Стенькин Алексей (stenkin)

Рассылки

Практика по налоговым преступлениям: только суть (43). Нужно возбуждать дело по новому факту

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Постановление о возбуждении уголовного дела является официальным процессуальным актом, с которого государство начинает уголовное преследование определенного лица и/или расследование факта. Согласно ст. 149 УПК РФ следователь приступает к производству предварительного следствия только после вынесения постановления о возбуждении уголовного дела. Формально часть 2 ст. 146 УПК РФ не требует указания на конкретное лицо, в отношении которого производится преследование. Нет таких требований и в ст. 140 УПК РФ. Вм...

2020-06-13 13:03:11 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (42). Имеет ли прокурор право на иск

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Хорошевский районный суд рассмотрел в особом порядке дело по ст. 199 УК РФ. Иск прокурора удовлетворил. Московский городской суд апелляционным определением пришел к выводу, что прокурор право на иск не имеет. Второй кассационный суд отменил последнее решение. Основания пока не ясны из-за отсутствия публикации документа. Между тем, в озможность подачи иска прокурором предусмотрена частью 3 ст. 44 УПК РФ, на что обратил внимание Пленум Верховного Суда РФ в п. 27 постановления No 48 от 26.11.2019 . Кроме того...

2020-06-12 12:34:09 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (41). Налоги и обеспечение водой равнозначны.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Применительно к крайней необходимости в ст. 199.2 УК РФ Седьмой кассационный суд фактически признал равнозначность конституционной обязанности платить налоги и обеспечения населения водой таким образом: " принимается во внимание положение ст. 6 БК РФ, согласно которой бюджет является формой образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Таким образом, объекты, страдающие в результате совершенного деяния , ...

2020-06-03 20:58:37 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (40). Может ли защита требовать экспертизу

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

<Не навреди> - главный постулат защиты. Из него вытекает принцип: <Если не знаешь ответ на свой вопрос - не задавай его. Мы, адвокаты, сплошь и рядом обращаемся к следователю или суду с ходатайствами о проведении экспертиз - первоначальных, дополнительных, повторных (суть не важно. А вправе ли мы это делать? Не нарушаем ли мы этим самым право на защиту своих доверителей? Пример 1. Следователь провел экспертизу подписи, подтвердив ее принадлежность обвиняемому. Защита получением заключения специалиста опров...

2020-06-01 11:20:19 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть ((39). Состав ст. 199.2 УК РФ является материальным.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Статья 199.2 УК РФ предусматривает ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере. Исходя из бу...

2020-05-30 09:53:44 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (38). Действительные налоговые обязательства.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Очень важный вывод сделан Московским городским судом по одному из налоговых дел по ст. 199 УК РФ. Из обвинительного заключения следовало, что руководитель совершил уклонение от уплаты НДС на сумму более 78 млн. руб. путем включения в налоговые декларации по НДС за 2 и 3 кварталы 2012 года заведомо ложных сведений о величине налоговых вычетов. Такой вывод основан на книге покупок общества о приобретении ООО товара у контрагента на сумму 513 млн. руб. Следствием также установлено, что этот контрагент фактиче...

2020-05-27 09:33:36 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (37). Преюдиция работает.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

По ст. 199 УК РФ было возбуждено уголовное дело. Основание: решение ИФНС о привлечении организации к налоговой ответственности. Затем следователю поступило ходатайство о прекращении уголовного дела (уголовного преследования, в связи с преюдицией, возникшей на основании постановления арбитражного апелляционного суда , согласно которому признано незаконным решение ИФНС о привлечении ООО к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое следователем было рассмотрено, и, с учетом указанного су...

2020-05-21 14:37:46 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (36). Изменения в закон смягчили ответственность

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

В выпуске 26 указывалось об изменениях в налоговые статьи, смягчающие ответственность либо исключающие ее вовсе. Появилась и судебная практика по этому поводу. В соответствии с пунктом 4 статьи 1 Федерального закона No 73-ФЗ от 01 апреля 2020 года пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ изложен в новой редакции. Крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превыш...

2020-05-18 19:53:35 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (35). При банкротстве арест по уголовному делу снимается.

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

В ходе досудебного производства по уголовному делу был наложен арест на имущество принадлежащее ООО. Приговором признано за прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передан вопрос о размере возмещения гражданского иска на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, а арест на вышеуказанное имущество сохранен до принятия судом решения по гражданскому иску прокурора, переданному для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Однако из материалов дела следует, что решением А...

2020-05-17 10:10:07 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 34). Апелляцию рассматривает один судья

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 744
Подписаться

Согласно п. 2 ч. 3 ст. 30 УПК РФ рассмотрение уголовных дел в апелляционном порядке в верховных судах республик, краевых или областных судах, судах городов федерального значения, судах автономных областей, судах автономных округов, окружных (флотских) военных судах осуществляется судом в составе трех судей федерального суда общей юрисдикции, за исключением уголовных дел с апелляционными жалобой, представлением на промежуточные решения районного суда, гарнизонного военного суда, которые рассматриваются судь...

2020-05-16 10:39:28 + Комментировать Автор:

Рассылки