Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (100). Практика о незаконных приемах продления следствия
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
По ст. 162 УПК РФ срок следствия установлен в два месяца, затем он может быть продлен до трех месяцев непосредственным руководителем следователя, после этого до 12 месяцев руководителем следственного органа по субъекту. Дальше следуют исключительные случаи, подконтрольные руководству СК РФ. В этой же ст. 162 УК РФ предусмотрен пункт 6. При возобновления расследования после приостановления, прекращения или возвращения дела от прокурора начальник следователя дает ему один месяц, который в общий срок следстви...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (99). Переплата по налогам - как ее учесть
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
При расследовании уголовных дел по ст. 199 УК РФ нередко всплывает вопрос о переплаченных налогах. Это когда бюджет на определенный момент времени должен какую-то сумму налогоплательщику. Нужно ли ее учитывать при формулировании обвинения? Многочисленная судебная практика по налоговым преступлениям учет переплаты по налогам считает необходимым и естественным. Еще 27.05.2003 Конституционный Суд РФ в постановлении No 9-П определял, что < в случаях, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобожд...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (98). Некоторая практика по переплате
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Учет переплаты судебная практика считает необходимым и естественным. Если переплата есть, она при установлении размера неуплаченных налогов учитывается. На это указывают, например, апелляционные определения Кировского областного суда от 21.08.2018 No 22-1480/18 , Вологодского областного суда от 11.01.2018 No 22-2/18 , Волгоградского областного суда от 04.07.2018 No 22-2524/18 , Московского областного суда от 20.03.2018 No 22-1186/18 , Хабаровского краевого суда от 16.03.2017 No 22-522/17 , Пермского краево...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (97). Незаконное продление сроков следствия злоупотреблением
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Сейчас чуть ли не по каждому делу надлежащее продление сроков следствия не производится. Применяются другие ходы - приостановления дела, прекращения, возвращения для дополнительного следствия с установлением месячного срока. Они по выводам Конституционного Суда РФ являются злоупотреблением правом. Однако, жалобы на такие решения и действия следователем и их начальников оставлялись без удовлетворения. Практики положительной не было. И вот сейчас благодаря стараниям Ефимова Е.В. такие судебные решения найден...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (96). Обвинение по невозбужденному делу предъявлять нельзя
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Очень часто следователь возбуждает дело по одним признакам, а затем обвинение расширяет и в него включает дополнительные факты и эпизоды. Верховный Суд РФ по этому поводу высказался так: Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в определениях от 21 октября 2008 года No 600-О-О, 23 сентября 2010 года No 1216-0-0, 24 января 2013 года No 47-О изменять или дополнять ранее предъявленное обвинение в связи с совершением лицом преступления, по признакам которого уголовное дело не возбуждалось...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (95). Транформация недоимки в ущерб.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Интересный, ранее не встречавшийся, вывод сделал Ставропольский краевой суд. По делам о налоговых преступлениях, за которые к уголовной ответственности привлечены руководители организации-налогоплательщика, в качестве ответчика должно привлекаться юридическое лицо, поскольку взыскание с физического лица недоимки по налогу, не уплаченному организацией, означало бы переложение обязанности по его уплате на ненадлежащего налогоплательщика, только в случае невозможности взыскания недоимки с юридического лица (б...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (94). Можно ли расчетным методом рассчитать неуплату налогов
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
По приговору суда руководитель осужден за неуплату налогов. Апелляция согласилась с приговором. В кассационной жалобе утверждалось, что з аключение эксперта носит вероятностный характер. По выводам кассации, установленная различными экспертами по данному уголовному делу, заключается в том, что налоговые органы проводили проверку расчетным способом, который при производстве экспертизы не используется, поскольку является некорректным, недостоверным, приблизительным. Приговор отменен. Кассационное определение...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (93). Прокурор встал на защиту предпринимателя.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
По приговору предприниматель осужден по ч.2 ст.198 УК РФ к штрафу в размере 200 000 рублей. На основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ от назначенного наказания освобожден в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Дело дошло до кассации. В жалобе защита, в том числе, ссылалась на то, что отказано в удовлетворении ходатайства защитника о запросе материала проверки, выделенного в отношении предприятий-контрагентов ИП и принятого по нему процессуального решения ; не дана оценка представленному сто...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (92). Какие решения прокурора нельзя обжаловать в суде.
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
П о факту хищения денежных средств б анк а неустановленными представителями группы юридических лиц было возбуждено уголовное дело . В ходе расследования следователем вынесено постановление о прекращении уголовного преследования в отношении ряда лиц на основании п. 2 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с отсутствием в их действиях признаков состава преступления, при этом продолжено их уголовное преследование по ч. 1 ст. 176 УК РФ (незаконное получение кредита. Отменяя это постановление , прокурор указал, что выводы ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (91). Как письмо ФНС по ст. 54.1 НК РФ повлияет на умысел
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Как правило, `ноги' уголовным делам `растут' из выводов выездных налоговых проверок. Правда, основанием для возбуждения дела могут быть и сведения оперативных служб и другая информация. По результатам выездной налоговой проверки в решениях действия налогоплательщика квалифицируются либо по п. 1 ст. 122 НК РФ, или же по п. 3 ст. 122 НК РФ. В первом случае это неосторожность (отсутствие должной осмотрительности (сейчас - коммерческая осмотрительность) и т.п, во втором - умысел. Поскольку по НК РФ действия ор...
