| ← Апрель 2024 | ||||||
|
1
|
2
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|---|---|---|---|---|---|---|
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
|
22
|
23
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
|
29
|
30
|
|||||
За последние 60 дней 14 выпусков (1-2 раза в неделю)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
0 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (139).Декриминализация не освобождает от установления фактов
По обвинению по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с декриминализацией районный суд дело прекратил п.2 ч.1 и ч.2 ст.24 УПК РФ в связи с отсутствием в действиях состава преступления. Защита не согласилась и заявила, что дело действительно подлежало прекращению за отсутствием состава преступления, но не из-за изменения закона, а по отсутствию факта преступления. Апелляционный суд согласился с этим, решение первой инстанции отменил, сославшись, среди прочено, на позицию Конституционного Суда РФ: применительно к поряд...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (138). Обвинительное заключение должно быть вручено
Несколько интересных процессуальных выводов есть в Обзоре практики Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 29.09.2021. Предварительное следствие приостановлено в связи с розыском . Далее 14 ноября 2019 года предварительное следствие вновь приостановлено в связи с розыском и в тот же день возобновлено. О розыске обвиняемый узнал только в ходе судебного заседания, он нигде не скрывался. По мнению суда первой инстанции, следователем нарушены положения ч. 5 ст. 162 УПК РФ, поскольку обвиняемый незаконно дв...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (137). Есть ли личный интерес при банкротстве
Вынося приговор по ст. 199.1 УК РФ, суд, среди прочего, исключил из обвинения период с момента введения наблюдения. Прокурор оспорил исключение из объема обвинения периода неисполнения обязанностей налогового агента с 01.04.2014 по 31.10.2014, поскольку в соответствии со ст. 64 ФЗ <О несостоятельности (банкротстве> введение наблюдения не является основанием для отстранения руководителя должника от руководства предприятием и не снимало с него обязанности по перечислению налогов и сборов в бюджет в указанный...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (136). Апелляция доводы защиты не исследовала
Осужденный в кассационной жалобе сообщил, что суд апелляционной инстанции , оставляя приговор без изменения, не привёл убедительные мотивы принятого решения, ограничившись ссылками на правомерность суждений суда первой инстанции о допустимости полученных доказательств, не опроверг доводы, содержащиеся в жалобах, такие как отсутствие в приговоре и обвинительном заключении сведений о том, какие нормы законодательства о налогах и сборах, действовавшего на момент совершения преступления, им нарушены, сроки упл...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (135). Достаточность арестованного имущества
Интересный, ранее не встречавшийся вывод сделал Иркутский областной суд. Поскольку обязанность по уплате налогов несет организация, то при наличии достаточного для удовлетворения требований бюджета арестованного имущества этой организации арест имущества самой обвиняемой (физического лица) незаконен. Апелляционное постановление Иркутского областного суда от 28.07.2021 No 22К-2383/21 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (134). Возвратить дело прокурору все еще можно
Возвращение дела, особенно налогового, связано с судебной оценкой. Одни и те же обстоятельства для одного суда - основание для направления дела прокурору, для другого - нет. Защита попросила возвратить дело прокурору, указав, что в обвинительном заключении не указаны конкретные действия обвиняемого при совершении вменяемого преступления, не указаны конкретные действия по уклонению от уплаты налога на прибыль, при расчете налогов, подлежащих уплате, не были учтены положения ст.54.1 НК РФ, не учтены расходы ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (133). Крайняя необходимость - нужны разъяснения ВС РФ
Правоприменители никак не могут определить признаки крайней необходимости при обвинениях в сокрытии денежных средств и имущества. Например, Седьмой кассационный суд согласился с доводами защиты о том, что п омимо жителей города, абонентами ООО являлись организации и бюджетные учреждения, в том числе организации здравоохранения, дошкольного и школьного образования, органов внутренних дел и пожарной службы, нарушение обязательств перед которыми способно причинить существенный вред охраняемым законом правоотн...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (132). Еще раз об экспертизе в налоговом деле
В выпуске 109 было приведено апелляционное решение Санкт-Петербургского городского суда, согласившегося с выводами районного суда о возвращении дела прокурору: позиция автора апелляционного представления о проведении финансово-аналитической экспертизы в ходе судебного разбирательства, что явилось бы способом разрешения возникших вопросов, сводится к возложению на суд роли в осуществлении уголовного преследования лица, обусловленной производством действий, направленных на сбор доказательств и установление ф...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (131). Время, место, объект, способ таможенного преступления
Определением Конституционного Суда РФ от 20.07.2021 No1447-О разъяснены время, место, объект и способ таможенного преступления. Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, а также иные товары в случаях, предусмотренных Т аможенным кодексом Евразийского экономического союза. Сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день пересечения товарами таможенной границы Союза, а если этот день не установлен, - день выявления факта незаконно...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (130). Способ сокрытия подлежит указанию в обвинении
Районный суд дело по ст. 199.2 УК РФ возвратил прокурору. Апелляционная инстанция согласилась, что следователь при предъявлении обвинения по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и составлении обвинительного заключения конкретные даты составления и направления распорядительных писем, инициаторов их направления, способы совершения и даты платежей от имени ОАО со счетов ООО с разграничением платежей по каждому контрагенту, из которых фактически установлен размер сокрытых денежных средств, используемых для обеспечения расчето...
