Стенькин Алексей (stenkin)
О себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (279). Один или два умысла
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Принимая решение о возвращении уголовного дела прокурору на основании пункта 6 части 1 статьи 237 УПК РФ, суд первой инстанции указал, что в действиях усматриваются два различных состава преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199 УК РФ, поскольку способы уклонения от уплаты налогов принципиально различны по своему содержанию, и второе преступное деяние совершено с вновь возникшим умыслом, уже после выявления нарушений в ходе налоговой проверки. Необходимость отдельной квалификации действий влечет за...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (278). Для уголовного дела нужна налоговая проверка
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Возвращая уголовное дело прокурору, суд первой инстанции установил, что оно возбуждено в отсутствие решения налогового органа, вступившего в законную силу о привлечении ООО к налоговой ответственности. Апелляция согласилась: действовавшая на момент вынесения решений о возбуждении уголовного дела и выделении из него уголовного дела редакция ст.144 УПК РФ от 29 июля 2017 года предусматривала в ч.ч. 7, 8 ст.144 УПК РФ наличие в распоряжении следственных органов решения налогового органа о нарушении законодате...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (277). Можно ли вернуть дело, если обвиняемый скрылся
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
С момента поступления уголовного дела в суд неоднократно принимались меры к вызову обвиняемого путем направления ему судебных повесток по указанным в обвинительном заключении адресам, однако в суд он не явился , по указанным адресам не проживал. Районный суд пришел к выводу, что фактическое место жительства и нахождения подсудимого в обвинительном заключении не указано, что исключало возможность вынесения судебного решения , поэтому делу вернул прокурору. Прокурор возразил: в обвинительном заключении дейст...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (276). Если решение инспекции отменено
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Уголовное дело в отношении руководителя организации-налогоплательщика было возбуждено на основании решения налогового органа о привлечении к ответственности этого юридического лица. После этого решение инспекции было отменено, поэтому районный суд дело вернул прокурору. Апелляция согласилась: уголовное дело возбуждено на основании признанного незаконным решения ИФНС, что является существенным нарушением требований действующего уголовно-процессуального законодательства. Постановление о привлечении в качеств...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (275). Человек умер, а 'дело' его живет
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В выпуске 223 уже писали об этом деле. По нему принято другое решение. Лицо, не будучи формальным руководителем, совершил уклонение от уплаты налогов посредством принятия кадровых решений о назначении на управленческие должности лиц, контроля их деятельности, а также деятельности ООО по фактическому приобретению товара за пределами Российской Федерации и его доставке в Общество под видом приобретения на российском рынке, с целью завышения цены товара и включения в его стоимость НДС путем оформления мнимых ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (274). Банкротство влечет отмену ареста
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
После приговора по ст. 199 УК РФ арест на имущество не был снят, при том, что в отношении организации было введено конкурсное производство. Апелляционный суд, отменяя решение об аресте имущества, указал, что требования налогового органа включены в третью очередь требований кредиторов и поэтому не могут быть удовлетворены вне процедуры конкурсного производства и в порядке, отличном от порядка, установленного Законом о банкротстве . Кроме того, в рамках уголовного дела гражданский иск налоговым органом не за...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (273). Ложные сведения в обвинении нужно указывать
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Апелляционный суд согласился с решением районного суда о возвращении дела прокурору, поскольку не указано, какие именно доходы были получены в инкриминируемый период, исходя из которых образовалась сумма неуплаченных налогов ; непонятно, какая сумма налога подлежала уплате за каждый квартал; не конкретизировано, какие заведомо ложные сведения о произведенных расходах были включены в налоговые декларации; отсутствует ссылка на конкретные пункты декларации и их наименование, в которых, по мнению следствия, с...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (272). Суды не могут определиться с местом сокрытия
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд возвратил дело прокурору, заявив, что местом совершения преступления является место, где лицом выполняются действия по сокрытию денежных средств организации . М есто нахождения налогового органа не может быть расценено в качестве места совершения преступления, так как органами предварительного расследования не указанно какие именно действия совершены непосредственно в ИФНС по сокрытию денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховы...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (271). Изменение сроков давности
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
С сегодняшнего (29.03.2023) дня ответственность за уклонение от уплаты налогов организацией в особо крупном размере (более 45 млн рублей) по ч. 2 ст. 199 УК РФ и за сокрытие имущества от уплаты налогов в особо крупном размере (более 9 млн руб) по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ снижена с шести до пяти лет лишения свободы. Эти составы перешли из категории тяжких преступлений в средние. Соответственно, сроки давности уменьшены с десяти лет до шести с момента совершения преступления. Как следует из пункта 4 Постановлени...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (270). Оправдание при крайней необходимости
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Суд оправдал руководителя по ст. 199.2 УК РФ - он действовал в состоянии крайней необходимости. Ц елью его действий , когда зная о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию суммы недоимки перед бюджетной системой путем направления письменных поручений произвел расчеты с контрагентами-поставщиками на сумму 19 281 764, 09 руб, являлось не сокрытие денежных средств от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а поддержание бесперебойного производственного цикла, остановк...