Отправляет email-рассылки с помощью сервиса Sendsay

Стенькин Алексей (stenkin)

Рассылки

Практика по налоговым преступлениям: только суть (198). Оправдание по обвинению в сокрытии

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

Редкий случай оправдания по обвинению в сокрытии. Апелляция согласилась с судом первой инстанции: поддерживать бесперебойный производственный цикл для сохранения поголовья скота и осуществление производственной деятельности является не целью, а мотивом совершения действий, составляющих объективную сторону преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ , который по смыслу закона не имеет значения для квалификации действий виновного лица и не может влиять на вывод суда об отсутствии или наличии умысла н...

2022-04-19 20:17:54 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (197). Споры о месте сокрытия не прекращаются

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

В представленном судебном акте указаны как минимум пять потенциальных мест совершения сокрытия: 1) фактическое место составления распорядительных писем. Их оформляла бухгалтер; 2) фактическое нахождение организации-налогоплательщика; 3) адрес регистрации организации. Он не совпадал с фактическим местом нахождения; 4) адрес налогового органа, куда предоставлялась налоговая отчетность; 5) фактическое местонахождение руководителя. Он не совпадал с место оформления распорядительных писем. Апелляционное постано...

2022-04-16 10:59:27 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (196). Иск в уголовном налоговом деле - давность

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

* Первое, что мы знаем, это предъявитель иска - прокурор и/или налоговый орган. Думается, что конкуренции между ними быть не должно: <кто раньше встал, того и тапки. Кто первый узнал об обстоятельствах, указанных в ст. 200 ГК РФ, тот и получил право на подачу искового заявления. В любом случае для ответчика все равно - и прокурор, и налоговый орган представляют государство. Второе: выяснить момент, когда прокурор и/или налоговый орган узнали о нарушенном праве (имеется неуплата налога в виде причиненного б...

2022-04-14 09:18:05 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (195). Правильно ли налоги взысканы с директора

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

Разрешая гражданский иск прокурора в интересах Российской Федерации в лице МИФНС и принимая решение о взыскании с физического лица (генерального директора) материального ущерба, причиненного преступлением, суд установил, что ООО фактически прекратило свою деятельность, а исполнительное производство в отношении данного общества прекращено в связи с отсутствием имущества, за счет которого могло производиться взыскание. Определение Первого кассационного суда от 09.03.2022 No 1335/22 На самом деле. Постановлен...

2022-04-11 07:00:25 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (184). Периоды неуплаты НДС не определены

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

Как следует из п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления> < исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога. могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного . статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, . установленный законодательством о нало...

2022-04-07 20:49:11 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (183). Оценивать эксперта при возврате дела прокурору нельзя

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

Суд первой инстанции вернул дело прокурору, т.к. органы следствия при проведении экспертизы использовали не первичные бухгалтерские документы, а книгу покупок. Это решение обжаловали как прокурор, так и защитник. Первый заявил, что в налоговый орган первичные документы не предоставляются, только книга покупок, а второй - оценка доказательств вела к оправдательному приговору, а к не направлению дела прокурору. Апелляционный суд решение суда отменил, поскольку у казанные обстоятельства сами по себе не являют...

2022-04-06 14:06:56 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (182). Имущество общества арестовано незаконно

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

Суд первой инстанции по делу по ст. 199 УК РФ наложил арест на имущество общества. Апелляция отменила это решение: - имущество не принадлежит обвиняемому лицу. Для наложения ареста на имущества общества нужно представить доказательства о приобретении его в результате преступных действий; - по закону об ООО общество не отвечает по обязательствам его участника; - общая стоимость арестованного в несколько раз превышает сумму неуплаченных налогов . Апелляционное постановление Московского городского суда от 03....

2022-04-05 10:45:37 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (181). За что можно вернуть дело прокурору

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

Апелляция согласилась с судом первой инстанции о направлении дела прокурору, поскольку: - не указано, какие именно доходы были получены в инкриминируемый период, исходя из которых образовалась сумма неуплаченных налогов ; - не указано, каким образом исчислен период определения особо крупного размера неуплаченных налогов ; - непонятно, какая сумма налога подлежала уплате за каждый квартал ; - не конкретизировано, какие заведомо ложные сведения о произведенных расходах были включены в налоговые декларации ; ...

2022-04-04 07:00:28 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (180). Кто может предъявить иск к ИП по делу ст. 198 УК РФ

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

Суд первой инстанции п ри решении по гражданскому иску прокурора о взыскании с осужденного в счет возмещения причиненного материального ущерба оставил его без рассмотрения, поскольку иск предъявлен не Федеральной налоговой службой и не в порядке гражданского судопроизводства, а ФНС не привлекалась к участию в деле . Апелляция решение в этой части отменила. В соответствии с ч. 3 ст. 44 УПК РФ гражданский иск может быть заявлен прокурором в защиту интересов Российской Федерации . Согласно п. 27 Постановления...

2022-04-02 10:35:29 + Комментировать Автор:

Практика по налоговым преступлениям: только суть (189). Как снимают арест с имущества при банкротстве

Практика по налоговым преступлениям: только суть

Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов

подписчиков: 753
Подписаться

По возбужденному по ст. 199 УК РФ уголовному делу был наложен арест на имущество организации-налогоплательщика. После продления этой меры конкурсный управляющий оспорил это решение, поскольку в соответствии с положениями ст. 126 ФЗ <О несостоятельности (банкротстве> наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается, с момента введения конкурсного производства полномочия руководителя ООО в части законного распоряжения имуществом должника прекращ...

2022-03-28 20:03:55 + Комментировать Автор:

Рассылки