Стенькин Алексей (stenkin)
НаписатьО себе
Практика по налоговым преступлениям: только суть (189). Как снимают арест с имущества при банкротстве
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
По возбужденному по ст. 199 УК РФ уголовному делу был наложен арест на имущество организации-налогоплательщика. После продления этой меры конкурсный управляющий оспорил это решение, поскольку в соответствии с положениями ст. 126 ФЗ <О несостоятельности (банкротстве> наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается, с момента введения конкурсного производства полномочия руководителя ООО в части законного распоряжения имуществом должника прекращ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (188). Неверная дата рождения - возвращение дела прокурору
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
При предъявлении обвинения была установлена одна дата рождения обвиняемого - 03 сентября 1997 года, а в подготовительной части судебного заседания апелляционной инстанции другая - 09 марта 1997 года. Фактически не изучена его личность. Неправильное указание данных о дате рождения лица, привлекаемого к уголовной ответственности, свидетельствовало о нарушении при предъявлении обвинения и составлении обвинительного акта требований уголовно-процессуального закона, которое лишало суд возможности постановить при...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (187). С бригадира без статуса ИП взысканы НДС и НДФЛ
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Бригадир строителей-монтажников без статуса ИП заключил с организацией договоры подряда, получив доход в 13 977 307 руб, распределенные среди бригады. По выводам налоговой проверки он признан плательщиком НДС на 2 132 121 руб. и НДФЛ на 620 140 руб. Суд осудил его по ч. 1 ст. 198 УК РФ. На самом деле: Вопросы: 1. Если бы осужденный зарегистрировал ИП, то он имел бы право на УСН с освобождением от НДС в уплатой 6 % от доходов или 15 % от <доходы минус расходы. Вероятно, довод о неприменении этого правила в ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (186). Способ уклонения не установлен
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд по ст. 198 УК РФ в отношении предпринимателя вынес обвинительный приговор. Апелляционный суд отменил его и дело направил прокурору, поскольку способ преступления установлен не был: - суммы денежных средств, перечисленных в адрес каждой организации за каждый налоговый период, либо общая сумма перечисленных денежных средств, исходя из которых и установлена сумма, подлежавшая уплате в бюджет, в обвинении не указаны; - не дано оценки ответу налогового органа об отсутствии нарушений в сфере налогов...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (185). Но было же другое имущество
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
В жалобе на приговор по ст. 199.2 УК РФ (сокрытие средств) защита указывала, что кроме денежных средств у организации было другое имущество, находящееся под арестом. Его размер превышал недоимку. Апелляционный суд сделал вывод: до воды апелляционной жалобы защитника о том, что в распоряжении общества имелось иное имущество , за счет которого могло быть произведено взыскание недоимки, не могут быть приняты во внимание, поскольку обращение взыскания задолженности на арестованное имущества является превентивн...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (184). Дата представления декларации не есть срок уплаты НДС
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
По п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 26.11.2019 No 48 <О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления> < исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога. могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного . статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, . установленный законодательством о налогах и сборах...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (183). И за это, и за то
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Действия директора МУП судами первой и апелляционной инстанций были квалифицированы и как сокрытие по ст. 199.2 УК РФ, и как злоупотребление должностными полномочиями по ст. 285 УК РФ . Кассация не согласилась: признавая квалификацию действий занимавшего должность директора муниципального унитарного предприятия правильной и в обоснование выводов ссылаясь на разъяснения, данные в п. 23 Постановлении Пленума Верховным Судом Российской Федерации от 26 ноября 2019 года No 48 <О практике применения судами закон...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (182). Апелляция на выдумки хитра
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Районный суд по ст. 198 УК РФ вынес оправдательный приговор. Апелляция по мотиву нарушения права на защиту отменила его. Кассационный суд сказал, что в соответствии с разъяснениями Верховного Суда РФ, содержащимися в п. 19 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30 июня 2015 года N 29 "О практике применения судами законодательства, обеспечивающего право на защиту в уголовном судопроизводстве", по смыслу ч. 2 ст. 389.24 УПК РФ, отмена оправдательного приговора по мотивам нарушения права на защ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (181). Новый порядок возбуждения дел не устранил проблемы
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Опубликован закон о внесении изменений в ст.ст. 140 и 144 УПК РФ. Он восстанавливает действовавший до осени 2014 года порядок возбуждения уголовных налоговых дел (статьи 198-199.2) только с подачи налоговых органов. Раньше поводом для начала преследования могли быть любые материалы, в первую очередь, оперативные. Конституционный Суд РФ такой порядок признавал допустимым ( определение от 27.09.2016 No 2153-О . Новый <старый> порядок возбуждения дела. Так каков алгоритм и решит ли он накопившиеся проблемы? П...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (180). Изменение срока уплаты налога исключало вину, но...
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
После возбуждения дела по ст. 199.2 УК РФ за сокрытие средств между налогоплательщиком и налоговым органом было достигнуто мировое соглашение об изменении сроков погашения недоимки. В этот срок долг был погашен. Защита поставила вопрос о прекращении дела при отсутствии состава преступления. Апелляционный суд заявил, что отсрочка погашения недоимки лишь изменило порядок погашения задолженности, что не опровергает выводы о виновности. На самом деле: определяющим является именно срок погашения задолженности. ...
