Практика по налоговым преступлениям: только суть (выпуск 14). Когда суд вернет дело прокурору.
Часть 3.
1.1. Сведения о личности обвиняемого, об организации.
Московский городской суд в апелляционном постановлении от 25.11.2019 №10-22686/19 согласился с Хорошевским районным судом г. Москвы, что фактическое место жительства обвиняемого, что относится непосредственно к данным о личности
обвиняемого, органами следствия на момент составления обвинительного заключения и направления уголовного дела в суд установлены не были. Указанные обстоятельства лишили возможности суд реально обеспечить явку в судебное заседание обвиняемого, а соответственно постановить приговор или принять иное решение на основе данного обвинительного заключения.
Такой же вывод сделан и Тульским областным судом в апелляционном постановлении от 20.11.2017 №22-2353/17: отсутствие в обвинительном заключении достоверного адреса проживания и нахождения
обвиняемого является препятствием к рассмотрению уголовного дела, которое не может быть устранено в рамках судебного производства. В этой связи суд правильно принял решение о возвращении дела прокурору для устранения нарушений, допущенных при составлении обвинительного заключения.
Неотражение в обвинении обстоятельств, связанных с переименованием налогоплательщика, повлекли возвращение уголовного дела по ст. 199 УК РФ прокурору (апелляционное постановление Московского городского
суда от 24.07.2019 № 10-13981/19)
В обвинительном заключении не указаны сведения о приказе о назначении на должность Генерального директора и нормы закона, возлагающие на него обязанность уплачивать налоги, что следует отнести к обстоятельствам, имеющим существенное значение для дела (апелляционное постановление Московского городского суда от 28.08.2018 № 10-14984/18).
Лицо было в установленном
порядке избрано руководителем организации, однако в ЕГРЮЛ эти сведения своевременно не были внесены. Суд вернул дело прокурору, но апелляционная инстанция не посчитала этот факт существенным нарушением закона (апелляционное постановление Верховного Суда Республики Дагестан от 06.03.2019 №22-376/19).
В постановлении о привлечении в качестве обвиняемого и в обвинительном заключении указаны разные номера ИНН/КПП общества, что повлекло возвращение дела прокурору (апелляционное постановление Московского
городского суда от 03.10.2017 № 10-15913/17).
В нарушении требований уголовно-процессуального законодательства в обвинительном заключении не указан адрес места нахождения юридического лица (апелляционное постановление Московского городского суда от 09.08.2017 №
10-13097/17).
В обвинительном заключении местонахождение организации, которое согласно обвинению было налоговым агентом, не указано, поэтому дело возвращено прокурору законно (апелляционное
постановление Московского городского суда от 15.08.2016 № 10-12495/16).
Неустановление и неуказание в
обвинительном заключении реального места нахождения подсудимого препятствует рассмотрению дела, дело прокурору возвращено законно (апелляционное постановление Волгоградского областного суда от 14.08.2015 № 22-3094/15).
