• Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

  Подписан закон о масштабных изменениях в НК РФ

  Внесенными поправками предусматривается, в частности, следующее:

  возможность представления в налоговые органы и получения от них документов через МФЦ. Определяется порядок взаимодействия налоговых органов и МФЦ. Налоговым органам предоставляется право информировать налогоплательщиков (с их согласия) о наличии недоимки и (или) задолженности посредством СМС-сообщений;

  вводится обязанность организаций сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения от налоговых органов сообщения об исчисленных суммах налогов;

  практика применения единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами распространена на уплату НДФЛ в отношении отдельных видов доходов;

  дополняется перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли КИК на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 25.15 НК РФ (доходы в виде дивидендов заменены на доходы, поименованные в пункте 1 статьи 309 НК РФ);

  вводятся новые правила принятия решения о взыскании задолженности, направления требования об уплате недоимки (в частности, срок направления требования, составляющий один год, теперь применяется к сумме недоимки ЮЛ или ИП менее 3000 рублей (ранее - менее 500 рублей)), предусматривается возможность замены наложения ареста на имущество налогоплательщика-организации предоставлением, в частности, банковской гарантии, поручительства третьего лица, установлением залога имущества;

  предусматривается начисление процентов в размере ставки рефинансирования Банка России на сумму задолженности в случае предоставления рассрочки по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 НК РФ (невозможность единовременной уплаты начисленных сумм), а также введение предельных сроков предоставления такой рассрочки с учетом размера задолженности;

  устанавливается возможность проведения камеральной налоговой проверки в случае, если физлицом не представлена налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи или дарения недвижимого имущества. Камеральная налоговая проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах;

  корректируются положения, касающиеся постановки на учет в налоговых органах в отношении иностранных банков, иностранных граждан и лиц без гражданства;

  совершенствуется налоговый контроль в отношении ценообразования по трансграничным сделкам, а также устанавливаются порядок проведения взаимосогласительных процедур в рамках международных соглашений по вопросам налогообложения;

  уточняется порядок подтверждения ставки НДС 0 процентов по экспортным операциям в соответствии со статьей 165 НК РФ;

  устанавливается порядок восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации и при переходе на специальный налоговый режим;

  предусматриваются особенности определения налоговой базы по НДФЛ, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества (например, в случае если отсутствует кадастровая стоимость объекта или доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость), а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения;

  с 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой отчетность налогового агента по НДФЛ и расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме;

  в составе налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога;

  предельный срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

  ограничение, касающееся уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов в размере не более чем на 50%, продлено по 31 декабря 2021 года;

  уточняется порядок применения пониженных налоговых ставок участниками региональных инвестиционных проектов;

  уточнены положения об уплате госпошлины в связи с регистрацией прав на недвижимое имущество, а также порядок возврата госпошлины;

  введены дополнительные ограничения на применение ПСН;

  конкретизируется объект налогообложения налогом на имущество организаций, а также порядок уплаты земельного налога (для организаций установлен срок уплаты налога - не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовых платежей - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом);

  вводятся особенности уплаты торгового сбора при осуществлении деятельности в соответствии с договором простого товарищества, посредническими договорами, договором доверительного управления.

  
  
• Федеральный закон от 29.09.2019 N 326-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

  Закон о новых "винных" акцизах подписан Президентом РФ

  Принятый закон направлен на совершенствование налогового контроля в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

  Так, например, новой редакцией статьи 179.2 НК РФ уточняется порядок выдачи свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом. В том числе предусмотрена выдача свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости, а также на производство фармацевтической продукции.

  Также скорректированы основания и порядок приостановления действия свидетельства и его аннулирования (в случае приостановления действия свидетельства налоговый орган теперь будет обязан установить срок (не более 6 месяцев) для устранения обстоятельств, послуживших основанием для такого приостановления).

  Кроме того, в перечень подакцизных товаров внесены уточнения, а именно:

  парфюмерно-косметическая продукция без учета объемной доли этилового спирта разделена на две позиции - в металлической аэрозольной упаковке и в малой емкости;

  в отдельную позицию выделено пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно (со ставкой акциза 0 рублей за литр);

  виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло выделены в самостоятельную позицию перечня, и дополнительно включен виноград, используемый для производства спиртных напитков по технологии полного цикла;

  скорректировано понятие "электронных систем доставки никотина" (исключено указание на одноразовые устройства), включены устройства для нагревания табака.

  Установлен размер акциза в отношении винограда: в 2020 - 2021 - 2022 годах размер акциза составит соответственно 30 - 31 - 32 рубля за тонну; в отношении виноматериалов, виноградного и фруктового сусла - 31 - 32 - 33 рубля за литр.

  В отношении вин размер акциза значительно повышен, не разделен в зависимости от того, защищено ли географическое указание или наименование места происхождения, и составляет в 2020 - 2021 - 2022 годах соответственно 31 - 32 - 33 рубля за литр, в отношении шампанских вин - 40 - 41 - 43 рубля за литр.

  При этом установлен особый порядок применения вычетов в отношении акцизов по операциям с использованием винограда, с применением коэффициента Квд, учитывающим, в том числе, производство вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения.

  Поскольку организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, не вправе применять ЕСХН, законом для производителей подакцизного винограда, виноматериалов и вина из винограда собственного производства сделано исключение, т.е. данные производители смогут применять ЕСХН.

  Законом установлены ставки акцизов на 2022 год с учетом ежегодной индексации на уровень инфляции.

  Введен особый порядок определения ставок акциза на средние дистилляты: с 1 января по 31 марта 2020 ставка акциза на средние дистилляты составит 9535 рублей за тонну, а с 1 апреля 2020 года будет исчисляться по предусмотренной законом формуле.

  
  
• Федеральный закон от 29.09.2019 N 322-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

  Освобождены от НДС транзитные перевозки порожних подвижных составов и контейнеров

  В настоящее время транзитные перевозки порожних контейнеров и грузовых вагонов подлежат налогообложению НДС по ставке 20 процентов.

  В целях создания конкурентных преимуществ российских железных дорог и привлекательности российских транспортных коридоров для иностранных грузоотправителей внесены изменения в НК РФ, согласно которым ставка НДС 0 процентов будет применяться в отношении:

  работ (услуг) по перевозке или транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС,

  работ (услуг), непосредственно связанных с указанной перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах.

  
  
• Федеральный закон от 29.09.2019 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

  Плата, вносимая лицами, ведущими садоводство или огородничество без вступления в члены товарищества, освобождена от налога на прибыль

  Федеральным законом о ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд предусмотрено внесение лицами, не являющимися членами товарищества, платы, в том числе за содержание и ремонт имущества общего пользования, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом и т.д. Размер данной платы устанавливается в размере целевых и членских взносов товарищества.

  Взносы членов таких некоммерческих организаций не учитываются при исчислении налога на прибыль. Теперь освобождены от налогообложения и платежи, вносимые лицами, ведущими садоводство или огородничество в индивидуальном порядке. Причем действие новых положений распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

  Закон вносит также ряд технических поправок, направленных на приведение терминологии, применяемой в Налоговом кодексе РФ, в соответствие с терминологией Федерального закона о ведении гражданами садоводства и огородничества.

  
  
• Федеральный закон от 29.09.2019 N 323-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

  Не облагаются НДФЛ любые доходы, полученные пострадавшими лицами в связи со стихийным бедствием или терактом

  Законом уточнен состав доходов лиц, пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, не учитываемых при исчислении НДФЛ.

  Согласно новой редакции статьи 217 НК РФ, не облагаются налогом доходы не только в денежной, но и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (включая доходы в связи с прощением долга), полученные указанными налогоплательщиками и членами их семей.

  Кроме того, доходы граждан, предоставляющих жилые помещения лицам, пострадавшим от ЧС или терактов, освобождены от НДФЛ. Льгота предоставляется, если оплата пострадавшими лицами произведена в пределах сумм, полученных на эти цели из средств бюджетов.

  
  
• Федеральный закон от 29.09.2019 N 324-ФЗ "О внесении изменений в статью 24.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

  Освобожден от НДС ввоз в РФ авиационных двигателей и гражданских воздушных судов

  В отношении воздушного судна освобождение действует при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о его регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации (либо обязательства о представлении копии свидетельства в течение 90 календарных дней с даты регистрации таможенной декларации).

  Если воздушное судно зарегистрировано в реестре иностранного государства, освобождение действует при условии представления копии свидетельства (сертификата) о его регистрации в реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, которым России переданы функции и обязанности государства регистрации.

  Ввоз авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей освобождается от НДС при условии представления документа, подтверждающего целевое назначение ввозимого товара.

  По ставке НДС 0 процентов облагается реализация авиационных двигателей (запчастей и комплектующих), гражданских воздушных судов, зарегистрированных в российском реестре, реализация услуг по передаче таких судов по договору аренды (лизинга), а также реализация работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов.

  Кроме того, освобождается от НДС ввоз в РФ судов, подлежащих регистрации в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края".

  Принятым Законом вводятся пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, получивших статус участника специального административного района, в отношении выплат (вознаграждений) членам экипажей судов.

  Для указанных плательщиков на период до 2027 года включительно устанавливается тариф на ОПС, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и на ОМС в размере 0 процентов.

  
  
• Федеральный закон от 29.09.2019 N 327-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

  С 1 января 2020 года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями

  Согласно дополнению, внесенному в пункт 28 статьи 217 НК РФ, от налогообложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

  При этом необходимо учитывать, что названная норма содержит ограничение: не облагаются НДФЛ доходы в сумме, не превышающей 4000 рублей за налоговый период.

  
  
• Приказ Минфина России от 04.09.2019 N 143н "О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 июня 2018 г. N 132н"

  Внесены изменения в классификацию расходов бюджетов, предусмотренную Приказом Минфина России от 08.06.2018 N 132н

  Уточняется, в частности, что внесение в течение финансового года изменений в наименование и (или) код целевой статьи расходов допускается в части наименования и (или) кодов направлений расходов, отражающих результаты реализации федеральных, региональных проектов, в связи с внесением изменений в результаты реализации таких проектов, а теперь и в связи с уточнением целевого назначения.

  Значительная часть поправок внесена в порядок отражения расходов федерального бюджета и бюджетов ГВБФ по соответствующим целевым статьям.

  В частности, целевая статья "02 0 00 00000 Государственная программа Российской Федерации "Развитие образования" дополнена федеральным проектом "Цифровая образовательная среда".

  Включены новые целевые статьи и направления расходов для отражения расходов в рамках ряда федеральных и ведомственных целевых программ, федеральных проектов.

  
  
• Постановление Правительства РФ от 26.09.2019 N 1250 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 28 февраля 2019 г. N 224"

  В Правила маркировки табачной продукции средствами идентификации внесены уточнения

  Установлено, в частности, что табачная продукция, маркированная средствами идентификации, преобразованными участниками оборота из кодов маркировки, предоставленных им до 1 июля 2019 г., признается надлежаще маркированной при условии отражения оператором в информационной системе мониторинга полученных от участников оборота сведений о нанесении средств идентификации по состоянию на 1 июля 2019 года.

  Также скорректированы отдельные коды товарной номенклатуры, порядок представления сведений о регистрируемой табачной продукции, порядок преобразования кодов маркировки в средства идентификации, перечень сведений, включаемых в заявление о внесении в информационную систему мониторинга сведений о ввозе маркированной продукции с территорий государств, не являющихся членами ЕАЭС.

  
  
• Постановление Правительства РФ от 26.09.2019 N 1256 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"

  Скорректированы сроки начала осуществления снижения долей поставки электроэнергии по регулируемым тарифам для покупателей в отдельных частях ценовых зон оптового рынка электроэнергии

  Установлено, что дополнительное снижение коммерческим оператором оптового рынка долей электроэнергии и мощности, поставляемой по регулируемым ценам (тарифам) для покупателей, функционирующих в отдельных частях ценовых зон оптового рынка, сверх объемов электроэнергии и мощности, поставляемых и оплачиваемых по регулируемым договорам для населения, и организаций - участников оптового рынка, осуществляющих экспортно-импортные операции в части покупки электроэнергии и мощности на территории Республики Северная Осетия - Алания, в случае несоблюдения критериев, определенных в разделе VI(1) Правил оптового рынка электрической энергии и мощности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.12.2010 N 1172, будет осуществляться с 1 июля 2020 года, а не с 1 октября 2019 года.

  Соответственно, с 1 апреля 2019 года на 1 января 2020 года перенесен срок, с которого Минэнерго России начинает устанавливать факты несоблюдения данных критериев.

  При этом дополнительное снижение долей, применяемых для определения объемов поставки электроэнергии и мощности по регулируемым тарифам для покупателей, функционирующих в отдельных частях ценовых зон оптового рынка, за II квартал 2019 года не осуществляется.

  
  
• Постановление Правительства РФ от 26.09.2019 N 1252 "Об установлении особенностей оформления обыкновенных однократных деловых, туристических и гуманитарных виз в форме электронных документов и въезда в Российскую Федерацию на основании виз в форме электронных документов граждан иностранных государств, прибывающих в Российскую Федерацию через пункты пропуска через государственную границу Российской Федерации, расположенные на территориях г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области" (вместе с "Положением об особенностях оформления обыкновенных однократных деловых, туристических и гуманитарных виз в форме электронных документов и въезда в Российскую Федерацию на основании виз в форме электронных документов граждан иностранных государств, прибывающих в Российскую Федерацию через пункты пропуска через государственную границу Российской Федерации, расположенные на территориях г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области")

  Определены особенности получения иностранцами электронных виз для въезда в Россию через пункты пропуска в Санкт-Петербурге и Ленинградской области

  Для получения такой визы иностранец заполняет соответствующее заявление на специализированном сайте МИД России и прикрепляет к нему свою фотографию не менее чем за четверо суток до предполагаемой даты въезда.

  Уведомление о выдаче электронной визы размещается на специализированном сайте не позднее 4 суток с даты подачи заявления. Срок действия электронной визы - 30 календарных дней с даты размещения уведомления.

  По прибытии в пункт пропуска иностранец предъявляет пограничнику документ, удостоверяющий личность, а также распечатанное уведомление о выданной электронной визе или содержащиеся в нем данные.

  Иностранцы также обязаны иметь при себе полис медицинского страхования, а в случае выезда из России железнодорожным, авиа- или морским транспортом - действительные билеты или подтвержденную гарантию их приобретения в субъекте РФ, на территорию которого осуществлялся въезд.

  
  
• Распоряжение Правительства РФ от 26.09.2019 N 2173-р <Об утверждении перечня пунктов пропуска через государственную границу РФ, расположенных на территориях г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, через которые иностранные граждане могут въезжать в РФ на основании обыкновенных однократных деловых, туристических и гуманитарных виз в форме электронных документов>

  Определены пункты пропуска через государственную границу РФ, расположенные на территориях г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, через которые иностранные граждане с 1 октября 2019 года могут въезжать на основании электронных виз

  В перечень включены следующие пункты пропуска:

  автомобильные (Брусничное, Ивангород, Светогорск, Торфяновка);

  морские (Большой порт Санкт-Петербург (участок Морской вокзал), Высоцк, Пассажирский порт Санкт-Петербург);

  воздушные (Санкт-Петербург (Пулково));

  пешеходные (Ивангород).

  
  
• Указание Банка России от 27.08.2019 N 5239-У "О внесении изменения в пункт 2.4 Указания Банка России от 21 августа 2017 года N 4501-У "О требованиях к организации профессиональным участником рынка ценных бумаг системы управления рисками, связанными с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и с осуществлением операций с собственным имуществом, в зависимости от вида деятельности и характера совершаемых операций"

  Актуализированы нормативные требования по обеспечению проведения стресс-тестирования рисков брокеров

  Уточнено, что профессиональный участник РЦБ должен обеспечить проведение стресс-тестирования рисков брокеров при совершении сделок за счет клиентов, в договорах о брокерском обслуживании которых предусмотрена в том числе возможность возникновения непокрытых позиций, определенных пунктами 4 и 6 Указания Банка России от 08.10.2018 N 4928-У.

  Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

  
  
• Приказ Минстроя России от 19.09.2019 N 554/пр "О внесении изменений в Классификатор строительных ресурсов"

  В Классификатор строительных ресурсов включены новые позиции

  Согласно внесенным изменениям новыми строительными ресурсами дополнен ряд книг, составляющих классификатор. Также в некоторых книгах строительные ресурсы изложены в новой редакции.

  
  
• Приказ Минстроя России от 18.09.2019 N 553/пр "О показателях средней рыночной стоимости одного квадратного метра общей площади жилого помещения по субъектам Российской Федерации на IV квартал 2019 года"

  Установлены показатели средней рыночной стоимости 1 кв. метра общей площади жилого помещения по регионам на IV квартал 2019 года

  Данные показатели подлежат применению федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ для расчета социальных выплат для всех категорий граждан, которым они предоставляются на приобретение (строительство) жилых помещений за счет средств федерального бюджета.

  Например, по г. Москве такой показатель составит 105043 рубля (в III квартале 2019 года - 99378 рублей), по Московской области - 61040 рублей (без изменений), по г. Санкт-Петербургу - 76142 рубля (без изменений).

  
  
• Приказ Минприроды России от 27.08.2019 N 580 "Об утверждении Методических указаний по организации и проведению профилактических контролируемых противопожарных выжиганий хвороста, лесной подстилки, сухой травы и других лесных горючих материалов в лесах, расположенных на землях лесного фонда"

  Установлен порядок проведения профилактических контролируемых противопожарных выжиганий сухой травы в лесах

  Утвержденные Методические указания обязательны для исполнения органами власти регионов, арендаторами участков и землепользователями, обладателями сервитута (публичного сервитута).

  Профилактическое выжигание проводят лица, прошедшие спецподготовку, специалисты лесопожарных формирований. Обеспечивается доступность и открытость информации о профилактических выжиганиях.

  Предусмотрены в том числе порядок выбора участков для проведения профилактических выжиганий, порядок проведения подготовительных мероприятий и оценки эффективности проведенных профилактических выжиганий.

  
  
• Постановление Правительства РФ от 18.09.2019 N 1212 "Об утверждении перечня случаев, при которых допускается использование животных в культурно-зрелищных целях вне мест их содержания или за пределами специально предназначенных для этого зданий, сооружений, а также на необособленных территориях"

  Участие в выставках, в кино, в рекламе - определен перечень случаев, при которых допускается использование животных в культурно-зрелищных целях вне мест их содержания

  С 1 января 2020 года в рамках реализации положений Федерального закона "Об ответственном обращении с животными и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" вступит в силу перечень случаев, при которых допускается использование животных в культурно-зрелищных целях вне мест их содержания или за пределами специально предназначенных для этого зданий, сооружений, а также на необособленных территориях.

  В указанный перечень включены организация и проведение выставок животных, праздничных официальных церемоний, производство фильмов, рекламы и продукции СМИ, а также некоторые иные случаи.

  
  
• Обзор: "Прямые выплаты" по взносам планируют распространить на всех с 2021 года"
  
• Обзор: "Свежая практика споров с ФСС о выплате пособия по уходу за ребенком при неполном рабочем дне"
  
• Обзор: "Изменения в правилах противопожарного режима с 3 октября: что учесть в работе"
  

Перейти к списку новых документов федерального законодательства, включенных в систему КонсультантПлюс (30.09.2019)