, что отсутствие в действиях должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов свидетельствуют об отсутствии прямого умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов. Бездействие руководителя юридического лица, связанное с ненадлежащей проверкой контрагентов предприятия, может свидетельствовать о наличии в его действиях налоговой ответственности, но не может расцениваться как способ уклонения от уплаты ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (49). Как быть с иском при декриминализации деяния.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, дело прекратил по основанию, предусмотренному п.2 ч.1, ч.2 ст.24 УПК РФ, - отсутствие в деянии состава преступления, в связи с декриминализацией. Исковые требования оставлены без удовлетворения, а рест на расчетные счета - отменен. Краевой суд по представлению прокурора решения в части иска и ареста имущества отменил. Сама по себе декриминализация деяния не может служить основанием для отказа в удовлетворении гражданско...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (48). Размер неуплаты расчетным путем не определяется
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Как определено пунктом 14 Постановления Пленума Верховного Суда No 48 от 26.11.2019 по делам об уклонении от уплаты налогов необходимо определять действительные налоговые обязательства. Судебная практика указывает на то, что эти действительные налоговые обязательства расчетным путем, как это часто делают налоговые органы, определять недопустимо. В кассационной жалобе по делу по ст. 199 УК РФ защита указывала, что с уд, определяя размер ущерба, не проверил наличие ущерба от реализации товаров (работ, услуг,...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (47). Налоговая ответственность исключает уголовную
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Городским судом Челябинской области 05 марта 2018 года вынесен приговор в отношении К.Н.Д, признанной виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ , - уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию о доходах за 2015 год заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Апелляционной инстанцией Челябинского областного суда приговор отменен с возвращением уголовного дела прокурору для устранения препятствий в рассмотрении дела судом. В обоснование принято...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (46). Переплата должна быть учтена
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Апелляционным определением Челябинского областного суда от 17 августа 2018 года изменен приговор Центрального районного суда г. Челябинска от 01 июня 2018 года, действия З.А.Н. переквалифицированы с п. <б> ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года No250-ФЗ) на ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года No20-ФЗ) с освобождением от наказания на основании п. <а> ч. 1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 5, ч. 8 ст. 302 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уго...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (45). Необходимо устанавливать уплаченные налоги
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд Москвы со стадии предварительного слушания вернул дело по ст. 199 УК РФ прокурору. Предъявленное обвинение не конкретизировано и противоречиво; в обвинительном заключении не указаны все доказательства, приобщенные к материалам дела в ходе предварительного расследования, а также доказательства, на которые ссылается сторона защиты ; в материалах дела содержатся документы на иностранном языке при отсутствии на них перевода ; обвинительное заключение не содержит указаний о том, какие именно ложные...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (44). Перед возвратом дела нужно исследовать обстоятельства
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В постановлении о возвращении уголовного дела прокурору суд указал на то, что сумма неуплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере установлена на основании заключения старшего эксперта отдела криминалистики следственного управления Следственного комитета РФ , которое является недопустимым доказательством, что, в свою очередь, свидетельствует о том, что не определен размер налога. Прокурор, с сылаясь на ст.11 Федерального закона от 31 мая 2001 года No73-ФЗ <О государственной экспертной дея...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (43). Нужно возбуждать дело по новому факту
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Постановление о возбуждении уголовного дела является официальным процессуальным актом, с которого государство начинает уголовное преследование определенного лица и/или расследование факта. Согласно ст. 149 УПК РФ следователь приступает к производству предварительного следствия только после вынесения постановления о возбуждении уголовного дела. Формально часть 2 ст. 146 УПК РФ не требует указания на конкретное лицо, в отношении которого производится преследование. Нет таких требований и в ст. 140 УПК РФ. Вм...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (42). Имеет ли прокурор право на иск
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Хорошевский районный суд рассмотрел в особом порядке дело по ст. 199 УК РФ. Иск прокурора удовлетворил. Московский городской суд апелляционным определением пришел к выводу, что прокурор право на иск не имеет. Второй кассационный суд отменил последнее решение. Основания пока не ясны из-за отсутствия публикации документа. Между тем, в озможность подачи иска прокурором предусмотрена частью 3 ст. 44 УПК РФ, на что обратил внимание Пленум Верховного Суда РФ в п. 27 постановления No 48 от 26.11.2019 . Кроме того...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (41). Налоги и обеспечение водой равнозначны.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Применительно к крайней необходимости в ст. 199.2 УК РФ Седьмой кассационный суд фактически признал равнозначность конституционной обязанности платить налоги и обеспечения населения водой таким образом: " принимается во внимание положение ст. 6 БК РФ, согласно которой бюджет является формой образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Таким образом, объекты, страдающие в результате совершенного деяния , ...
